← На главную

Ситуация, когда работодатель оплачивает часть абонемента в спортивный клуб или фитнес-центр, а оставшуюся половину удерживает из заработной платы работника, часто встречается на практике и в экзаменационных задачах по 1С:ЗУП. В этой схеме важно правильно разграничить две независимые операции: учет дохода сотрудника, полученного за счет средств компании, и удержание доли самого сотрудника из его заработка.

Разберем по шагам, как настроить систему, зарегистрировать налоги и взносы, а также оформить удержание.

Шаг 1. Регистрация доли, оплаченной организацией (доход в натуральной форме)

Та часть стоимости абонемента, которую оплачивает работодатель (50%), является для сотрудника экономической выгодой и квалифицируется как доход в натуральной форме. Денежные средства сотруднику на руки не выдаются, но с этой суммы необходимо исчислить НДФЛ и начислить страховые взносы.

Рассмотрим порядок настройки и оформления натурального дохода:

1. Проверим настройку программы: в разделе Настройка – Расчет зарплаты должен быть установлен флажок Регистрируются доходы в натуральной форме.
2. Создадим новый вид начисления в справочнике Начисления:
   1. Назначение начисления: Доход в натуральной форме.
   2. Начисление выполняется: По отдельному документу (в документе Доход в натуральной форме).
   3. На вкладке Налоги, взносы, бухучет укажем код дохода НДФЛ 2510 («Оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав») или 2520, категория дохода — Натуральный доход.
   4. Вид дохода по страховым взносам: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (оплата фитнеса не входит в необлагаемый перечень ст. 422 НК РФ).
3. Зарегистрируем операцию документом Доход в натуральной форме (раздел Зарплата). В документе укажем сотрудника и сумму — 50% от стоимости абонемента.

Проанализируем особенности расчета налогов по этому документу: документ рассчитывает НДФЛ на дату получения дохода, однако фактически удержать его не может из-за отсутствия денежной выплаты. Удержание налога произойдет автоматически в ближайшем документе Ведомость в банк или Ведомость в кассу при выплате зарплаты или аванса. При этом программа строго контролирует ограничение п. 4 ст. 226 НК РФ: удерживаемый налог с натурального дохода не может превышать 50% суммы выплачиваемых наличных или безналичных средств. Страховые взносы с этой суммы будут начислены в конце месяца при проведении документа Начисление зарплаты и взносов.

Шаг 2. Настройка и оформление удержания доли сотрудника

Вторую половину стоимости абонемента сотрудник возмещает работодателю из своей заработной платы. В программе это оформляется через удержание в пользу третьих лиц. Настроить его можно двумя основными способами в зависимости от условий погашения: равными долями по графику или с контролем пределов дохода.

Вариант 1. Удержание фиксированной суммой (в том числе частями)

Это наиболее простой и универсальный штатный вариант. Он подходит как для единовременного удержания, так и для рассрочки оплаты на несколько месяцев.

1. В разделе Настройка – Удержания создадим новый вид удержания.
2. Назначение удержания: Прочее удержание в пользу третьих лиц.
3. Удержание выполняется: Ежемесячно.
4. Переключатель расчета установим в положение Фиксированной суммой.
5. Для назначения удержания сотруднику перейдем в раздел Зарплата – Удержания – Алименты и другие постоянные удержания и создадим документ Постоянное удержание в пользу третьих лиц.
6. В документе укажем сотрудника, третье лицо (фитнес-клуб или расчетный счет контрагента), размер ежемесячного платежа и период действия.
7. Если абонемент гасится частями (например, 6 000 рублей по 1 000 рублей в месяц), включим признак Прекратить по достижении предела и укажем общую сумму удержания (6 000 рублей). Программа будет списывать по 1 000 рублей каждый месяц и автоматически прекратит расчет, когда лимит будет исчерпан.

Вариант 2. Расчет удержания по формуле с ограничением по базе

Если условие задачи требует автоматического контроля, чтобы удержание не превышало определенную долю от начисленной заработной платы (например, при риске нехватки дохода), можно настроить удержание с расчетной формулой.

1. В виде удержания выберем способ Результат рассчитывается.
2. Создадим пользовательский показатель СтоимостьАбонемента (вводится разово или накапливается).
3. Настроим формулу вида:

МИН(СтоимостьАбонемента * 0.5, РасчетнаяБаза * 0.5)

Разберем важное техническое ограничение этого метода: показатель РасчетнаяБаза удержания рассчитывается по совокупности начислений до вычета НДФЛ. Вычесть исчисленный подоходный налог динамически внутри формулы удержания типовыми средствами невозможно.

Шаг 3. Что происходит, если зарплаты сотрудника не хватает для удержания?

Выясним причину возможного расхождения взаиморасчетов. Механизм автоматического ограничения взысканий (ст. 138 ТК РФ через документ Ограничение взысканий) в 1С:ЗУП жестко ориентирован только на обязательные удержания — исполнительные листы и штрафы. Добровольные удержания в пользу третьих лиц по заявлениям работников в этот контур не входят.

Кроме того, удержания в пользу третьих лиц не имеют встроенного регистра накопления долга, как по алиментам. Если сумма удержания превысит фактический заработок сотрудника «на руки» (после удержания НДФЛ), удержание уменьшит сумму к выплате вплоть до образования отрицательного сальдо (долга за сотрудником на конец месяца). В таком случае бухгалтеру необходимо либо скорректировать сумму текущего удержания вручную, либо разбить долг на более длительный срок с помощью опции прекращения по достижении предела.

Бухгалтерский учет операций

Для корректного формирования проводок в документе Отражение зарплаты в бухучете применяются следующие правила:

1. Оплата доли фитнеса компанией не уменьшает налог на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ). В способе отражения для натурального дохода настраивается статья затрат «Не учитываемые в целях налогообложения» (счет 91.02 или счета затрат 20, 26, 44) в корреспонденции со счетом 73.03 или 76.
2. Удержание доли сотрудника отражается проводкой Дт 70 – Кт 73.03 (или 76), закрывая задолженность работника перед работодателем за приобретенный абонемент.