← На главную

При оформлении продаж через онлайн-кассы часто возникает ситуация: покупатель приобретает товар на одну сумму, однако фактическая сумма доплаты меньше, так как часть покупки закрывается ранее внесенным авансом или предоплатой (например, товар стоит 2000 рублей, из которых 300 рублей были внесены ранее, а 1700 рублей клиент вносит наличными). Разберем, как правильно сформировать чек в соответствии с требованиями Федерального закона № 54-ФЗ и форматов фискальных данных (ФФД), а также проанализируем кассовую дисциплину при проведении подобных операций.

Структура сумм и реквизитов фискального чека

Проанализируем базовый принцип формирования фискального документа. По закону общая сумма по всем позициям товаров (тег 1020 «Итоговая сумма чека») всегда обязана строго совпадать с общей суммой всех внесенных оплат. Нельзя распечатать чек, в котором итоговая стоимость позиций составляет 2000 рублей, а общий итог документа равен 1700 рублям — такой чек не пройдет проверку фискального накопителя.

Для корректного отражения смешанных расчетов итоговая сумма раскладывается на различные виды оплат по соответствующим тегам ФФД:

1. Итоговая сумма чека (тег 1020): 2000 рублей.
2. Сумма наличными (тег 1031): 1700 рублей.
3. Сумма по чеку предоплатой / зачетом аванса (тег 1215): 300 рублей.
4. Признак способа расчета (тег 1214): для позиций в чеке передачи товаров с окончательным расчетом указывается значение Полный расчет (значение 4).

Рассмотрим, почему при таком подходе выручка не задваивается. Первоначальный платеж на 300 рублей уже был зафиксирован в фискальном накопителе с признаком способа расчета «Аванс» или «Предоплата». При окончательной передаче товара сумма 300 рублей проходит исключительно по строке зачета аванса (тег 1215), благодаря чему налоговая база и выручка увеличиваются только на сумму фактической доплаты в 1700 рублей.

Отражение зачета аванса в программах 1С

Разберем по шагам, как данная операция реализуется в типовых конфигурациях 1С (1С:Розница, 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация, 1С:ERP, 1С:Бухгалтерия):

1. Оформляем предварительный расчет: при внесении аванса покупателем пробивается чек с признаком способа расчета Аванс или Предоплата на сумму 300 рублей.
2. При фактической отгрузке товара создаем документ реализации (или «Чек ККМ») на полную стоимость товара — 2000 рублей.
3. В форме оплаты документа указываем два способа расчета: наличными — 1700 рублей, зачет аванса — 300 рублей.
4. При отправке команды на печать через «Библиотеку подключаемого оборудования» (БПО) программа автоматически формирует фискальную XML-структуру чека, где в таблице оплат будут заполнены соответствующие типы платежей без необходимости делать искусственные фиктивные возвраты.

Кассовая дисциплина при возвратах и зачетах

Выясним причину споров, связанных с необходимостью выдачи денег из главной кассы или операционной кассы магазина:

1. Современные требования к возвратам: чек с признаком расчета Возврат прихода формируется на операционной кассе ККТ независимо от того, в какой день была совершена покупка (день в день или в другой день). Ограничение на проведение возвратов исключительно через главную кассу организации по расходному кассовому ордеру снято для расчетов с применением ККТ.
2. Недостаток наличных в кассовом ящике: если в операционной кассе на момент выдачи средств нет достаточной суммы наличных, из главной кассы предприятия оформляется расходный кассовый ордер (РКО), а на ККТ выполняется служебная операция Внесение наличных. После этого кассир пробивает чек возврата покупателю.
3. Отсутствие необходимости возврата при зачете: если клиент не забирает деньги, а использует остаток для приобретения нового товара, оформлять операцию возврата денежных средств вообще не требуется. Зачет остатка суммы проводится штатным реквизитом предварительной оплаты при формировании итогового чека.