Почему расчет себестоимости при РАУЗ выдает отрицательные суммы после комплектации номенклатуры?

В конфигурациях 1С:Комплексная автоматизация 1.1 и 1С:Управление производственным предприятием 1.3 с включенным режимом РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией: оформляется документ Комплектация номенклатуры с видом операции «Сборка», где в состав комплекта входит определенная номенклатурная позиция (например, автомобиль), к ней добавляются комплектующие (комплект колес), а в результате выпускается та же самая позиция номенклатуры (автомобиль с увеличенной стоимостью). До конца месяца по регистрам все выглядит корректно, однако регламентный документ Расчет себестоимости выпуска выполняет сторнирующую проводку на некую сумму со знаком минус.

Разберем детально механизм возникновения этой ошибки и рассмотрим способы ее корректного устранения.

Причина поведения алгоритма РАУЗ

В основе подсистемы РАУЗ лежит математическое решение системы линейных алгебраических уравнений (СЛАУ), которая строится на базе графа материальных потоков предприятия. Узлами этого графа выступают записи из регистров сведений Ключи аналитики учета номенклатуры и Ключи аналитики учета затрат. В эти ключи входят такие разрезы учета, как организация, номенклатура, склад, характеристика, серия, счет учета и другие.

Проанализируем, что происходит при комплектации номенклатуры «самой в себя»:

1. Документ Комплектация номенклатуры одновременно списывает исходную номенклатуру и приходует готовую продукцию с тем же наименованием на один и тот же склад.
2. И расход комплектующей, и приход собранного комплекта попадают в один и тот же ключ аналитики учета номенклатуры.
3. В графе затрат возникает циклическая ссылка (петля), где узел начинает потреблять сам себя.
4. При расчете себестоимости итерационный алгоритм СЛАУ распределяет затраты по узлам с учетом начальных остатков, прочих приходов и последующей реализации этой позиции. Наличие выбытия из того же самого узла приводит к расхождению математической модели, в результате чего документ Расчет себестоимости выпуска делает сторнирующую запись («красный минус»), пытаясь сбалансировать систему.

Способ 1. Разделение аналитических ключей (серии, характеристики, склады)

Чтобы исключить возникновение петли в графе затрат, необходимо сделать так, чтобы исходная номенклатура и результат сборки имели разные ключи аналитики РАУЗ. Рассмотрим, как это можно реализовать на практике:

1. Использование характеристик или серий. Мы можем приходовать собранный комплект на ту же позицию номенклатуры, но указывать другую характеристику (например, «С комплектом колес») или новую серию. Для того чтобы это сработало в РАУЗ, важно убедиться, что в регистре сведений Настройка параметров учета (раздел учета затрат) включены флаги учета затрат по сериям или характеристикам в бухгалтерском и управленческом учете.
2. Смена склада при сборке. Склад является обязательным измерением ключа аналитики. Если списывать комплектующие с одного склада (например, Склад поступления), а собирать готовый комплект на другой склад (например, Торговый зал или Склад готовой продукции), ключи аналитики разделятся, и петля в СЛАУ не возникнет.

Способ 2. Использование промежуточной (транзитной) номенклатуры

Если специфика бизнеса не предполагает ведение серийного или характеристического учета, а склады менять невозможно, применим транзитную номенклатуру:

1. При поступлении товар приходуется как базовая позиция (например, Автомобиль (базовый)).
2. Документом Комплектация номенклатуры списываются позиция Автомобиль (базовый) и дооснащение, а на выходе регистрируется позиция Автомобиль (укомплектованный).
3. В продажу оформляется уже конечная позиция. Таким образом, в справочнике номенклатуры четко разделены составляющие и результат сборки, что предотвращает циклические ошибки в расчете себестоимости.

Способ 3. Оформление операции через производственный контур (счет 20)

В конфигурациях 1С:КА и 1С:УПП операции по доработке материальных ценностей корректнее отражать через производственные документы:

1. Оформляем документ Требование-накладная, списывая исходный товар и дополнительные материалы на производственный счет (например, 20.01.1) с указанием статьи затрат и номенклатурной группы.
2. Оформляем документ Отчет производства за смену, приходуя готовое изделие на склад по плановой стоимости.
3. В конце месяца регламентный документ Расчет себестоимости выпуска рассчитывает фактическую себестоимость выпуска через Ключи аналитики распределения затрат. В производственном контуре цепочка «затраты — выпуск» обрабатывается штатно и не приводит к зацикливанию.

Способ 4. Дооснащение через документ «Поступление доп. расходов»

Если увеличение стоимости номенклатуры связано с услугами сторонней организации или закупленными под конкретную поставку материалами, проанализируем возможность использования документа Поступление доп. расходов:

1. Открываем документ Поступление доп. расходов.
2. На закладке Товары выбираем исходный документ Поступление товаров и услуг, по которому пришел основной объект.
3. Указываем сумму дополнительных затрат. В этом случае себестоимость партии увеличивается напрямую без списания и повторного оприходования номенклатуры.

Способ 5. Проверка порядка формирования учетных цен в учетной политике

Если в старой информационной базе аналогичная комплектация закрывалась без ошибок, необходимо сравнить настройки учетной политики по бухгалтерскому и управленческому учету:

1. Перейдем в меню Предприятие — Учетная политика — Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет).
2. В разделе настроек РАУЗ проверим параметр «Порядок формирования учетных цен». При значении По прямым затратам документ комплектации формирует предварительную стоимость на момент проведения по скользящей себестоимости. При определенных остатках это усиливает расхождение в узле с циклической зависимостью.
3. Проверим расчет при выборе варианта По нулевой стоимости либо По плановым ценам, после чего выполним перепроведение документов и повторный расчет себестоимости.