В практической работе бухгалтера нередко возникает ситуация, когда при закрытии налогового периода документ Счет-фактура полученный по поступлению товаров или услуг по ошибке не был проведен. В результате при автоматическом заполнении регламентного документа Формирование записей книги покупок в книгу покупок вместо корректного номера счета-фактуры поставщика попадает номер первичного документа поступления. Если налоговый период уже закрыт и отчетность сдана, простое перепроведение документов задним числом недопустимо, так как это приведет к нарушению последовательности партионного учета и искажению закрытых периодов. Разберем, как исправить номер счета-фактуры с формированием дополнительного листа книги покупок и избежать типичных ошибок при заполнении стоимостных граф.
Проанализируем алгоритм работы конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (УПП 1.3). При формировании отчета «Книга покупок» или при выгрузке разделов 8 и 8.1 декларации по НДС система обращается к данным регистра накопления НДС покупки. В измерении СчетФактура этого регистра хранится ссылка на документ-основание. Если входящий счет-фактура не проведен или вовсе не введен, система обращается к проведенному документу поступления (Поступление товаров и услуг) и выводит в отчет его входящий номер и дату. Чтобы привести реквизиты в соответствие с требованиями ФНС, необходимо аннулировать старую запись с неверным номером и зарегистрировать новую в дополнительном листе за корректируемый период.
Рассмотрим вариант прямого исправления движений, если регламентные документы периода менять нельзя. Обратите внимание: документ Счет-фактура полученный должен оставаться не проведенным, чтобы исключить задвоение движений в регистрах накопления НДС предъявленный и НДС по партиям запасов. Рекомендуется оставить комментарий в документе, запрещающий его оперативное проведение пользователями.
Разберем по шагам порядок действий:
Корректировка записей регистров текущей датой (или датой формирования уточненной декларации по НДС).НДС покупки.Формирование записей книги покупок), после чего удалим все лишние строки, не относящиеся к нашему поступлению.СуммаБезНДС и НДС) указываются со знаком «минус». В колонке Счет-фактура остается ссылка на документ поступления.Счет-фактура выбирается нужный, непроведенный документ Счет-фактура полученный.Запись дополнительного листа в значение Истина, а в поле Корректируемый период укажем любую дату в рамках корректируемого квартала (например, первое число соответствующего квартала).Выясним, требуется ли вносить изменения в регистр НДС предъявленный. В данном регистре править записи не нужно: он накапливает суммы налога до момента принятия к вычету и списывается регламентным документом. Поскольку сам факт и сумма вычета были признаны, сальдо по регистру предъявленного налога уже закрыто, и корректировке подлежит исключительно регистрационная запись книги покупок.
Прямое редактирование регистров через Корректировка записей регистров несет риски рассинхронизации служебных данных, необходимых для выгрузки разделов декларации. Более безопасным и штатным решением является использование документа Отражение НДС к вычету. Разберем его настройку:
Отражение НДС к вычету в текущем периоде.Данный документ корректно прописывает все измерения регистров и корректно передает сведения в печатные формы отчетов без риска нарушения целостности базы.
При выполнении ручных корректировок пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда номер счета-фактуры встает на место, но в графе 15 книги покупок («Стоимость покупок, включая НДС») отображается сумма, не соответствующая ожиданиям, особенно если часть материалов списывалась документом Требование-накладная.
Проанализируем причины такого поведения системы:
Требование-накладная для списания материалов было выбрано действие Включить в стоимость, соответствующая сумма налога была списана из регистров НДС предъявленный и НДС по партиям запасов непосредственно в себестоимость списанных МПЗ. В книгу покупок документом Формирование записей книги покупок попал только остаток вычета.СуммаБезНДС регистра НДС покупки. Запрос отчета выполняет соединение с реквизитами самого документа, указанного в измерении СчетФактура. Если в регистре указан непроведенный документ, система считывает итоговую сумму из его табличной части, не учитывая ручные расчеты пользователя.Если в графе 15 после ручной корректировки возникает техническое искажение данных при формировании декларации по НДС, для приведения показателей разделов 8 и 8.1 в соответствие с первичными документами применяется либо штатное исправление через документ Отражение НДС к вычету, либо ручная корректировка сведений непосредственно в выгружаемом XML-файле декларации или через сервис отправки отчетности.