Рассмотрим ситуацию подробно. ИП на УСН является арендодателем и применяет НДС по ставке 5%. За январь, февраль и март 2026 года он выставил арендатору закрывающие документы, например УПД, на сумму аренды 10 000,00 руб. за месяц. Декларация по НДС за 1 квартал 2026 года уже сдана. В мае 2026 года выяснилось, что с 01.01.2026 стоимость аренды должна составлять 15 000,00 руб. за месяц. Возникает главный вопрос: оформить исправленный счет-фактуру или корректировочный счет-фактуру, и нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
Разберем по шагам. В этой задаче решающее значение имеет не только сумма, но и юридическая причина увеличения аренды. Нужно выяснить, что именно произошло: первоначальные документы были составлены с ошибочной ценой, которая уже действовала на дату оказания услуг, или стоимость услуг изменилась позже по соглашению сторон. От ответа зависит весь порядок исправления.
Проанализируем ситуацию. На форуме уточняют важный момент: какой датой подписано дополнительное соглашение об увеличении арендной платы. Это не формальный вопрос. Именно дата и содержание дополнительного соглашения помогают понять, какой документ нужно оформить.
Есть два разных варианта:
Вариант 1. На момент выставления УПД за январь, февраль и март 2026 года уже действовала цена 15 000,00 руб., но бухгалтерия ошибочно выставила документы на 10 000,00 руб. Тогда это ошибка в первоначальных документах. В этом случае обычно оформляют исправленный УПД или исправленный счет-фактуру, а также исправляют первичный документ.
Вариант 2. В мае 2026 года стороны подписали дополнительное соглашение, которым согласовали увеличение аренды с 01.01.2026. Тогда это изменение стоимости уже оказанных услуг по соглашению сторон. В этом случае обычно оформляют корректировочный счет-фактуру или УКД, то есть универсальный корректировочный документ.
В рассматриваемой ситуации из описания видно, что бухгалтерия арендодателя не знала об увеличении, доплата поступила в мае, а дополнительное соглашение долго не могли подписать и подписали в мае «задним числом». Поэтому разберем оба сценария, но основным рабочим вариантом будет оформление корректировочного документа, если реальное соглашение об увеличении стоимости оформлено именно в мае.
Рассмотрим подробнее. Корректировочный счет-фактура выставляется не просто потому, что в старом документе изменилась сумма. Он применяется, когда после первоначальной реализации стороны согласовали изменение стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав. Основанием может быть договор, дополнительное соглашение, акт, уведомление или иной первичный документ, подтверждающий согласие покупателя на изменение стоимости.
Поэтому если дополнительное соглашение фактически подписано в мае 2026 года и именно в мае стороны согласовали, что арендная плата за январь, февраль и март должна быть увеличена с 10 000,00 руб. до 15 000,00 руб., то у арендодателя появляется основание для выставления корректировочного счета-фактуры. В этом случае увеличение стоимости отражается в периоде составления документа-основания для корректировки, то есть во 2 квартале 2026 года.
Если же дополнительное соглашение оформлено датой января 2026 года и по документам получается, что цена 15 000,00 руб. была согласована еще до выставления УПД за январь, февраль и март, тогда первоначальные УПД на 10 000,00 руб. были составлены с ошибкой. В этом случае нужно оформлять исправленные документы и корректировать НДС за 1 квартал 2026 года.
Главный практический вывод: смотрим не только фразу «действует с 01.01.2026», но и дату документа, который подтверждает изменение цены.
Разберем основной вариант, который больше всего похож на описанную ситуацию. Арендодатель выставил документы за январь, февраль и март на 10 000,00 руб. за месяц. В мае поступила доплата, после чего стороны оформили дополнительное соглашение об увеличении аренды до 15 000,00 руб. с распространением условий на период с 01.01.2026.
В таком случае оформите корректировочный счет-фактуру. Если вы используете УПД как документ со статусом счета-фактуры и первичного документа, то удобнее оформить УКД, то есть универсальный корректировочный документ. В 1С для этого обычно используется документ Корректировка реализации.
Логика такая: первоначальные документы на 10 000,00 руб. не были ошибочными на момент их выставления с точки зрения бухгалтерии, потому что бухгалтерия работала по имеющимся данным. Позже стороны оформили документ, который изменил стоимость аренды. Значит, мы не исправляем старый УПД как ошибочный, а отражаем последующее увеличение стоимости.
В этом варианте арендодатель выставляет корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня составления документа, подтверждающего изменение стоимости. Таким документом может быть дополнительное соглашение, акт согласования стоимости, уведомление или иной документ, из которого видно согласие арендатора на увеличение арендной платы.
Если применяется корректировочный счет-фактура на увеличение стоимости, то уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года обычно подавать не нужно. Разберем почему.
При изменении стоимости оказанных услуг в сторону увеличения налоговая база по НДС определяется в том налоговом периоде, в котором составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочного счета-фактуры. Если дополнительное соглашение составлено в мае 2026 года, то основание возникло во 2 квартале 2026 года. Следовательно, доначисление НДС по увеличению стоимости аренды отражается в декларации по НДС за 2 квартал 2026 года.
Поэтому при корректировочном счете-фактуре, оформленном на основании майского дополнительного соглашения, декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года не уточняйте. Отразите увеличение в книге продаж и декларации за 2 квартал 2026 года.
Это принципиально отличается от исправленного счета-фактуры. Исправленный счет-фактура означает, что в первоначальном документе была ошибка, которую нужно устранить в том периоде, где был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. В таком случае уже возникает вопрос об уточненной декларации за 1 квартал.
Посмотрим на расчет. Первоначально аренда отражена по 10 000,00 руб. за месяц. Новая стоимость — 15 000,00 руб. за месяц. Увеличение за один месяц:
15 000,00 - 10 000,00 = 5 000,00 руб.
За три месяца увеличение составляет:
5 000,00 × 3 = 15 000,00 руб.
Дальше нужно понять, как в договоре сформулирована цена: с учетом НДС или без учета НДС. Для НДС 5% это важно, потому что меняется сумма налога.
Рассмотрим самый частый вариант: в договоре указано, что арендная плата составляет 15 000,00 руб. в том числе НДС 5%. Тогда НДС нужно выделить расчетным способом по ставке 5/105.
По одному месяцу:
новая сумма аренды с НДС — 15 000,00 руб.;
первоначальная сумма аренды с НДС — 10 000,00 руб.;
увеличение стоимости с НДС — 5 000,00 руб.;
НДС с увеличения — 5 000,00 × 5 / 105 = 238,10 руб.;
стоимость без НДС по увеличению — 4 761,90 руб..
За январь, февраль и март:
увеличение стоимости с НДС — 15 000,00 руб.;
НДС с увеличения — 714,29 руб.;
стоимость без НДС по увеличению — 14 285,71 руб..
Именно эти суммы отразите в корректировочном счете-фактуре или УКД, если цена в договоре указана как сумма, включающая НДС.
Теперь рассмотрим другой вариант: в договоре указано, что аренда составляет 15 000,00 руб. без учета НДС, а НДС начисляется сверху. Тогда расчет будет другим.
По одному месяцу:
новая стоимость без НДС — 15 000,00 руб.;
НДС 5% — 750,00 руб.;
итого к оплате — 15 750,00 руб.;
первоначальная стоимость без НДС — 10 000,00 руб.;
первоначальный НДС 5% — 500,00 руб.;
первоначально к оплате — 10 500,00 руб.;
увеличение стоимости без НДС — 5 000,00 руб.;
НДС с увеличения — 250,00 руб.;
увеличение общей суммы к оплате — 5 250,00 руб..
За три месяца:
увеличение стоимости без НДС — 15 000,00 руб.;
НДС с увеличения — 750,00 руб.;
увеличение общей суммы к оплате — 15 750,00 руб..
Перед оформлением документов обязательно проверьте формулировку договора: «в том числе НДС», «без НДС», «НДС начисляется дополнительно» или «цена включает НДС». Ошибка в этом месте приведет к неправильной сумме НДС в корректировочном документе.
Разберем порядок действий в 1С. Названия разделов могут немного отличаться в зависимости от конфигурации, но общий принцип одинаковый.
Откройте исходный документ реализации аренды за январь 2026 года. Обычно это документ Реализация товаров и услуг, Реализация услуг, Реализация (акт, накладная, УПД) или аналогичный документ.
На основании исходного документа создайте Корректировка реализации.
Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон». Не выбирайте исправление ошибки, если основанием является майское дополнительное соглашение об изменении цены.
Укажите дату корректировки в мае 2026 года, то есть дату документа-основания или дату оформления корректировочного документа.
В табличной части укажите новую цену аренды — 15 000,00 руб. за месяц вместо 10 000,00 руб..
Проверьте ставку НДС — 5%.
Проверьте сумму НДС с увеличения. Если цена включает НДС, используйте расчетную ставку 5/105. Если цена без НДС, начисляйте НДС сверху по ставке 5%.
Сформируйте Счет-фактура выданный или корректировочный УПД в зависимости от того, какие документы применяются в вашей базе.
Проведите документ и проверьте движения по регистрам НДС.
Сформируйте Книга продаж за 2 квартал 2026 года и убедитесь, что корректировочный счет-фактура попал в нужный период.
Если нужно скорректировать сразу январь, февраль и март, можно оформить отдельную корректировку на каждый исходный УПД или один общий корректировочный документ, если конфигурация и документооборот позволяют объединить изменение по нескольким исходным документам. При этом в корректировочном счете-фактуре должны быть указаны реквизиты первоначальных счетов-фактур, которые корректируются.
Для решения задачи в 1С используйте стандартные объекты и отчеты:
Реализация (акт, накладная, УПД) — исходный документ оказания услуг аренды.
Корректировка реализации — основной документ для изменения стоимости по соглашению сторон.
Счет-фактура выданный — документ для формирования корректировочного счета-фактуры.
УКД — универсальный корректировочный документ, если в документообороте применяются УПД и УКД.
Книга продаж — отчет для проверки регистрации корректировочного счета-фактуры.
Помощник по учету НДС — инструмент для проверки полноты операций по НДС.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 — отчет для проверки задолженности арендатора.
Карточка счета 62 — отчет для детальной проверки начислений и оплаты по арендатору.
Регламентированная отчетность — раздел для формирования декларации по НДС.
Код 1С для этой задачи обычно не нужен. Исправление выполняется типовыми документами. Не создавайте ручные движения по регистрам НДС без необходимости, потому что это может привести к расхождению между книгой продаж, декларацией и бухгалтерскими проводками.
Посмотрим на проводки в общем виде. У арендодателя при увеличении стоимости аренды обычно формируются записи:
Дт 62 Кт 90.01 — увеличение выручки по аренде
Дт 90.03 Кт 68.НДС — начисление НДС с увеличения стоимости
Если используется счет 76 для отдельных расчетов или специальные настройки по аренде, проводки могут отличаться. Но общий смысл сохраняется: увеличивается задолженность арендатора, увеличивается выручка и доначисляется НДС.
Если цена включает НДС, сумма выручки без НДС и сумма НДС должны корректно разделиться. Если цена указана без НДС, НДС начисляется сверх цены. Поэтому еще раз проверим договорную формулировку цены перед проведением документов.
В мае на расчетный счет арендодателя поступила доплата. Ее нужно связать с задолженностью, которая возникнет после корректировки реализации. В 1С это обычно документ Поступление на расчетный счет с видом операции «Оплата от покупателя».
Разберем порядок:
Загрузите или создайте документ Поступление на расчетный счет.
Укажите арендатора, договор и статью движения денежных средств.
Проверьте счет расчетов, обычно это 62.01.
Если программа видит оплату как аванс, проверьте документ расчетов и договор. Возможно, после проведения корректировки реализации оплата закроет задолженность автоматически.
Сформируйте Карточка счета 62 по арендатору и убедитесь, что доплата закрыла начисленное увеличение аренды.
Если доплата поступила до оформления корректировки, временно может возникнуть аванс по счету 62.02. После оформления корректировки и перепроведения документов с соблюдением хронологии взаиморасчеты должны закрыться корректно.
Теперь рассмотрим второй сценарий. Исправленный счет-фактура нужен, если в первоначальном счете-фактуре была ошибка. Например, на дату оказания услуг аренды уже была согласована цена 15 000,00 руб., но в УПД ошибочно указали 10 000,00 руб. То есть документ не соответствует фактическим условиям сделки, которые существовали в январе, феврале и марте.
В такой ситуации оформляйте не корректировочный счет-фактуру, а исправленный УПД или исправленный счет-фактуру. Если УПД применялся как единый документ со статусом счета-фактуры и первички, исправлять нужно именно УПД, чтобы были исправлены и налоговые, и первичные реквизиты.
Признаки того, что нужен исправленный документ:
дополнительное соглашение датировано январем 2026 года или более ранней датой;
на дату оказания услуг уже существовало действующее условие об аренде 15 000,00 руб.;
арендодатель должен был выставить документы на 15 000,00 руб., но ошибочно указал 10 000,00 руб.;
в первоначальном УПД неверно указана цена, стоимость, налоговая база и сумма НДС;
нет последующего согласования изменения цены, а есть именно исправление неправильных реквизитов.
Если цена была неверной уже на момент выставления УПД, корректировочный счет-фактура не подходит. Используйте исправленный счет-фактуру или исправленный УПД.
Если оформляется исправленный счет-фактура за январь, февраль и март 2026 года, то у арендодателя возникает недоотраженная налоговая база и недоначисленный НДС за 1 квартал 2026 года. В этом случае декларация за 1 квартал была сдана с заниженной суммой налога.
Разберем порядок действий:
Оформите исправленные УПД или исправленные счета-фактуры по январю, февралю и марту.
Зарегистрируйте исправления в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал 2026 года.
Доначислите НДС за 1 квартал.
До подачи уточненной декларации уплатите недостающую сумму налога и пени, если они возникли.
Подайте уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
При исправленном счете-фактуре уточненная декларация за 1 квартал 2026 года обычно нужна, потому что ошибка относится к уже сданному налоговому периоду и привела к занижению НДС к уплате.
Если после анализа документов выяснили, что нужно оформлять исправленный УПД, действуйте иначе, чем при корректировке по соглашению сторон.
Откройте исходный документ Реализация (акт, накладная, УПД) за январь 2026 года.
Создайте на основании исходного документа Корректировка реализации.
Выберите вид операции «Исправление в первичных документах» или аналогичный вариант, который в вашей конфигурации используется для исправления ошибок.
Укажите правильную стоимость аренды — 15 000,00 руб..
Проверьте ставку НДС — 5%.
Сформируйте исправленный счет-фактуру или исправленный УПД.
Повторите действия по февральскому и мартовскому документу.
Сформируйте дополнительные листы книги продаж за 1 квартал 2026 года.
Сформируйте уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
Перед проведением таких документов обязательно сделайте проверку закрытого периода. Исправление документов 1 квартала может затронуть не только НДС, но и выручку, расчеты с арендатором, книгу продаж и регламентированную отчетность.
Чтобы не запутаться, используем простой тест.
Спросите: на дату выставления УПД за январь уже был подписанный документ на аренду 15 000,00 руб.?
Если да, значит УПД на 10 000,00 руб. был ошибочным. Оформляйте исправленный УПД и уточняйте НДС за 1 квартал.
Если нет, спросите: в мае стороны подписали документ, который изменил цену с 10 000,00 руб. на 15 000,00 руб.?
Если да, оформляйте корректировочный счет-фактуру или УКД и отражайте увеличение во 2 квартале.
Если документ подписали в мае, но поставили в нем январскую дату, оцените налоговые риски. Формально по документам может получиться, что цена действовала уже в 1 квартале, а значит налоговая может ожидать исправления 1 квартала.
Не ориентируйтесь только на слова «задним числом». Для учета важны дата документа, дата фактического согласования условий и формулировка о распространении условий на прошлый период.
Если дополнительное соглашение реально подписано в мае, безопаснее указать в нем майскую дату подписания и отдельную формулировку о том, что новые условия применяются к отношениям сторон с 01.01.2026. Например: стороны подписали соглашение в мае, но распространили действие новой цены на январь, февраль и март.
В этом случае документ-основание для изменения стоимости возник в мае. Значит, корректировочный счет-фактура выставляется в мае, а увеличение НДС отражается во 2 квартале 2026 года. Такой порядок логически соответствует механизму корректировки стоимости: сначала была реализация по одной стоимости, затем стороны согласовали изменение стоимости.
Если же соглашение датировано январем, хотя фактически подписано в мае, возникает противоречие. По документам может получиться, что арендодатель уже в январе должен был выставить УПД на 15 000,00 руб. Тогда первоначальные документы на 10 000,00 руб. выглядят ошибочными, а не корректируемыми. Это ведет к исправленным УПД и уточненной декларации за 1 квартал.
Хотя вопрос задан со стороны арендодателя, посмотрим и на арендатора. Если арендатор получил корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости аренды, он отражает увеличение расходов и, при наличии права на вычет, принимает дополнительный НДС к вычету на основании корректировочного счета-фактуры и документа-согласия на изменение стоимости.
Если арендодатель применяет УСН и НДС 5%, покупатель на общей системе налогообложения может принимать к вычету предъявленный НДС 5% при соблюдении общих условий для вычета. Если покупатель сам применяет УСН или не имеет права на вычет, сумма НДС учитывается по правилам его налогового режима.
Если покупатель получил исправленный УПД вместо корректировочного, ему тоже нужно анализировать свой учет за 1 квартал. Исправленный документ может потребовать корректировки книги покупок и декларации по НДС, если первоначальный документ уже был зарегистрирован.
При увеличении стоимости услуг арендодатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж. Если основание для корректировки составлено в мае, регистрация производится в книге продаж за 2 квартал 2026 года.
Проверьте в книге продаж:
дату корректировочного счета-фактуры;
номер корректировочного счета-фактуры;
реквизиты исходного счета-фактуры или УПД;
стоимость до изменения;
стоимость после изменения;
сумму увеличения;
ставку НДС 5%;
сумму НДС с увеличения;
код вида операции, который программа подставляет для корректировочного счета-фактуры.
Если корректировка оформлена правильно, сумма увеличения попадет в декларацию по НДС за 2 квартал 2026 года. Уточненная декларация за 1 квартал в этом сценарии не формируется.
Если применяете исправленный счет-фактуру, порядок другой. Первоначальный счет-фактура был зарегистрирован в книге продаж за 1 квартал. Ошибка относится к этому же периоду. Поэтому исправление отражается через дополнительный лист книги продаж за 1 квартал 2026 года.
В 1С это обычно приводит к формированию уточненной декларации по НДС. Проверьте, чтобы:
исходная ошибочная запись была аннулирована или скорректирована в порядке, предусмотренном программой;
исправленный счет-фактура был зарегистрирован в дополнительном листе книги продаж;
сумма НДС к уплате за 1 квартал увеличилась;
уточненная декларация содержала корректные разделы и приложения;
перед подачей уточненки были уплачены недоимка и пени, если срок уплаты уже прошел.
Не смешивайте два механизма: корректировочный счет-фактура идет в текущий период изменения стоимости, а исправленный счет-фактура исправляет ошибочный период.
Если за январь, февраль и март оформлены три отдельных УПД, рассмотрим два способа работы.
Первый способ — оформить три корректировочных документа. Создайте отдельную Корректировка реализации на январский УПД, отдельную на февральский УПД и отдельную на мартовский УПД. Этот вариант самый прозрачный: по каждому месяцу видно, какой документ и на какую сумму изменен.
Второй способ — оформить единый корректировочный счет-фактуру. Налоговые правила допускают составление единого корректировочного счета-фактуры на изменение стоимости по нескольким ранее составленным счетам-фактурам. Но в 1С и в электронном документообороте нужно проверить, поддерживает ли ваша конфигурация и оператор ЭДО такой формат для конкретной ситуации.
Для практической работы чаще выбирают первый вариант, особенно если сумма аренды относится к разным месяцам и по каждому месяцу был отдельный акт или УПД. Так проще сверить расчеты, проверить книгу продаж и объяснить корректировку арендатору.
Чтобы корректировка была обоснованной, дополнительное соглашение должно быть составлено аккуратно. Разберем, какие условия желательно включить.
Укажите реквизиты основного договора аренды.
Укажите, что стороны согласовали изменение размера арендной платы.
Укажите новый размер арендной платы — 15 000,00 руб. за месяц.
Обязательно пропишите, включает ли эта сумма НДС 5% или НДС начисляется сверх указанной суммы.
Укажите, что условия применяются к арендным отношениям с 01.01.2026, если стороны действительно договорились распространить изменение на прошлый период.
Укажите порядок доплаты за январь, февраль и март.
Укажите срок доплаты, если она еще не произведена.
Подпишите документ обеими сторонами.
Для целей НДС особенно важно, чтобы из документа было видно согласие арендатора на увеличение стоимости. Без такого согласия корректировочный счет-фактура может вызвать вопросы.
Посмотрим на пример формулировки, которую можно адаптировать под свою ситуацию:
«Стороны договорились изменить размер арендной платы по договору аренды и установить ее с 01.01.2026 в размере 15 000,00 руб. за календарный месяц, в том числе НДС 5%. Разница между ранее начисленной арендной платой за январь, февраль и март 2026 года и арендной платой, установленной настоящим соглашением, подлежит доплате арендатором в срок до __.__.2026. Настоящее соглашение является основанием для оформления корректировочных документов к ранее выставленным документам за январь, февраль и март 2026 года.»
Если цена указывается без НДС, замените формулировку на: «15 000,00 руб. без учета НДС, НДС начисляется дополнительно по ставке 5%». Не оставляйте цену без пояснения по НДС, потому что это приведет к спорам по расчету налога.
Дополнительно оформите бухгалтерскую справку. Она поможет объяснить, почему корректировка за январь-март отражена во 2 квартале.
Можно использовать такую формулировку:
«В мае 2026 года сторонами подписано дополнительное соглашение к договору аренды, которым размер арендной платы с 01.01.2026 увеличен с 10 000,00 руб. до 15 000,00 руб. за месяц. На основании указанного соглашения оформлены корректировочные документы к УПД за январь, февраль и март 2026 года. Увеличение стоимости оказанных услуг отражается в налоговой базе по НДС во 2 квартале 2026 года, так как документ, подтверждающий согласие сторон на изменение стоимости, составлен в мае 2026 года. Уточненная декларация по НДС за 1 квартал 2026 года не представляется.»
Если вы пришли к выводу, что это ошибка и оформляете исправленные УПД, справка должна быть другой: в ней нужно указать, что первоначальные документы за 1 квартал были составлены с ошибочной ценой, поэтому производится исправление налоговой базы за 1 квартал и подается уточненная декларация.
Разберем отдельный нюанс. ИП на УСН, который применяет НДС по ставке 5%, должен выставлять счета-фактуры и отражать реализацию в книге продаж, если он не освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и выбрал специальную ставку. При этом ставка 5% применяется к операциям реализации, в том числе к услугам аренды, если такие операции облагаются НДС.
Если арендодатель применяет специальную ставку НДС 5%, в документах нужно корректно указывать ставку 5% и сумму налога. При цене, включающей НДС, налог выделяется расчетной ставкой 5/105. При цене без НДС налог начисляется сверху по ставке 5%.
Не путайте ставку 5% с освобождением от НДС. Если арендодатель выставляет УПД с НДС 5% и сдает декларацию по НДС, он отражает такие операции в книге продаж и декларации.
Если оформляете корректировочный счет-фактуру в мае, разберем действия по декларации за 2 квартал 2026 года.
Проведите документы Корректировка реализации по январю, февралю и марту или оформите единый корректировочный документ.
Сформируйте корректировочные счета-фактуры или УКД.
Проверьте регистрацию в Книга продаж за 2 квартал 2026 года.
Выполните стандартные операции по НДС через Помощник по учету НДС, если он используется в вашей конфигурации.
Сформируйте декларацию по НДС за 2 квартал 2026 года.
Проверьте, что сумма НДС с увеличения аренды попала в декларацию.
Сверьте декларацию с книгой продаж.
После этого уплатите НДС в обычном порядке по срокам уплаты за 2 квартал 2026 года. Уточненную декларацию за 1 квартал не подавайте, если вы применяете именно корректировку стоимости по майскому соглашению.
Если арендатор просит исправленный УПД, а у вас по документам получается корректировка стоимости, объясните различие. Покажите, что основание для изменения цены возникло в мае, а значит оформляется корректировочный документ. Для арендатора это тоже важно: он будет отражать дополнительный расход и НДС по тому документу, который получит.
Если арендатор настаивает на исправленном УПД, проверьте, каким числом оформлено дополнительное соглашение. Если оно датировано январем, позиция арендатора может быть понятной: по документам цена 15 000,00 руб. действовала уже в 1 квартале. Если соглашение датировано маем, корректировочный документ выглядит логичнее.
В спорной ситуации согласуйте подход с арендатором письменно. Это снизит риск расхождений в книгах продаж и покупок.
Разберем ошибки, которые часто возникают при увеличении аренды задним числом.
Оформляют исправленный счет-фактуру вместо корректировочного. Так делают, когда не различают ошибку в документе и последующее изменение цены. Если основание возникло в мае, нужен корректировочный документ.
Оформляют корректировочный счет-фактуру, хотя цена была согласована еще в январе. Если на дату первоначальной реализации уже была действующая цена 15 000,00 руб., документы на 10 000,00 руб. ошибочны.
Не уточняют, включает ли цена НДС. Из-за этого неправильно рассчитывают сумму налога.
Отражают корректировочный счет-фактуру в 1 квартале, хотя соглашение подписано в мае. При корректировке по соглашению сторон увеличение отражается в периоде документа-основания.
Не проверяют книгу продаж. Документ в 1С может быть проведен, но не попасть в книгу продаж из-за неверного вида операции или настроек НДС.
Забывают закрыть доплату по счету 62. В итоге в учете остается аванс или задолженность, хотя фактически расчеты завершены.
Подписывают документы «задним числом» без анализа налоговых последствий. Такая дата может превратить корректировку во 2 квартале в ошибку 1 квартала с необходимостью уточненки.
Теперь сделаем практический вывод. Если дополнительное соглашение об увеличении аренды фактически оформлено в мае 2026 года и именно оно подтверждает согласие арендатора на увеличение стоимости аренды за январь, февраль и март, оформите корректировочный счет-фактуру или УКД. В 1С используйте документ Корректировка реализации с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». Увеличение НДС отразите в книге продаж и декларации по НДС за 2 квартал 2026 года. Уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года не подавайте.
Если же дополнительное соглашение датировано январем или из документов следует, что арендная плата 15 000,00 руб. была действующей уже на момент выставления УПД за январь, февраль и март, тогда первоначальные УПД на 10 000,00 руб. были ошибочными. В этом случае оформите исправленные УПД или исправленные счета-фактуры, зарегистрируйте исправления в дополнительном листе книги продаж за 1 квартал и подайте уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года.
Откройте договор аренды и дополнительное соглашение.
Проверьте дату дополнительного соглашения и формулировку о применении новой цены с 01.01.2026.
Определите, что произошло: ошибка в первоначальном УПД или последующее изменение цены.
Если это изменение цены по майскому соглашению, создайте в 1С Корректировка реализации с видом операции «Корректировка по согласованию сторон».
Сформируйте корректировочный счет-фактуру или УКД.
Отразите увеличение стоимости и НДС в книге продаж за 2 квартал 2026 года.
Не подавайте уточненную декларацию за 1 квартал, если основание для корректировки возникло во 2 квартале.
Если это ошибка 1 квартала, оформите исправленные УПД, дополнительные листы книги продаж и уточненную декларацию за 1 квартал.
Проверьте расчеты с арендатором по счету 62 и закрытие доплаты.
Оформите бухгалтерскую справку с выбранным порядком исправления.
В большинстве похожих ситуаций, когда допсоглашение реально подписано в мае и только в мае стороны согласовали увеличение аренды за прошедшие месяцы, правильнее оформить корректировочный счет-фактуру или УКД, а НДС отразить во 2 квартале 2026 года без уточнения декларации за 1 квартал.
Информация носит справочный характер