← На главную

При переходе индивидуального предпринимателя или организации на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) технические специалисты часто сталкиваются с вопросом: какое значение системы налогообложения (СНО) передавать в фискальный накопитель, если в кассовых форматах нет отдельного пункта для АУСН, и требуется ли подавать заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет ФНС. Разберем по шагам все нюансы фискализации и регламент перенастройки контрольно-кассовой техники.

Отражение АУСН в кассовых чеках и тегах фискального накопителя

Рассмотрим особенности текущих форматов фискальных документов. В актуальных версиях (ФФД 1.05, 1.1 и 1.2) отдельный реквизит для экспериментального налогового режима АвтоУСН попросту не предусмотрен. В теге 1055 («Применяемая система налогообложения») и теге 1062 («СНО в чеке») зафиксирован ограниченный перечень налоговых режимов: ОСН, УСН доход, УСН доход минус расход, ЕСХН и Патент.

Согласно официальным разъяснениям ФНС России, до момента обновления форматов фискальных документов при применении АУСН в чеке необходимо передавать код классической упрощенной системы налогообложения:

1. Если выбран объект налогообложения «Доходы» (ставка 8%) — в кассе и учетной системе указываем «УСН доход».
2. Если выбран объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 20%) — указываем «УСН доход минус расход».

Налоговые органы сопоставляют данные кассовых чеков с действующим налоговым режимом налогоплательщика на серверах ФНС в автоматическом режиме, поэтому применение кода обычной УСН не является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники.

Нужно ли перерегистрировать кассу в личном кабинете ФНС?

Выясним причину, почему подача заявления на перерегистрацию в налоговую инспекцию не требуется. Состав сведений, содержащихся в карточке регистрации ККТ (адрес, место установки, модель кассы и ФН, признаки применения кассы), при смене налогового режима не изменяется. Система налогообложения не фиксируется в карточке регистрации кассового аппарата, поэтому подавать электронное заявление на сайте nalog.ru или посещать ИФНС не нужно.

Однако необходимо разграничивать регистрацию кассы в налоговых органах и изменение настроек в самом фискальном накопителе (локальную перерегистрацию).

Порядок изменения параметров регистрации в ККТ АТОЛ

Проанализируем техническую сторону вопроса. Если при первичной фискализации кассового аппарата был установлен единственный флаг — «Патентная система налогообложения», то касса физически заблокирует пробитие чека по УСН с ошибкой недопустимой СНО. В таком случае требуется выполнить процедуру изменения параметров регистрации кассы через сервисную утилиту драйвера ККТ АТОЛ без замены фискального накопителя.

Разберем пошаговый порядок действий перед изменением настроек:

1. Закрываем текущую кассовую смену. В обязательном порядке снимаем Z-отчет (отчет о закрытии смены) в учетной системе или через драйвер ККТ.
2. Проверяем отправку данных в ОФД. В утилите драйвера ККТ убеждаемся, что количество непереданных фискальных документов равно нулю. Это предотвратит сбои в очереди отправки чеков.
3. Запускаем сервисную утилиту регистрации ККТ. Выбираем операцию перерегистрации (изменения параметров регистрации без замены ФН) по причине смены настроек кассы / смены СНО.
4. Устанавливаем флаг напротив нужной СНО. Отмечаем флаг УСН доход (или оба режима, если касса будет использоваться при совмещении либо планируется переходный период).
5. Завершаем регистрацию. Касса распечатает «Отчет об изменении параметров регистрации». Фискальный накопитель сформирует фискальный признак документа и передаст его оператору фискальных данных, откуда информация автоматически поступит в налоговые органы.

Требования к фискальному накопителю (ФН)

Посмотрим на требования законодательства относительно срока действия ключа фискального признака. Менять фискальный накопитель при переходе с патента на АУСН (УСН) не требуется. Для субъектов, оказывающих услуги или реализующих товары на патентной системе и на УСН, предусмотрено использование накопителей со сроком действия не менее 36 месяцев (за исключением случаев реализации подакцизных товаров, сезонного характера работы или совмещения с общей системой налогообложения). Если срок действия текущего ФН не истек, перерегистрация выполняется на действующем накопителе.

Настройка рабочего места и учетной системы 1С

После перенастройки самого кассового аппарата перейдем к настройке учётной системы (например, 1C:Бухгалтерия, 1С:Розница, 1С:УНФ). Чтобы 1С отправляла в тег 1055 правильные данные, скорректируем настройки:

1. Учетная политика организации: переходим в настройки налогов и отчетов организации и с 1-го числа месяца устанавливаем систему налогообложения «Упрощенная (доходы)».
2. Настройки подключаемого оборудования: открываем карточку ККТ с передачей данных (или настройки рабочего места кассира — РМК). Проверяем поле «Система налогообложения по умолчанию». Если там был жестко выбран «Патент», переключаем значение на «УСН доход». Если оставить прежнее значение, 1С продолжит передавать в кассу признак патента, что приведет либо к ошибке драйвера, либо к фискализации чеков по закрытому режиму.

Законодательные ограничения перехода на режим АУСН

Проанализируем юридическую сторону ситуации, описанной в вопросе. Законодательством установлены строгие рамки перехода на автоматизированную упрощенную систему:

1. Действующие индивидуальные предприниматели и организации могут перейти на АУСН только с 1 января следующего календарного года, подав уведомление в налоговый орган через личный кабинет не позднее 31 декабря предшествующего года.
2. Переход в середине календарного года разрешен исключительно вновь зарегистрированным ИП и юридическим лицам в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет.
3. Если предприниматель утратил право на применение патента (например, из-за превышения лимита выручки), автоматический или заявительный перевод на АУСН с мая или любого другого месяца внутри года невозможен — налоговая инспекция сформирует отказ. В этом случае ИП признается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО) либо на классическую УСН, если заявление на УСН подавалось ранее.

Учитывайте данные законодательные нормы до выполнения технической перенастройки оборудования, чтобы избежать расхождений в налоговой отчетности и штрафных санкций.