← На главную

При работе в конфигурации 1С:Комплексная автоматизация 1.1 в режиме Расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда регламентный документ Расчет себестоимости работает некорректно. Вводятся первичные документы: оформляется поступление сырья, передача материалов переработчику и документ Поступление из переработки. Первоначально выпуск продукции отражается по плановой себестоимости проводкой Дт 43 — Кт 20.01. Однако после проведения расчетного документа вся плановая стоимость сторнируется (формируется проводка Дт 43 — Кт 20.01 с отрицательной суммой), а фактическая стоимость не рассчитывается. В результате на счете 43 остается только количество с нулевой суммой, а на счете 20.01 зависает остаток затрат.

В этой статье мы разберем механику работы алгоритмов РАУЗ при переработке давальческого сырья, выясним причины такого поведения программы и рассмотрим пошаговое решение проблемы.

Причины сторнирования себестоимости при расчете РАУЗ

Рассмотрим, как устроен алгоритм закрытия производственных счетов при использовании расширенной аналитики. При отражении выпуска продукция приходуется на склад по учетным (плановым) ценам. Документ Расчет себестоимости выполняет двухуровневую операцию:

1. Полностью сторнирует суммы плановой себестоимости по выпуску продукции.
2. Рассчитывает фактическую себестоимость на основе собранных затрат и относит ее на выпуск.

Если система по каким-либо причинам не может увязать накопленные затраты (стоимость материалов на счете 10.07 и стоимость услуг переработки на счете 20.01) с конкретным выпуском готовой продукции, алгоритм считает фактическую себестоимость равной нулю. В этом случае первая часть операции (сторно плановой цены) выполняется, а вторая (начисление факта) — нет. Это приводит к минусовой корректировке на счете 43 и нераспределенному сальдо на счете 20.01.

Разберем основные факторы, вызывающие такой разрыв аналитики:

1. Отсутствие правил распределения производственных затрат. Если для производственных статей затрат в системе явно не задан способ распределения, система не знает, на какую номенклатурную группу или объем выпуска отнести затраты.
2. Несовпадение аналитики учета затрат и выпуска. Подразделение, номенклатурная группа или заказ в документах списания затрат и документах выпуска продукции отличаются.
3. Неактуальность ключей аналитики РАУЗ. При частых изменениях в документах задним числом ключи аналитики в регистрах накопления могут рассинхронизироваться.

Шаг 1. Проверяем аналитику в отчете «Ведомость по учету затрат»

Перед внесением изменений в настройки проанализируем данные регистра сведений и накопления через специализированный отчет. Откроем отчет Ведомость по учету затрат и настроим группировку по следующим измерениям:

1. Подразделение
2. Номенклатурная группа
3. Статья затрат
4. Заказ (если используется заказной учет)

Сформируем отчет до проведения документа Расчет себестоимости. Проверим, чтобы затраты (материалы и услуги переработчика) и выпуск продукции находились на одинаковых значениях Подразделения и Номенклатурной группы. Если аналитика совпадает, но при проведении расчета себестоимости колонка «Расход» по затратам остается пустой, переходим к настройке правил распределения.

Шаг 2. Настраиваем регистр «Способы распределения статей затрат организаций»

Практика показывает, что даже при указании настроек закрытия месяца непосредственно в документе Расчет себестоимости, конфигурация может игнорировать их, если не заполнен соответствующий регистр сведений. Для решения проблемы выполним следующие действия:

1. Перейдем в меню: Предприятие -> Учет затрат -> Способы распределения статей затрат организаций (или через интерфейс Заведующий учетом).
2. Создадим новые записи для каждой статьи затрат с характером Производственные расходы, которые участвуют в формировании себестоимости (статьи списания материалов со счета 10.07 и статьи сторонних услуг переработки).
3. Укажем следующие параметры для создаваемых записей:
   1. Организация: наша организация.
   2. Статья затрат: соответствующая производственная статья.
   3. Способ распределения: выберем подходящий показатель, например, По объему выпуска или По плановой себестоимости.

После сохранения записей в регистре вернемся в документ Расчет себестоимости и выполним его повторное проведение. Проверим сформированные проводки: программа должна вместо полного сторно суммы сделать корректировку до фактической себестоимости по дебету счета 43 и кредиту счета 20.01, полностью закрыв затраты.

Шаг 3. Дополнительные регламентные процедуры и профилактика

Если после настройки способов распределения затраты продолжают закрываться некорректно, выполним следующие проверки:

1. Тестирование и исправление ключей аналитики (ТИИ ключей):
   Переключим интерфейс на Заведующий учетом, перейдем в раздел Настройка учета -> Расширенная аналитика учета затрат -> Тестирование и исправление ключей аналитики. Выполним процедуру для очистки неактуальных и неиспользуемых ключей учета.
2. Проверка характера статей затрат:
   Убедимся, что у статей затрат в справочнике Статьи затрат установлен статус Производственные расходы. Если статья имеет характер Общехозяйственные расходы или Коммерческие расходы, алгоритм ее распределения будет отличаться.
3. Разделение документа «Поступление из переработки»:
   В некоторых релизах при одновременном отражении услуг и выпуска в одном документе возникает сбой аналитики. В качестве альтернативы можно отразить услуги сторонней переработки отдельным документом Получение услуг по переработке на счет 20.01, а выпуск продукции и отчет о материалах зафиксировать документом Поступление из переработки без заполнения вкладки «Услуги».

Разберем итоговую последовательность действий для успешного расчета себестоимости:

1. Выравниваем аналитические разрезы (подразделение, НГ) в документах передачи, поступления услуг и выпуска.
2. Заполняем регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций.
3. Запускаем документ Расчет себестоимости и контролируем нулевое сальдо на счете 20.01 с помощью отчета Ведомость по учету затрат.