← На главную

В практической работе бухгалтера нередко возникает ситуация, когда дорогостоящее имущество (офисная мебель, компьютеры, серверное оборудование) ошибочно или в силу специфики учета приходуется на счет 10 «Материалы». В дальнейшем возникает необходимость начислять амортизацию или равномерно списывать стоимость объекта в течение срока его полезного использования. Однако стандартный счет 10 предназначен для учета материально-производственных запасов, и стандартный механизм амортизации основных средств к нему неприменим.

Разберем детально, какими способами в конфигурации «1С:Комплексная автоматизация 1.1» (КА 1.1) можно решить эту задачу, избежав ошибок в бухгалтерском учете и расхождений в учетных регистрах программы.

Особенности архитектуры КА 1.1 и риски ручных проводок

Прежде чем приступать к исправлению данных, проанализируем важную особенность программы «1С:Комплексная автоматизация 1.1». Конфигурация работает на сложных регистрах накопления. В зависимости от настроек учетной политики на предприятии применяется либо партионный учет, либо расширенная аналитика учета затрат (РАУЗ).

Если мы попытаемся перевести остатки простой ручной операцией (Операция (бухгалтерский и налоговый учет) с проводкой Дт 08.04 – Кт 10.09), возникнут серьезные проблемы:

1. При включенном режиме РАУЗ: ручная операция сформирует проводки по регистру бухгалтерии Хозрасчетный, но не создаст записей в регистре накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет). Это приведет к ошибкам при выполнении регламентного документа Расчет себестоимости выпуска и к нестыковкам между оборотно-сальдовой ведомостью и отчетами по затратам.
2. При партионном учете: ручная проводка не закроет движения в регистре Партии товаров на складах, из-за чего на складе останутся «зависшие» количественные и суммовые остатки по партиям.

Поэтому корректировку следует выполнять либо исправлением первичных документов, либо специализированными складскими документами, двигающими все необходимые регистры.

Способ 1. Перевод объекта со счета 10 на счет 08 и принятие к учету ОС

Если объект по своим критериям (стоимость, срок полезного использования) является полноценным основным средством, его необходимо перевести на счет 01.01 через счет капитальных вложений 08.

Вариант А: Исправление в открытом периоде (рекомендуемый)

1. Открываем исходный документ Поступление товаров и услуг.
2. Переносим позицию (стол, системный блок и т.д.) с закладки Товары на закладку Оборудование.
3. В табличной части указываем счет учета 08.04 («Приобретение компонентов основных средств»).
4. Проводим документ поступления.
5. Создаем документ Принятие к учету ОС с видом операции Оборудование.
6. На вкладке Оборудование выбираем нашу номенклатурную позицию со счета 08.04, склад и сумму.
7. На вкладке Основные средства нажимаем «Добавить», заходим в справочник Основные средства и создаем новый элемент (с присвоением индивидуального инвентарного номера). Обратите внимание: номенклатура из справочника Номенклатура и объект из справочника Основные средства — это разные сущности в 1С.
8. На вкладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет указываем счет учета 01.01, счет начисления амортизации 02.01, выбираем порядок погашения стоимости («Начисление амортизации»), способ начисления (например, линейный), срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов по амортизации (статью затрат).

Вариант Б: Перевод в закрытом периоде через «Комплектацию номенклатуры»

Если период поступления закрыт для редактирования, используем документ, который корректно спишет партии и регистры затрат:

1. Создаем документ Комплектация номенклатуры с видом операции Комплектация.
2. В шапке документа в поле «Номенклатура» выбираем объект оборудования, который должен оприходоваться на счет 08.04.
3. В табличной части «Комплектующие» указываем исходный материал со счета 10.09 (или другого субсчета 10), списываемое количество и счета учета.
4. Проводим документ: он спишет номенклатуру со счета 10 по всем учетным регистрам и оприходует позицию на счет 08.04.
5. Оформляем стандартный документ Принятие к учету ОС (по шагам, описанным в Варианте А).

Способ 2. Использование подсистемы «Материалы в эксплуатации» (равномерное списание со счета 10)

Если имущество решено оставить в составе материалов, но руководство требует списывать его стоимость равномерно каждый месяц (по аналогии со спецоснасткой или спецодеждой), применим штатный механизм материалов в эксплуатации.

Рассмотрим порядок настройки и отражения операций:

1. Переходим в интерфейс «Полный» или «Бухгалтерский и налоговый учет», открываем меню Документы → Спецодежда и спецоснастка → Передача материалов в эксплуатацию.
2. Создаем новый документ Передача материалов в эксплуатацию и переходим на соответствующую вкладку (например, Спецоснастка или Инвентарь и хозяйственные принадлежности).
3. Заполняем табличную часть:
   • Выбираем номенклатуру со счета 10.
   • Указываем физическое лицо (МОЛ), за которым закрепляется имущество.
   • В реквизите Назначение использования создаем новый элемент. В его карточке настраиваем параметры списания: указываем Способ погашения стоимости — «Линейный», задаем Срок полезного использования (в месяцах) и выбираем Способ отражения расходов (счет затрат, например 26 или 44, и статью затрат).
   • Указываем счет передачи. По умолчанию для спецоснастки используется субсчет 10.11.2. При необходимости организация может использовать выделенный субсчет.
4. Проводим документ передачи. В момент проведения материал списывается с основного счета учета (например, 10.09) и перемещается на счет учета в эксплуатации (10.11).
5. Ежемесячно при закрытии месяца формируем регламентный документ Погашение стоимости (спецодежда, спецоснастка, инвентарь). Начиная со следующего месяца после передачи в эксплуатацию, программа будет автоматически рассчитывать и списывать часть стоимости пропорционально установленному сроку.

Контроль результатов

После проведения операций обязательно проанализируем сформированные движения:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 01, 02, 08 и 10 и проверим отсутствие отрицательных остатков и незакрытых сальдо по оборудованию.
2. Сформируем отчет Ведомость по учету затрат (в режиме РАУЗ) или Ведомость по партиям товаров на складах (в партионном режиме), чтобы убедиться, что регистры накопления закрылись синхронно с бухгалтерскими счетами.