← На главную

При формировании стандартных отчетов, таких как Оборотно-сальдовая ведомость по счету или Анализ счета, пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда по субсчетам или субконто счета 99 «Прибыли и убытки» отображаются обороты за период, но начальное и конечное сальдо выводятся только общей суммой в итоговой строке без аналитической детализации. Выясним причину такого поведения системы, разберем архитектурные особенности платформы 1С и рассмотрим корректные способы получения аналитической отчетности.

Особенности работы платформы с оборотными субконто

Главная причина отсутствия аналитического сальдо кроется в настройке признака субконто в плане счетов. Рассмотрим подробнее, как именно устроено хранение данных в регистрах бухгалтерии 1С:

1. Для каждого вида субконто на счете бухгалтерского учета может быть установлен признак Только обороты.
2. Если субконто не является оборотным (признак снят), платформа хранит в таблицах итогов регистра бухгалтерии как обороты, так и входящие/исходящие остатки по каждому значению этого субконто.
3. Если для субконто включен признак Только обороты, платформа оптимизирует базу данных и не формирует остатки по аналитике в таблице итогов. Хранятся исключительно дебетовые и кредитовые движения за периоды.
4. При обращении к виртуальным таблицам Остатки и ОстаткиИОбороты регистра бухгалтерии поля начального и конечного остатка по оборотному субконто всегда возвращают значение NULL. В стандартных отчетах эти поля выводятся либо пустыми, либо с прочерками, а остаток показывается только по счету в целом.

На счете 99 субконто Прибыли и убытки по умолчанию является оборотным. Именно поэтому настроить вывод начального и конечного сальдо по статьям этого субконто в отчете невозможно — этих данных просто нет в таблицах остатков.

Почему нельзя снимать признак «Только обороты» в Конфигураторе

У многих технических специалистов возникает соблазн снять конфигурацию с поддержки, зайти в ПланСчетов и отключить флаг Только обороты у субконто счета 99. Разберем по шагам, почему так делать категорически не рекомендуется:

1. Нарушение алгоритма реформации баланса. Регламентная операция закрытия месяца в конце финансового года при реформации баланса списывает финансовый результат со счета 99 на счет 84 общей суммой, без детализации по статьям прибылей и убытков. Если сделать субконто остаточным, то в разрезе статей сальдо начнет «зависать»: по одним статьям образуется дебетовый остаток, по другим — кредитовый. В общем итоге счет будет закрыт в ноль, но внутри аналитики возникнет развернутое некорректное сальдо, которое будет накапливаться из года в год.
2. Необходимость полной переиндексации и перепроведения. Снятие флага в конфигурации не рассчитает исторические остатки автоматически. Потребуется запускать Тестирование и исправление с пересчетом итогов и полностью перепроводить документы прошлых периодов, что в рабочей базе не всегда допустимо.
3. Проблемы при обновлении. Изменение структуры предопределенного плана счетов усложняет установку типовых обновлений конфигурации, так как при очередном обновлении типовые свойства счета могут быть принудительно возвращены к исходному состоянию.

Вопрос учета по подразделениям на счете 99

Проанализируем также ситуацию, когда в отчете требуется получить детализацию счета 99 по подразделениям организации:

1. В типовых базовых версиях и версиях уровня «ПРОФ» на счете 99 флаг Учет по подразделениям архитектурно не предусмотрен, так как финансовый результат и налог на прибыль рассчитываются в целом по юридическому лицу.
2. Если на счете нет соответствующего признака учета, отчет физически не может построить группировку по данному разрезу.
3. Полноценный учет прибылей и убытков, а также закрытие месяца с детализацией по обособленным подразделениям реализованы только в версиях конфигурации уровня «КОРП» при включении соответствующей функциональной опции в параметрах учета.

Как правильно получать аналитическую информацию по счету 99

Поскольку финансовый результат формируется нарастающим итогом с начала года, отсутствие сальдо по оборотным статьям не мешает получить полную картину деятельности. Разберем стандартные типовые сценарии получения данных:

1. Анализ оборотов с начала года. Так как реформация баланса выполняется один раз в конце года (31 декабря), накопленный финансовый результат по каждой статье прибылей и убытков на любую дату внутри года в точности равен обороту по этой статье. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 99, установив в качестве даты начала периода 1 января текущего года, а в качестве даты окончания — требуемую дату анализа. Вся необходимая аналитика по статьям будет видна в колонках дебетовых и кредитовых оборотов.
2. Использование отчета «Анализ счета 99». Данный отчет позволяет увидеть корреспонденцию счета 99 с другими счетами (например, 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы») с группировкой по статьям затрат и видам доходов/расходов.
3. Формирование «Отчета о финансовых результатах». Для получения официальной структуры прибылей и убытков организации по статьям используем типовой регламентированный отчет Отчет о финансовых результатах (Форма № 2), который автоматически агрегирует обороты по счетам учета финансовых результатов за выбранный отчетный период.