← На главную

При выполнении регламентных операций в программе 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) пользователи нередко сталкиваются со следующей ситуацией: для основного средства (ОС) задан способ начисления амортизации пропорционально выпуску продукции или нелинейный метод, в проводках и оборотно-сальдовой ведомости (в частности, по счету 02 «Амортизация основных средств») суммы рассчитываются корректно, однако в печатной форме Справка-расчет амортизации при закрытии месяца отчет показывает алгоритм линейного расчета.

Рассмотрим подробнее причины возникновения этого расхождения, разберем законодательные нормы, а также проанализируем настройки программы для правильного вывода данных.

1. Различия между бухгалтерским (БУ) и налоговым учетом (НУ)

Проанализируем требования законодательства к расчету амортизации. Способы расчета в БУ и НУ регламентируются разными нормативными актами:

1. Бухгалтерский учет: согласно ФСБУ 6/2020 допускаются способы начисления амортизации линейным методом, методом уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции (объему работ в натуральном выражении).
2. Налоговый учет: согласно ст. 259 НК РФ налогоплательщики могут применять только два метода — линейный и нелинейный (по амортизационным группам в целом). Способ «пропорционально выпуску продукции» в налоговом учете законодательно не предусмотрен.

Если в бухгалтерском учете объект амортизируется пропорционально выпуску продукции, то для целей налогового учета система назначает метод в соответствии с установленной учетной политикой организации (по умолчанию — линейный). В результате при просмотре печатной формы справки-расчета по показателям Налогового учета программа выводит формулы и суммы линейного расчета, что является нормальным поведением программы.

2. Настройка показателей отчета «Справка-расчет»

Выясним, как проверить, данные какого учета выведены в печатную форму отчета. Очень часто отчет открывается с включенным режимом отображения данных налогового учета.

Для корректного вывода отчета разберем по шагам порядок настройки печатной формы:

1. Откроем отчет Справка-расчет амортизации из процедуры Закрытие месяца.
2. Нажмем кнопку Показать настройки в верхней панели отчета.
3. Перейдем на закладку Показатели.
4. Установим флаг напротив показателя Бухгалтерский учет и при необходимости снимем флаг Налоговый учет.
5. Нажмем кнопку Сформировать.

После переключения показателя на Бухгалтерский учет отчет станет отображать нелинейный метод или формулу расчета пропорционально объему продукции.

3. Ограничения налогового учета по зданиям и сооружениям

Посмотрим на особенности начисления амортизации в налоговом учете для отдельных категорий имущества. Согласно п. 3 ст. 259 НК РФ, вне зависимости от выбранного метода в учетной политике организации (даже если установлен нелинейный метод), линейный метод начисления амортизации применяются обязательным образом к следующим объектам:

1. Здания, сооружения, передаточные устройства, входящие в восьмую – десятую амортизационные группы.
2. Некоторые типы нематериальных активов и специализированного оборудования.

Таким образом, если объект относится к данной категории, в справке-расчете по НУ всегда будет фигурировать линейный метод, даже если для остального имущества предприятия в учетной политике прописан нелинейный способ.

4. Проверка цепочки документов по учету выработки ОС

Если способ «пропорционально выпуску продукции» не отражается корректно и в бухгалтерском учете, проверим правильность введения первичных документов в системе:

1. Документ ввода ОС: оприходование такого объекта должно оформляться цепочкой документов Поступление оборудования и Принятие к учету ОС. Если использовался упрощенный документ Поступление основных средств (одноэтапная покупка), система автоматически жестко фиксирует линейный метод.
2. Параметры выработки: в документе Принятие к учету ОС на закладке Бухгалтерский учет должен быть выбран способ Пропорционально объему продукции (работ), заполнены поля Параметры выработки ОС и Предполагаемый объем выработки.
3. Ежемесячный документ выработки: перед выполнением регламентной операции Закрытие месяца в программе обязательно должен быть проведен документ Выработка ОС за текущий месяц. Если данный документ отсутствует, программа не сможет рассчитать сумма амортизации за период.

5. Ошибки макета отчета и техническое обслуживание

В редких случаях проводки в регистры бухгалтерии по счету 02 формируются нелинейно, а печатная форма отчета Справка-расчет всё равно показывает алгоритм линейного расчета для БУ. Это связано с технической ошибкой макета схемы компоновки данных (СКД) в некоторых релизах конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.

Для устранения технических сбоев выполним следующие действия:

1. Обновим конфигурацию 1С:Бухгалтерия до актуального релиза.
2. Очистим кэш клиентского приложения 1С.
3. Для сверки данных сформируем отчет Ведомость амортизации ОС (раздел ОС и НМА), который обращается напрямую к регистрам накопления и сведений без использования макетов справок-расчетов.