Часто при переходе на раздельный учет НДС в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 бухгалтеры сталкиваются с неожиданным поведением системы: привычная логика работы с вычетами меняется, и становится непонятно, как отложить принятие НДС к вычету на будущие периоды. Давайте разберем эту ситуацию по шагам, выясним причину изменения интерфейса и проанализируем, как правильно управлять вычетами в новых условиях.
Если раньше, до включения раздельного учета, вы привыкли видеть в документе СчетФактураПолученный удобную галочку Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то теперь она исчезла. Это абсолютно штатное и правильное поведение программы. Рассмотрим подробнее, почему так происходит.
При включении раздельного учета НДС программа меняет алгоритм формирования проводок и движений по регистрам. Вычеты больше не формируются первичными документами (поступлениями или счетами-фактурами напрямую), так как системе необходимо время и данные для того, чтобы в конце квартала определить пропорцию распределения НДС (между облагаемой и необлагаемой деятельностью). Теперь этот процесс контролируется исключительно через регламентные операции закрытия месяца.
Разберем алгоритм действий, который позволит нам управлять вычетами и переносить их на будущие периоды. Чтобы отложить вычет по конкретному документу поступления, нам потребуется использовать регламентный документ программы.
ФормированиеЗаписейКнигиПокупок за нужный квартал.После проведения этого документа удаленные из него суммы не пропадают бесследно. Они останутся «висеть» в регистрах накопления по учету НДС и будут снова автоматически предложены программой к вычету при заполнении аналогичного документа ФормированиеЗаписейКнигиПокупок уже в следующем квартале.
Документ ФормированиеЗаписейКнигиПокупок обладает гибкостью и позволяет не только отложить вычет целиком, но и принять его частично. Посмотрим на этот механизм. Для частичного принятия вычета строку удалять не нужно. Достаточно вручную скорректировать цифру в колонке НДС, указав ровно ту сумму, которую вы готовы принять к вычету сейчас. Неиспользованный остаток автоматически перенесется на будущие периоды.
А теперь проанализируем ситуацию, с которой столкнулся автор вопроса: раздельный учет включен, суммы в декларации есть, а документ ФормированиеЗаписейКнигиПокупок пуст и не заполняется автоматически. Причина кроется в технических особенностях перехода на раздельный учет.
Дело в том, что при включении настройки раздельного учета в 1С активируется специальный регистр накопления РаздельныйУчетНДС, а на бухгалтерском счете 19 появляется новое (третье) субконто — Способы учета НДС. Если вы включили раздельный учет не в пустой базе, а в рабочей, где уже были введены документы за период, программа «не знает» о новых аналитиках для старых документов.
Решение проблемы:
Обязательно необходимо перепровести все документы поступления и реализации (а также ввести остатки по специальным регистрам, если переход осуществляется с начала года). Только после перепроведения старые документы сформируют движения по новому регистру РаздельныйУчетНДС и заполнят субконто на 19 счете. После успешного перепроведения перейдите в документ ФормированиеЗаписейКнигиПокупок, нажмите «Заполнить», и все потерянные суммы появятся в табличной части.
Завершая тему, важно упомянуть о правовых рамках. Откладывать вычеты описанным способом (на основании п. 1.1 ст. 172 НК РФ) можно в пределах 3 лет с момента принятия на учет приобретенных товаров, работ или услуг.
Однако помните, что правило трех лет не распространяется на:
Переносить НДС по этим операциям на следующие кварталы нельзя, они должны заявляться строго в своем периоде. Учитывайте это при ручной корректировке документа ФормированиеЗаписейКнигиПокупок.