← На главную

При формировании отчета «Валовая прибыль» (раздел Руководителю или Продажи) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда показатели себестоимости не соответствуют реальным закупочным ценам из приходных документов, равны сумме реализации либо искажают финансовый результат. Разберем по шагам, почему возникает эта ошибка в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0», как устроена логика списания себестоимости и что необходимо предпринять для получения достоверных данных.

Причина проблемы: специфика расчета себестоимости в бухгалтерской программе

Проанализируем ситуацию: в отличие от оперативных торговых конфигураций (таких как 1С:Управление торговлей или 1С:ERP), где расчет финансового результата и движений по партиям может фиксироваться в специализированных регистрах накопления в режиме реального времени, в 1С:Бухгалтерия предприятия отчет «Валовая прибыль» базируется на данных бухгалтерских проводок по счетам 90.01 («Выручка») и 90.02 («Себестоимость продаж»).

В течение текущего месяца при проведении документов Реализация (акт, накладная, УПД) программа рассчитывает списание по так называемой скользящей себестоимости. Окончательное списание МПЗ и закрытие счета 90.02 формируются только при выполнении регламентных процедур в конце отчетного периода. Если процедура не была завершена, данные в управленческих отчетах будут ориентировочными или некорректными.

Пошаговое решение: выполнение регламентных операций

Для восстановления корректной себестоимости выполним следующий порядок действий:

1. Перейдем в раздел «Операции» и откроем пункт «Закрытие месяца».
2. Укажем требуемую организацию и отчетный период, за который формируется отчет Валовая прибыль.
3. Выполним перепроведение документов за месяц по гиперссылке «Перепроведение документов». Это восстановит правильную хронологическую последовательность списания партий.
4. Нажмем кнопку «Выполнить закрытие месяца». В рамках данной процедуры программа выполнит регламентную операцию Корректировка стоимости номенклатуры, которая пересчитает списание со счетов 41 («Товары»), 10 («Материалы») или 43 («Готовая продукция») в дебет счета 90.02.
5. После успешного завершения всех регламентных этапов (все строки должны стать зеленого цвета) вернемся в отчет Валовая прибыль и сформируем его повторно.

Дополнительные факторы, искажающие себестоимость продаж

Если закрытие месяца выполнено успешно, но цифры в отчете по-прежнему вызывают сомнения, проверим сопутствующие параметры учета:

1. Нарушение хронологии проведения поступлений и отгрузок. Если документ реализации проведен раньше документа поступления в пределах одной даты (например, поступление оформлено в 14:00, а реализация в 10:00), программа на момент продажи не видит остатка партии. В результате списание происходит по нулевой стоимости либо фиксируется отрицательный остаток. Рекомендуется устанавливать время документов поступления на начало дня (00:00:00).
2. Разрешение списания при отсутствии остатков («продажа в минус»). При включенной опции списания запасов при отсутствии остатков себестоимость не может рассчитаться корректно до тех пор, пока на складе не появится соответствующая партия прихода. Проверим отсутствие отрицательных остатков с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 с детализацией по номенклатуре и складам.
3. Реализация нематериальных ценностей и услуг. Если в документ продажи включена позиция с типом Услуга, у нее отсутствует материальная себестоимость на счете 41. Вся сумма реализации услуги признается доходом. В настройках отчета Валовая прибыль на вкладке Отбор установим фильтр: поле Номенклатура.Вид номенклатуры — вид сравнения Не равно — значение Услуга.
4. Учет в рознице по продажным ценам. Если учет товаров ведется на счете 41.11 с применением счета 42 («Торговая наценка»), фактическая себестоимость определяется только после расчета торговой наценки в конце месяца операцией Расчет торговой наценки по проданным товарам.

Контроль показателей стандартными бухгалтерскими отчетами

Для детальной проверки источника цифр себестоимости используем стандартные бухгалтерские регистры:

1. Сформируем отчет «Анализ счета» для счета 90.02 с группировкой по субконто Номенклатура в корреспонденции со счетом 41 (или 43). Суммы списания в этом отчете должны точно совпадать с колонкой себестоимости в отчете «Валовая прибыль».
2. Если необходимо проверить конкретную позицию, откроем отчет «Карточка счета» по счету 41 с отбором по спорной номенклатуре. В карточке наглядно отображаются партии поступления и конкретные суммы, списанные каждым документом реализации.