При ведении учета в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения иногда возникает необходимость перенести объект основного средства (ОС) с одного счета на другой — например, при обнаружении ошибки первоначальной классификации объекта (перенос со счета 101.13 на счет 101.36). Рассмотрим, как правильно выполнить эту процедуру, избежав искажений в регламентированной отчетности и начислении амортизации.
Штатный способ перевода объекта на другой счет учета без применения ручных операций — использование специального документа подсистемы учета основных средств. Разберем порядок действий:
Внутреннее перемещение ОС и НМА.101.13) и новый счет учета (101.36).104.13 в кредит 104.36).Проанализируем особенность: при переносе прямо на уровне счетов 101-й группы обязательно нужно проверять корректность заполнения регламентированных отчетов (например, Формы 0503768 или 0503168). В некоторых случаях для корректного отражения выбытия и поступления методологически правильнее выполнять списание на промежуточный счет 106.00 с последующим принятием к учету на новый счет.
Часто бухгалтеры сталкиваются со следующей проблемой: перенос стоимости и накопленной амортизации выполнен, однако при проведении регламентного документа Начисление амортизации ОС и НМА в следующем месяце суммы продолжают относиться на старый счет (104.13 вместо 104.36), а технологический анализ выдает предупреждение.
Выясним причину этого поведения системы. Алгоритмы начисления амортизации в 1С ориентируются не только на текущие бухгалтерские остатки на счетах ЕПСБУ, но и на записи в специальных регистрах сведений (таких как Параметры амортизации ОС, Счета учета ОС и Соответствие счетов ОС). Если в регистрах сведений не обновилась информация о привязке счета амортизации к новому счету учета ОС, программа продолжает берет счет амортизации из истории регистра.
Чтобы амортизация начала корректно начисляться на счет 104.36, разберем по шагам следующие действия:
Соответствие счетов ОС и убедимся, что для счета 101.36 задан правильный субсчет амортизации — 104.36.Изменение счета затрат для начисления амортизации ОС (или специализированная корректировка регистров сведений через кнопку «Выбор регистров» в документе Операция (бухгалтерская)).Начисление амортизации ОС и НМА, начиная с даты переноса объекта. Заполним и проведем их повторно. После актуализации регистров амортизация за последующие месяцы будет начисляться на счет 104.36.Если ошибка переноса или неверного учета относится к прошлым отчетным периодам (например, ошибка допущена несколько лет назад), обратим внимание на требования стандартов бухгалтерского учета. В текущем периоде исправление ошибок прошлых лет рекомендуется проводить с применением специальных исправительных счетов (например, 304.86, 304.96, 401.18, 401.28 в зависимости от типа учреждения), чтобы не искажать показатели оборотов текущего года.