← На главную

Рассмотрим распространенную рабочую ситуацию в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (1С:УПП). В текущем месяце (например, в ноябре) обнаружено, что в предыдущем закрытом периоде (октябре) цех оформил лишний документ Отчет производства за смену (ОПзС). Из-за этого был завышен объем выпущенной продукции, а также списаны материалы и распределена заработная плата с косвенными расходами.

Поскольку период уже закрыт, рассчитана себестоимость и сформирована отчетность, открывать и редактировать прошлый месяц недопустимо. Попытка просто сторнировать документ Отчет производства за смену с помощью документа Корректировка записей регистров в текущем месяце часто приводит к ошибкам при проведении регламентных документов Корректировка стоимости списания товаров и Расчет себестоимости выпуска. Проанализируем причину возникновения этих ошибок и разберем корректные способы решения данной задачи.

Выясним причину ошибок при сторнировании в партионном учете

В отличие от режима расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ), при традиционном партионном учете алгоритмы программы предъявляют строгие требования к последовательности и полноте аналитических данных:

1. Отсутствие базы распределения в текущем месяце. Если по корректируемой номенклатуре или номенклатурной группе в текущем периоде не было нового выпуска продукции, регламентный документ Расчет себестоимости выпуска не может распределить зависшие или сторнируемые затраты. Из-за нулевой базы распределения возникает ошибка расчета.
2. Разрыв партионной цепочки. Если излишне выпущенная в прошлом месяце продукция уже была списана, перемещена или реализована, ввод сторнирующих количественных остатков в текущем месяце создает отрицательный остаток по партии в регистре Партии товаров на складах.
3. Неполный комплект движений регистров. В документе Отчет производства за смену фиксируются только количественные показатели затрат и выпуска, а суммовая себестоимость рассчитывается регламентным документом Расчет себестоимости выпуска в конце месяца. При ручной сторнировке через Корректировку записей регистров пользователи часто сторнируют только количество, из-за чего суммовой учет «расходится» с количественным.

Вариант 1. Корректная ручная сторнировка через «Корректировку записей регистров»

Если принято решение сторнировать движения документа вручную в открытом месяце, необходимо внести отрицательные записи (расход/приход со знаком минус) одновременно во все взаимосвязанные регистры накопления:

1. Партии товаров на складах (бухгалтерский / управленческий учет) — с обязательным указанием исходного документа Отчет производства за смену в качестве документа-партии;
2. Товары на складах — для корректировки складских количественных остатков;
3. Незавершенное производство (бухгалтерский / управленческий учет) — для возврата затрат в НЗП по соответствующим статьям и номенклатурным группам;
4. Выпуск продукции (бухгалтерский / управленческий учет);
5. Затраты на выпуск продукции (бухгалтерский / управленческий учет).

Важная последовательность выполнения: документ Корректировка записей регистров вводится датой открытого месяца. После его проведения до запуска документа Расчет себестоимости выпуска необходимо в обязательном порядке выполнить обработку Проведение документов по партиям.

Вариант 2. Оформление производственных документов текущего месяца

Чтобы избежать ручного заполнения множества регистров и исключить ошибки расчета себестоимости, рекомендуется использовать штатные производственные документы текущего периода:

1. Возврат материалов на склад. Чтобы снять излишне списанные материалы из незавершенного производства без нарушения партионного учета, оформим документ Возврат товаров из производства (или Требование-накладная с видом операции «Возврат»). Это вернет физические остатки сырья из НЗП на склад по нужным статьям затрат и номенклатурным группам.
2. Перераспределение расходов (ЗП, ОПР, ОХР). Накопленные затраты на оплату труда и распределенные общехозяйственные/общепроизводственные расходы, зависшие на номенклатурной группе без выпуска, перенесем на действующие номенклатурные группы текущего месяца с помощью документа Корректировка прочих затрат. Если затраты не подлежат включению в себестоимость других изделий, этим же документом спишем их на прочие расходы (счет 91).
3. Фиксация остатков НЗП. Если часть затрат должна остаться в незавершенном производстве на следующий месяц, в конце текущего периода введем документ Инвентаризация незавершенного производства. Он зафиксирует остатки НЗП и не позволит документу Расчет себестоимости выпуска выдать ошибку из-за отсутствия выпуска.

Вариант 3. Использование механизма наработки

Если излишне оформленный выпуск фактически является незавершенным производством (наработкой), которое будет окончательно выпущено в следующих периодах, можно использовать механизм наработки:

1. Перейдем в настройки параметров учета: раздел Производство и установим флаг Использовать наработку.
2. В настройках документа Отчет производства за смену включим использование наработки.
3. Оформим распределение затрат на наработку, чтобы сформированные затраты удерживались в НЗП до момента фактического выпуска готовой продукции.

Таким образом, при невозможности корректировки закрытого периода наиболее безопасным решением в 1С:УПП является комбинация документов Возврат товаров из производства, Корректировка прочих затрат и Инвентаризация незавершенного производства в текущем открытом месяце.