При переходе на новые налоговые ставки пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда в первичных документах реализации (например, «Передача товаров») установлена актуальная ставка 22%, а в специализированных регистрах накопления система продолжает настойчиво показывать 20%. Рассмотрим подробнее, почему это происходит, разберем методологию работы программы 1С и выясним, является ли это ошибкой или корректным поведением системы.
Проанализируем ситуацию: бухгалтер оформляет документ отгрузки в 2026 году. В табличной части документа и в проводках по дебету 90.03 и кредиту 68.02 всё отражено верно — сумма НДС рассчитана исходя из новой ставки 22%. Однако при проверке движений по регистру Раздельный учет НДС выясняется, что сумма налога соответствует старой ставке 20%.
На первый взгляд кажется, что программа не обновилась или произошел технический сбой. Но давайте вспомним ключевое предназначение этого регистра. Регистр Раздельный учет НДС предназначен не для фиксации налога к уплате (выходящего НДС), а для хранения информации о входящем НДС, который был предъявлен поставщиком при покупке этого самого товара.
Выясним причину расхождения цифр. В системе 1С (включая специализированные решения, такие как «Рарус: БНКО») учет партий товаров для целей НДС ведется обособленно. Рассмотрим по шагам, как формируются данные:
Раздельный учет НДС, зафиксировав сумму налога, которую мы фактически заплатили поставщику.Важный момент: Мы не имеем права возмещать из бюджета 22%, если заплатили поставщику только 20%. Это привело бы к необоснованному обогащению за счет государства, что карается налоговыми проверками. Таким образом, в регистре раздельного учета должна оставаться именно «историческая» сумма налога.
Проанализируем правовую сторону вопроса. Повышение основной ставки НДС с 20% до 22% вступает в силу с 1 января 2026 года. Основным правилом переходного периода является дата отгрузки:
При этом правила применения вычетов (ст. 171, 172 НК РФ) не изменились: вычету подлежит сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров. Если в счете-фактуре поставщика от 2025 года стоит 20%, то и в регистр раздельного учета, который «сопровождает» товар до момента его реализации или списания, попадет именно эта цифра.
Чтобы убедиться, что система работает корректно, и успокоить бухгалтерию, проведем проверку следующих объектов:
Посмотрим на состав регистра Раздельный учет НДС. Каждая запись содержит поле АналитикаУчетаНДС. Если вы создали новые ключи аналитики вручную, но программа подставляет старые, это означает, что система нашла остатки товара, закупленного ранее.
Проверим, как настроена ставка в справочнике. В современных версиях конфигураций 1С ставка не просто меняет число, а имеет историю значений. Убедимся, что для ставки «22%» указана дата начала действия — 01.01.2026.
Рассмотрим пример регламентной операции. При закрытии месяца программа анализирует выручку по разным видам деятельности (облагаемой и необлагаемой НДС). Сумма «входного» НДС (те самые 20% из регистра) будет распределяться пропорционально выручке. Если вы искусственно измените данные в регистре на 22%, документ распределения сформирует некорректные проводки, завысив сумму НДС к вычету.
Если бухгалтеры настаивают на том, что «всё должно быть под 22%», приведите им следующий пример-расчет:
Пример:
В 2025 году вы купили 30 книг по цене 3000 руб. за штуку.
Сумма без НДС: 90 000 руб.
НДС (20%): 18 000 руб. (Эта сумма зафиксировалась в регистре раздельного учета).
В 2026 году вы продаете эти книги.
Сумма реализации: 90 000 руб.
НДС к уплате (22%): 19 800 руб. (Эта сумма отразилась в регистре «НДС Продажи»).
Разница в 1 800 руб. — это дополнительные расходы организации (или уменьшение прибыли), возникшие из-за изменения законодательства. Мы обязаны заплатить в бюджет 19 800, но вернуть (вычесть) можем только те 18 000, которые заплатили поставщику. Регистр Раздельный учет НДС хранит именно эти 18 000, чтобы правильно учесть их при распределении, если часть книг уйдет на деятельность без НДС.
С 2026 года многие плательщики УСН также становятся плательщиками НДС. Если ваша организация переходит с УСН на общую систему или выбирает уплату НДС по общим ставкам (22%), критически важно правильно провести инвентаризацию остатков. В регистр Раздельный учет НДС данные об остатках должны вноситься по тем ставкам, которые были указаны в документах приобретения, даже если на момент ввода остатков действует ставка 22%.
Подведем итоги нашего анализа:
Раздельный учет НДС отражает входящий налог от поставщика.Для корректной работы достаточно своевременно обновлять конфигурацию «Рарус: БНКО» или типовую «1С:Бухгалтерию», так как разработчики закладывают алгоритмы обработки переходных положений 425-ФЗ в программный код автоматически.