← На главную

В практике расчетчика заработной платы периодически возникают ситуации, когда определенную выплату (например, компенсацию или выходное пособие) требуется зафиксировать исключительно для сотрудника в печатной форме расчетного листка, но при этом исключить ее попадание в регламентированные отчеты для контролирующих органов (ФНС, СФР) и документ отражения зарплаты в финансовом учете. Проанализируем, как устроена архитектура типовых конфигураций 1С (таких как 1С:Зарплата и управление персоналом, 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация), разберем по шагам правильную настройку начисления и рассмотрим возможные риски и альтернативные способы реализации этой задачи.

Архитектурные особенности типовых конфигураций

Прежде чем переходить к настройкам, разберем взаимосвязь регистров зарплатного контура. В типовых конфигурациях печатная форма расчетного листка формируется на основании движений по регистру накопления НачисленияУдержанияПоСотрудникам. Любая стандартно проведенная запись по начислению влечет за собой цепь системных последствий:

1. Взаиморасчеты: Сумма регистрируется в регистре ВзаиморасчетыССотрудниками и образует долг предприятия, который программа стремится подтянуть в документ ВедомостьВБанк или ВедомостьВКассу.
2. Бухгалтерский учет: В карточке вида начисления отсутствует типовая опция полного отключения от бухгалтерского учета. При заполнении документа ОтражениеЗарплатыВБухучете сумма автоматически попадет в табличную часть по кредиту счета 70.
3. Налоговый учет: Если параметры обложения настроены некорректно, сумма попадет либо в облагаемую, либо в необлагаемую базу отчетности по взносам и НДФЛ.

Шаг 1. Настройка страховых взносов для исключения из отчетности

Посмотрим на ключевую ошибку при настройке: если выбрать вид дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами», сумма все равно попадет в расчет по страховым взносам (РСВ) и подраздел 1.2 формы ЕФС-1. По правилам статьи 422 НК РФ она будет отражена сначала в общей сумме выплат, а затем продублирована в строке необлагаемых сумм.

Чтобы сумма не попадала в отчетность вообще, выполним следующие действия:

1. Откроем карточку начисления через раздел Настройка — Начисления.
2. Перейдем на вкладку Налоги, взносы, бухучет.
3. В поле Вид дохода для страховых взносов выберем значение Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами (согласно нормам ст. 420 НК РФ).
4. Сохраним настройку вида расчета.

При таком статусе программа полностью пропускает начисление при расчете баз и не включает эти данные ни в одну строку регламентированных отчетов по взносам.

Шаг 2. Настройка налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Разберем настройку подоходного налога на той же вкладке Налоги, взносы, бухучет:

1. В секции НДФЛ переключим флаг в положение Не облагается.
2. При такой настройке при проведении расчетных документов система не будет делать движений по регистрам УчетДоходовДляИсчисленияНДФЛ и РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ.
3. В результате сумма гарантированно не попадет в расчет 6-НДФЛ и справки о доходах физического лица.

Шаг 3. Исключение начисления из отражения зарплаты в бухучете

Выясним, как исключить сумму из бухгалтерских проводок. Поскольку стандартного механизма подавления проводок в начислении нет, рассмотрим практические варианты:

1. Ручная корректировка документа: Создадим документ ОтражениеЗарплатыВБухучете за соответствующий месяц, выполним автозаполнение, после чего вручную найдем и удалим строки с данным начислением. Важно помнить: при любом повторном автозаполнении документа эти строки вернутся. Чтобы зафиксировать результат, после очистки установите запрет редактирования задним числом.
2. Корректировка в документе расчета взносов (для старых версий): Если расчет взносов ведется отдельным документом НачислениеСтраховыхВзносов, перейдем на вкладку Доп. начисления и проверим, чтобы данная выплата там отсутствовала, удалив строку при ее наличии.

Обратите внимание: если начисление отразилось в расчетном листке, но вручную удалено из документа отражения зарплаты, возникает расхождение между сальдо кадровой программы и сальдо счета 70 в бухгалтерской базе. Если затем сотруднику будет проведена официальная выплата через ведомость, программа попытается списать эту сумму проводкой Дт 70 — Кт 50 (51), что приведет к появлению необоснованного дебетового остатка по счету 70.

Альтернативные и безопасные варианты решения

Проанализируем ситуации, когда начисление не должно создавать реального бухгалтерского и налогового долга, а предназначено исключительно для вывода информации увольняемому сотруднику:

1. Внешняя печатная форма расчетного листка: Самый методологически надежный способ. Сама сумма в программе не проводится расчетными документами вообще. Для сотрудника подключается модифицированная внешняя печатная форма расчетного листка, которая берет значение из дополнительного кадрового реквизита или разового справочного показателя и отображает строку в бланке. Это на 100% гарантирует чистоту учета в фондах, налоговой и бухгалтерии.
2. Справочное начисление с нулевым результатом: Создадим начисление, не увеличивающее долг предприятия (например, назначение выплаты «Информационно» либо формула с итоговым результатом, равным нулю, где сама сумма выступает лишь показателем). Однако стандартная форма расчетного листка выводит только те начисления, результат которых отличен от нуля.
3. Использование документа «Перенос данных»: Если начисление все же проведено типовым документом, но его последствия нужно выборочно исключить, скорректируем регистры через документ Перенос данных. Сторнируем движения по регистрам учета взносов и отражения зарплаты, оставив нетронутым регистр НачисленияУдержанияПоСотрудникам.

Таким образом, сочетание настройки Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами с отключением НДФЛ и ручной очисткой строк в документе отражения зарплаты позволяет решить задачу в рамках типового функционала без доработки конфигурации.