В практической работе бухгалтера на предприятиях, использующих конфигурацию 1С:Управление производственным предприятием (УПП, ред. 1.3), регулярно возникают ситуации, когда поставщик услуг предоставляет корректировочные документы (УКД) по ранее оформленным дополнительным расходам. Если отчетный период уже закрыт и сдан, прямое редактирование первичных документов невозможно. Попытки использовать стандартные механизмы исправления часто приводят к ошибкам в партионном учете и "зависанию" отрицательной стоимости на складах.
В этой статье мы подробно разберем, почему типовые механизмы корректировки ведут себя подобным образом, проанализируем внутреннюю логику программы и выработаем пошаговые инструкции для корректного исправления учета в зависимости от текущего состояния ТМЦ.
Разберем поведение программы при попытке ввести документ Корректировка поступления на основании ранее проведенного документа Поступление доп. расходов. Вы столкнетесь со следующей технической особенностью конфигурации:
Поступление доп. расходов режим корректировки жестко ограничен значением «Только в учете НДС». Возможность выбрать отражение во всех разделах учета заблокирована на уровне программного кода конфигурации.Из-за этого ограничения документ корректировки регистрирует изменения исключительно в регистрах подсистемы НДС. Он сформирует движения для Книги покупок и позволит зарегистрировать корректировочный счет-фактуру, но полностью проигнорирует бухгалтерский и налоговый учет (счета 10, 19, 60), а также регистры партий и затрат. Проводки по балансовым счетам придется делать альтернативными методами.
Часто пользователи пытаются решить проблему "в лоб" — создают документ Корректировка записей регистров (КЗР) и сторнируют движения исходного документа по регистрам накопления Партии товаров на складах и Затраты. Однако при проведении регламентной операции Расчет себестоимости система начинает выдавать ошибки и уходит в отрицательную стоимость.
Выясним причину этого поведения. Дополнительные расходы при поступлении распределяются на себестоимость конкретной партии номенклатуры (например, на счет 10.05 или 41.01). К моменту получения корректировочных документов в текущем периоде эти материалы, скорее всего, уже были списаны в производство или проданы конечному покупателю.
В партионном учете 1С:УПП списание ТМЦ происходит одновременно в количественном и стоимостном выражении. Если вы сторнируете только стоимость по партии, у которой количественный остаток на складе уже равен нулю, в регистре Партии товаров на складах зависнет отрицательное стоимостное сальдо при нулевом количестве. Это нарушает базовые правила ведения учета в системе и приводит к искажению себестоимости последующих выпусков или продаж.
Важное правило партионного учета: Любые дополнительные затраты могут распределяться на партию номенклатуры только до того момента, пока эта партия физически находится на складе.
---
Рассмотрим наиболее распространенную ситуацию: ТМЦ, на которые распределялись дополнительные расходы в закрытом периоде, уже списаны в производство или реализованы. В этом случае мы не имеем права корректировать себестоимость самих материалов «задним числом». Корректировка стоимости услуг поставщика должна быть отражена как прочий доход текущего периода в бухгалтерском учете и как внереализационный доход в налоговом учете.
Разберем по шагам алгоритм действий в программе:
Создайте документ Корректировка поступления на основании исходного документа Поступление доп. расходов. Установите вид операции «На уменьшение». Программа автоматически заполнит табличную часть. Измените сумму услуги в соответствии с корректировочным документом поставщика. Проведите документ.
На основании корректировки зарегистрируйте документ Отражение начисления НДС или введите полученный корректировочный счет-фактуру. После проведения регламентного документа Проведение документов по регистрам НДС сумма налога будет скорректирована в Книге покупок.
Поскольку документ корректировки не сделал проводок по БУ и НУ, создайте документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в текущем (открытом) периоде. Нам необходимо уменьшить задолженность перед поставщиком и признать прочий доход.
Добавьте следующие проводки:
При этом регистры партионного учета (Партии товаров на складах, Затраты) трогать не нужно. Поскольку материалы списаны, корректировка ложится напрямую на финансовый результат текущего периода через 91 счет.
---
Проанализируем второй сценарий: партия материалов (или товаров) все еще находится на складе, не списывалась, и нам необходимо скорректировать (уменьшить) её фактическую себестоимость на сумму доп. расходов.
В этом случае корректировка должна затронуть не только бухгалтерские счета, но и регистры партионного учета, чтобы при будущем списании программа правильно посчитала себестоимость ТМЦ. Для переноса движений исходного документа в создаваемый документ можно использовать обработку для добавления записей в документ «Корректировка записей регистров».
Оформите документ Корректировка поступления аналогично Сценарию А (только в учете НДС), зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру поставщика.
Создайте документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в открытом периоде и отразите уменьшение стоимости материалов на складе:
Для того чтобы регламентный документ Расчет себестоимости в конце месяца не выдал ошибок, нам необходимо синхронизировать бухгалтерские проводки с регистрами накопления. Создайте документ Корректировка записей регистров.
В настройке состава регистров выберите регистр накопления Партии товаров на складах (бухгалтерский учет) (и при необходимости аналогичный регистр для налогового и управленческого учета).
Добавьте строку в табличную часть со следующими параметрами:
Такая запись позволит уменьшить только стоимостную оценку остатка партии, сохранив при этом правильный количественный баланс на складе.
Использование описанных методик гарантирует, что взаиморасчеты с контрагентом сойдутся, НДС корректно отразится в декларации и Книге покупок, а себестоимость ТМЦ и финансовый результат предприятия не будут искажены некорректными ручными операциями в закрытых периодах.