При переходе с редакции 1С:Бухгалтерия 2.0 на 1С:Бухгалтерия 3.0 пользователи часто сталкиваются с изменением поведения программы при оформлении экспортных операций (ставка НДС 0%). В старой редакции документ реализации стабильно формировал бухгалтерскую запись Дт 19.07 Кт 19.03 («НДС по товарам, реализованным по ставке 0%»). В редакции 3.0 для одних документов такая проводка появляется, а для других — нет. Разберем детально, с чем связано такое поведение системы, как на него влияют правила учета сырьевых товаров и что делать, если программа выдает ошибку списания партий НДС.
Проанализируем причину различий в проводках. Поведение программы напрямую отражает изменения в Налоговом кодексе РФ (вступившие в силу с 01.07.2016 согласно Федеральному закону № 150-ФЗ). До этой даты входной НДС по любым экспортируемым товарам блокировался до момента сбора пакета документов и подтверждения нулевой ставки. Для этого суммы входящего налога обособлялись на счете 19.07 проводкой Дт 19.07 Кт 19.03.
С 1 июля 2016 года порядок изменился:
19.07 больше не требуется. Поэтому в документе реализации проводка Дт 19.07 Кт 19.03 формироваться не должна.19.07 формируется в программе всегда.Именно поэтому при переходе со старой базы одни и те же реализации ведут себя по-разному: если списана партия товара, поступившая до перехода (до вступления новых правил в силу), программа делает проводку по счету 19.07. Если списывается новая партия несырьевого товара — налог уже принят к вычету при поступлении, и счет 19.07 не задействуется.
В конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 сырьевой статус определяется не субконто на счете 19, а кодом классификатора ТН ВЭД. Проверим и настроим справочники следующим образом:
Номенклатура.Классификатор ТН ВЭД.19.07, заблокировав вычет до подтверждения 0%. Если флаг снят, товар считается несырьевым.Рассмотрим, как отражаются вычеты в регламентных операциях по НДС в зависимости от типа товара:
Формирование записей книги покупок на закладке Приобретенные ценности сразу в квартале оприходования.Формирование записей книги покупок для ставки 0% (или обычным документом с активным флагом Предъявлен к вычету НДС 0%), который формирует проводку Дт 68.02 Кт 19.07. При этом по перенесенным остаткам в счетах-фактурах поставщиков указывается соответствующий код вида операции (обычно 25).Когда в настройках учетной политики или параметров учета включается раздельный учет входящего НДС («Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета»), система начинает контролировать движение запасов не только по регистрам бухгалтерского учета (счета 10, 41), но и по специальному регистру накопления Раздельный учет НДС. Если товар был оприходован до включения настройки, приходной записи в этом регистре нет, и документ реализации не проводится с ошибкой нехватки партии НДС.
Разберем способы решения проблемы без перепроведения закрытых исторических периодов.
Ввод остатков на дату начала ведения раздельного учета (например, на последний день предшествующего квартала).Принимается к вычету или Блокируется до подтверждения 0%).Раздельный учет НДС пополнится необходимыми остатками, что позволит проводить новые реализации без ошибок.Если ошибка возникает единично по конкретным позициям, исправим ее точечно:
Операция, введенная вручную.Раздельный учет НДС.В современных релизах 1С:Бухгалтерия 3.0 (начиная с версий 3.0.73 и выше) механизм перехода оптимизирован: при активации раздельного учета с указанием месяца старта программа автоматически создает фоновые служебные документы ввода остатков по счету 19 и регистру Раздельный учет НДС. В этом случае ручное внесение остатков и перепроведение документов прошлых лет не требуется.
Важно помнить: регистр Раздельный учет НДС функционирует строго по методу ФИФО независимо от того, какой метод списания запасов («По средней» или «ФИФО») выбран в учетной политике организации для бухгалтерского учета. Поэтому точное совпадение партий поступления и списания является обязательным условием для корректного расчета НДС.