← На главную

При учете продукции или инвентаря, выпущенных для собственных нужд предприятия в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (редакция 1.3), бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда денежная сумма по счету 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» закрывается корректно, но в Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) продолжает висеть количество. При этом отчет «Ведомость по партиям товаров на складах» показывает нулевой остаток.

Разберем по шагам причины такого поведения программы, проанализируем методологию учета ТМЦ в эксплуатации и рассмотрим проверенный способ исправления этой ошибки.

Причины возникновения ошибки

Выясним причину расхождения между складским учетом и оборотно-сальдовой ведомостью по бухгалтерскому учету. Как правило, в цепочке документов используются следующие шаги:

1. Отчет производства за смену — выпуск продукции из вспомогательного подразделения на склад;
2. Перемещение товаров — передача продукции на склад подразделения-пользователя;
3. Передача материалов в эксплуатацию — закрепление за подотчетным лицом;
4. Списание материалов из эксплуатации — окончательное выбытие объекта.

Главная проблема кроется в документе «Передача материалов в эксплуатацию». Если в поле «Счет передачи» оставить балансовый счет 10.09 и при этом выбрать способ погашения стоимости «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию», происходит следующее:

• Программа списывает всю сумму (себестоимость) со счета 10.09 на затратные счета (20, 25, 26 или 44).
• Однако количество со счета 10.09 не списывается, так как документ переносит количественный учет на эксплуатацию, но сам счет передачи указан как 10.09. В результате сумма уходит, а количество зависает на балансовом счете склада.
• Документ «Списание материалов из эксплуатации» предназначен для работы только с забалансовыми счетами серии МЦ (например, МЦ.04) или эксплуатационным счетом 10.11. Он не закрывает складские балансовые остатки со счета 10.09.

Решение проблемы: правильное заполнение счета передачи

Рассмотрим корректную методику учета инвентаря и спецоснастки в 1С:УПП 1.3.

Вариант 1. Учет через забалансовый счет МЦ.04 (Рекомендуемый стандарт)

Если стоимость инвентаря списывается на расходы сразу при передаче сотруднику, количественный учет должен перемещаться на забалансовый счет для контроля за материально ответственными лицами (МОЛ):

1. Откроем документ «Передача материалов в эксплуатацию» на закладке «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».
2. В реквизите «Счет передачи» укажем забалансовый счет МЦ.04 («Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации»).
3. Выберем способ погашения стоимости: «Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию».
4. Проведем документ. При проведении программа сформирует проводки:
   • Дт 20 (25, 26) — Кт 10.09 — списываются полная сумма и количество со склада.
   • Дт МЦ.04 — приходуется количество на подотчетное лицо (физическое лицо).
5. При физическом износе или поломке оформляем документ «Списание материалов из эксплуатации». Он сформирует проводку Кт МЦ.04, списывая количество с забалансового учета.

Вариант 2. Учет через счет 10.11

Если для учета спецоснастки или инвентаря используется счет 10.11 («Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации»), порядок действий следующий:

1. В документе «Передача материалов в эксплуатацию» в качестве реквизита «Счет передачи» укажем счет 10.11.
2. При проведении документа количество и стоимость перейдут со счета 10.09 на счет 10.11. На счете 10.09 остаток по номенклатуре полностью обнулится.
3. После выполнения регламентной операции «Расчет себестоимости выпуска» сумма окончательно скорректируется.
4. При вводе документа «Списание материалов из эксплуатации» произойдет списание количественного и суммового остатка со счета 10.11.

Вариант 3. Списание сразу на расходы без учета в эксплуатации

Если предприятию не требуется попредметный учет за физическими лицами и контроль эксплуатируемого имущества, цепочка с передачей в эксплуатацию не нужна:

1. Оформляем списание номенклатуры со склада документом «Требование-накладная».
2. Указываем счет учета 10.09 и счет затрат (например, 25 или 26).
3. Документ одномоментно спишет с баланса и сумму, и количество, исключая необходимость последующего ввода документов списания из эксплуатации.

Проверка аналитики и партионного учета

Проанализируем ситуации, когда даже при правильном выборе счета передачи остатки продолжают висеть в ОСВ:

• Совпадение субконто: В документах «Передача материалов в эксплуатацию» и «Списание материалов из эксплуатации» должны совпадать все разрезы аналитики: Физ. лицо, Подразделение и Назначение использования (партии материалов в эксплуатации). При расхождении этих данных списание не сможет определить нужную партию.
• Закрытие месяца: В конфигурации 1С:УПП 1.3 при партионном учете и оценке по средней стоимости окончательное формирование сумм происходит во время проведения документа Расчет себестоимости выпуска. Окончательную проверку ОСВ следует выполнять только после завершения процедуры закрытия месяца.

Что делать со старыми остатками в закрытом периоде?

Если период закрыт для редактирования, а на счете 10.09 уже зависло количество при нулевой сумме, скорректировать учет можно без перепроведения документов прошлых месяцев:

1. Используем документ «Корректировка записей регистров».
2. Добавляем проводку по Бухгалтерскому учету: Кт 10.09. Указываем только количество, поле «Сумма» оставляем равным 0.
3. Заполняем движения по регистру накопления «Товары на складах» (или «Учет затрат» при режиме РАУЗ), чтобы устранить расхождение между регламентированным и управленческим учетом.