Проанализируем ситуацию: в еженедельном отчете Wildberries появилась строка «Прочие выплаты», а в личном кабинете она расшифровывается как «Возврат неиспользованного остатка аванса за услугу “Баллы за отзывы”». У продавца ИП на УСН 6% с НДС 5% возникает вопрос: считать ли эту сумму доходом, нужно ли включать ее в КУДиР, был ли по ней УПД и нужно ли делать сторно в 1С.
Разберем по шагам. Такая сумма обычно не является доходом продавца. Это возврат части ранее удержанного аванса, который Wildberries списал с баланса продавца под будущую услугу «Баллы за отзывы». Если вся сумма аванса не была использована, остаток возвращается на баланс продавца и попадает в финансовый отчет как прочая выплата.
Главная логика учета такая: если изначально удержание аванса было отражено как аванс поставщику Wildberries, то возврат неиспользованной части закрываем как возврат аванса. Если же аванс ошибочно отразили как уже оказанную услугу и включили в расходы на полную сумму, тогда на сумму возврата нужно сделать сторно или корректировку расходов.
Рассмотрим подробнее саму операцию. Услуга «Баллы за отзывы» работает по модели предоплаты. Продавец задает бюджет акции, Wildberries удерживает сумму аванса с баланса или из расчетов с продавцом, затем по фактически оказанным услугам формирует закрывающий документ. Если весь бюджет не израсходован, остаток предоплаты возвращается на баланс продавца.
Поэтому строка «Возврат неиспользованного остатка аванса за услугу “Баллы за отзывы”» не означает, что Wildberries заплатил продавцу новый доход. Это возврат денег продавца, которые ранее были удержаны как аванс под будущую услугу.
Посмотрим на простой пример. Wildberries удержал с продавца аванс на услугу «Баллы за отзывы» в сумме 10 000 руб. По итогам акции фактически оказаны услуги на 7 000 руб. Неиспользованный остаток 3 000 руб. возвращен на баланс продавца и показан в еженедельном отчете в строке «Прочие выплаты». В этом случае дохода на 3 000 руб. у продавца не возникает. Нужно только правильно закрыть ранее отраженный аванс.
Для ИП на УСН 6% важно правильно определить налоговый доход. Доходом является выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. Возврат собственного аванса, который ранее был удержан под будущую услугу, не является экономической выгодой. Продавец не получил новый доход, а вернул часть своих же денег.
Поэтому сумму возврата неиспользованного аванса за «Баллы за отзывы» не включайте в доходы УСН, если ранее эта сумма была именно авансом, а не оплатой покупателя за товар.
Разберем это на примере:
Wildberries удержал аванс за услугу «Баллы за отзывы» — 10 000 руб.
Фактическая стоимость услуги по УПД составила 7 000 руб.
Wildberries вернул неиспользованный остаток — 3 000 руб.
В доходы УСН включается выручка от продажи товаров, а не возврат этих 3 000 руб.
Сумма 3 000 руб. в КУДиР как доход попадать не должна.
Важно: если в 1С поступление денег от Wildberries автоматически попало в доходы УСН, проверьте расшифровку суммы. В выплате от Wildberries может быть смешано несколько операций: выручка за товары, удержания комиссии, логистика, штрафы, платные услуги и возврат аванса. Доходом по УСН является не вся банковская выплата целиком, а сумма, которая относится к реализации товаров с учетом правил учета через маркетплейс.
Теперь рассмотрим НДС. У продавца ИП УСН 6% с НДС 5%, но возврат неиспользованного аванса за услугу Wildberries не является реализацией продавца. Продавец не оказывает услугу Wildberries, не продает Wildberries товар на эту сумму и не получает оплату за собственную реализацию.
Следовательно, на сумму возврата неиспользованного аванса не начисляйте НДС 5%. Не оформляйте на эту сумму реализацию, счет-фактуру или УПД в адрес Wildberries. Это не продажа, а движение взаиморасчетов.
По услуге «Баллы за отзывы» закрывающий документ обычно формирует сам Wildberries как исполнитель услуги. В УПД должна быть отражена фактически оказанная услуга, а не возвращенный остаток аванса. Если Wildberries оказал услуги на 7 000 руб., то закрывающий документ должен быть на 7 000 руб., а не на 10 000 руб. Возврат 3 000 руб. — это не новая услуга и не новый УПД, а возврат неиспользованной части предоплаты.
Для УСН с НДС 5% отдельно проверьте входной НДС по документам Wildberries. Если вы применяете специальные ставки НДС 5% или 7%, право на вычет входного НДС обычно не применяется. Поэтому входной НДС по услугам маркетплейса не принимайте к вычету, а отражайте по правилам, заданным в вашей учетной политике и настройках 1С. Для объекта УСН «Доходы» расходы не уменьшают налог по УСН, но бухгалтерский и управленческий учет услуг все равно нужно вести корректно.
Выясним причину ошибки. Вопрос «делать сторно или нет» зависит от того, как вы отразили первоначальное удержание аванса.
Разберем две основные ситуации.
Аванс был отражен правильно как аванс поставщику. В этом случае сторно расходов не нужно, потому что расход на сумму аванса еще не признавался. При возврате неиспользованной части просто закрываем аванс или переносим сумму обратно в расчеты с Wildberries.
Аванс был ошибочно отражен как услуга или расход. В этом случае расходы завышены. Тогда на сумму возврата неиспользованного остатка нужно сделать сторно или корректировку поступления услуг.
Посмотрим на пример. Wildberries удержал аванс 10 000 руб. Если вы сразу сделали документ Поступление (акты, накладные, УПД) на 10 000 руб. и отнесли всю сумму на расходы, а фактически УПД от Wildberries пришел только на 7 000 руб., то расходы завышены на 3 000 руб. В такой ситуации делаем сторно на 3 000 руб. или корректируем первоначальный документ так, чтобы в расходах осталась только фактически оказанная услуга.
Если же при удержании 10 000 руб. вы сделали проводку как аванс поставщику, а потом получили УПД на 7 000 руб., то в расходах уже отражено только 7 000 руб. Остаток 3 000 руб. просто возвращается как неиспользованный аванс. Сторно расходов не требуется.
Рассмотрим корректный порядок учета для такой операции. Он наиболее понятен, если разделить операцию на три части: удержание аванса, признание фактической услуги и возврат остатка.
Удержание аванса за услугу «Баллы за отзывы». На этом этапе услуги еще не оказаны. Значит, не признавайте расход. Отразите сумму как аванс, выданный Wildberries под будущую услугу.
Получение УПД от Wildberries на фактически оказанную услугу. На этом этапе отражайте расход на сумму услуги по УПД. Именно эта сумма относится к услуге «Баллы за отзывы».
Возврат неиспользованного остатка аванса. На этом этапе закройте остаток аванса. Не отражайте доход и не начисляйте НДС 5%.
В типовой бухгалтерской логике это может выглядеть так:
Дт 60.02 Кт 76.09 — Wildberries удержал аванс за услугу «Баллы за отзывы» из суммы, причитающейся продавцу.
Дт 44.01 Кт 60.01 — отражена фактическая услуга Wildberries по УПД.
Дт 60.01 Кт 60.02 — зачтен аванс в счет оказанной услуги.
Дт 76.09 Кт 60.02 — неиспользованный остаток аванса возвращен на баланс продавца или включен в расчеты с Wildberries.
Дт 51 Кт 76.09 — Wildberries перечислил деньги на расчетный счет продавца, если сумма возврата вошла в итоговую выплату.
Счета могут отличаться в зависимости от вашей учетной схемы. Некоторые организации ведут расчеты с Wildberries через 76.09, некоторые разделяют расчеты с маркетплейсом как агентом и как поставщиком услуг через 60.01 и 60.02. Главное — сохранить экономический смысл: удержание аванса не равно расходу, а возврат аванса не равен доходу.
Разберем по шагам самый правильный вариант. Допустим, вы при удержании аванса не признавали расход, а отразили сумму как аванс Wildberries за будущую услугу.
Откройте еженедельный отчет Wildberries за период, где было удержание аванса. Найдите строку с назначением «Аванс за услугу “Баллы за отзывы”» или аналогичную расшифровку.
Проверьте, каким документом в 1С вы отразили это удержание. Обычно это может быть Операция, введенная вручную, Корректировка долга, документ по отчету маркетплейса или отдельная операция по взаиморасчетам.
Убедитесь, что удержание аванса не попало на расходы. Оно должно висеть как аванс поставщику или как отдельная задолженность Wildberries перед вами по взаиморасчетам.
Найдите УПД Wildberries на фактически оказанную услугу «Баллы за отзывы». Отразите его документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги.
В документе поступления выберите Wildberries как контрагента-поставщика услуги, договор на услуги маркетплейса, счет затрат, например 44.01, и статью затрат, например «Маркетинг и продвижение» или «Услуги маркетплейса».
Проведите зачет аванса. Если программа не зачла аванс автоматически, используйте Корректировка долга с видом операции, подходящим для зачета задолженности, или заполните документ так, чтобы закрылись счета 60.01 и 60.02 — для этого подойдет автосоздание корректировок долга для маркетплейсов.
Возврат неиспользованного остатка отразите как закрытие аванса, а не как доход. Для этого используйте Корректировка долга, Операция, введенная вручную или корректное заполнение взаиморасчетов в документе, которым вы отражаете отчет Wildberries.
Проверьте, что сумма возврата не попала в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I) как доход УСН.
Итог: если аванс был учтен как аванс, при возврате остатка не делайте сторно расходов. Просто закройте аванс и проверьте КУДиР.
Теперь рассмотрим ситуацию, описанную в ответе на форуме: если изначально аванс отразили как приход услуги, тогда на сумму возврата неиспользованного остатка нужно сделать сторно.
Почему так? Потому что услуга на всю сумму аванса фактически не была оказана. Wildberries оказал услугу только на сумму, указанную в УПД. Неиспользованный остаток — это не услуга. Если он остался в расходах, учет завышен.
Разберем по шагам:
Найдите документ, которым первоначально отразили аванс как услугу. Обычно это Поступление (акты, накладные, УПД) или ручная операция по расходам.
Сравните сумму первоначального расхода с суммой фактического УПД Wildberries.
Определите разницу. Это и есть неиспользованный остаток аванса, который нужно убрать из расходов.
Если период открыт, исправьте исходный документ на правильную сумму фактической услуги.
Если исходный документ менять нельзя, используйте документ Операция, введенная вручную и создайте сторнирующую проводку на сумму возврата.
Если в 1С доступен механизм сторно, используйте документ Сторно документа для исходного поступления, а затем при необходимости введите правильное поступление на фактическую сумму услуги.
Посмотрим на пример. Было отражено поступление услуги «Баллы за отзывы» на 10 000 руб. Потом выяснилось, что фактически услуга оказана на 7 000 руб., а 3 000 руб. вернулись как неиспользованный аванс.
В этом случае в расходах должно остаться 7 000 руб. На 3 000 руб. сделайте сторно:
Дт 44.01 Кт 60.01 — сторно на 3 000 руб. отрицательной суммой, если ранее расход был отражен через счет 44.01.
После этого проверьте взаиморасчеты с Wildberries. Сторно расходов само по себе не всегда закрывает расчеты. Возможно, дополнительно потребуется Корректировка долга, чтобы правильно закрыть аванс и возврат в расчетах.
В 1С операции Wildberries часто отражают через документ Отчет комиссионера (агента) о продажах или через специализированную загрузку отчета маркетплейса — для этого подойдет модуль автоматической загрузки отчетов с маркетплейсов. При этом в еженедельном отчете Wildberries могут быть разные блоки: продажи, возвраты, комиссия, логистика, хранение, штрафы, доплаты, удержания и прочие выплаты.
Строку «Возврат неиспользованного остатка аванса за услугу “Баллы за отзывы”» не смешивайте с выручкой от продажи товаров. Она относится к расчетам с площадкой по ранее удержанному авансу.
Если вы отражаете отчет вручную, действуйте так:
Продажи товаров отражайте отдельно как реализацию через маркетплейс.
Комиссию Wildberries, логистику, хранение и другие фактически оказанные услуги отражайте по закрывающим документам или по детализации отчета.
Аванс за «Баллы за отзывы» отражайте как предоплату Wildberries, если услуга еще не оказана.
УПД на услугу «Баллы за отзывы» отражайте как фактическую услугу.
Возврат неиспользованного остатка отражайте как возврат или зачет аванса, а не как реализацию и не как доход УСН.
Если вы используете загрузку отчета Wildberries в 1С или внешний модуль, обязательно проверьте, как программа классифицировала строку «Прочие выплаты». Автоматическая загрузка может ошибочно отнести сумму к прочим доходам или увеличить сумму дохода УСН. Такую операцию нужно исправить.
Для ИП на УСН 6% это один из самых важных контрольных шагов. Разберем, как проверить результат в 1С.
Откройте документ, которым отражена выплата от Wildberries на расчетный счет. Обычно это Поступление на расчетный счет.
Проверьте вид операции. Если вся сумма банковского поступления отражена как Оплата от покупателя, есть риск, что возврат аванса попал в доходы УСН.
Откройте движения документа. Проверьте регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Сравните сумму дохода в КУДиР с суммой реальной выручки от продажи товаров. Возврат неиспользованного аванса за «Баллы за отзывы» не должен увеличивать налоговую базу по УСН.
Сформируйте отчет Книга учета доходов и расходов УСН за период выплаты. Найдите строку по поступлению от Wildberries и проверьте, не завышен ли доход.
Если сумма возврата попала в доходы, исправьте документ поступления или сделайте корректирующую запись, чтобы убрать из доходов сумму возврата аванса.
Важно: не ориентируйтесь только на сумму, поступившую на расчетный счет. Wildberries перечисляет продавцу итоговую сумму после множества удержаний и взаимозачетов. Для УСН нужно анализировать экономический смысл каждой строки отчета, а не автоматически считать всю выплату доходом.
Частая ситуация: Wildberries не перечисляет возврат отдельным платежом, а просто увеличивает итоговую сумму к выплате в еженедельном отчете. В банковской выписке вы видите одно поступление от Wildberries, внутри которого есть и выручка, и возврат аванса, и прочие корректировки — поможет автоматизация разделения сложных банковских платежей.
В этом случае разбейте поступление по смыслу:
Выручку от продаж отразите как доход от реализации через маркетплейс.
Комиссии и услуги Wildberries отразите как расходы или удержания, если они подтверждены отчетом и документами.
Возврат неиспользованного аванса за «Баллы за отзывы» отразите как закрытие ранее выданного аванса.
Не включайте возврат аванса в доходы УСН.
Не начисляйте НДС 5% на возврат аванса.
Если 1С не позволяет удобно разделить одну банковскую выплату, используйте связку документов: Поступление на расчетный счет для общей суммы и внутренние документы Корректировка долга или Операция, введенная вручную для расшифровки взаиморасчетов. Главное, чтобы итог по расчетам с Wildberries сходился с отчетом, а налоговые регистры не завышали доход.
Теперь разберем вопрос автора: «Как понять, это просто справочно указано или на эту сумму был УПД?»
Возврат неиспользованного аванса сам по себе обычно не является услугой, поэтому отдельный УПД на сумму возврата не нужен. УПД должен быть на фактически оказанные услуги Wildberries. По акции «Баллы за отзывы» это сумма использованного бюджета, а не возвращенный остаток.
Проверьте в личном кабинете Wildberries закрывающие документы за период акции:
Найдите УПД по услуге «Баллы за отзывы».
Сравните сумму УПД с первоначально удержанным авансом.
Если УПД меньше аванса, разница должна соответствовать возврату неиспользованного остатка.
Если УПД был на всю сумму аванса, а затем появился возврат, проверьте, нет ли корректировочного документа или ошибки в документах Wildberries.
Если УПД на сумму возврата отсутствует, это нормально: возврат аванса не является отдельной услугой.
Если закрывающие документы не совпадают с финансовым отчетом, не делайте произвольные проводки сразу. Сначала запросите расшифровку в личном кабинете Wildberries или проверьте детализацию операции в разделе финансовых документов. В учете важна связка: аванс, УПД на фактическую услугу, возврат остатка.
Рассмотрим еще одну возможную ситуацию. Wildberries удержал аванс, но УПД на услугу еще не сформирован. В таком случае не торопитесь относить сумму на расходы. Пока нет факта оказания услуги и закрывающего документа, это аванс.
Действуйте так:
Отразите удержание как аванс Wildberries за будущую услугу.
Не включайте сумму в расходы на дату удержания аванса.
Дождитесь УПД или другого закрывающего документа по фактически оказанной услуге.
После получения УПД отразите услугу на сумму документа.
Если часть аванса вернулась, закройте остаток аванса возвратом.
Для УСН 6% расходы не уменьшают налоговую базу, но правильное отражение все равно важно: оно влияет на взаиморасчеты с Wildberries, управленческую прибыль, остатки по счетам и корректность НДС-регистров.
Посмотрим на ситуацию с разными периодами. Аванс за «Баллы за отзывы» могли удержать в одном месяце, УПД сформировать в следующем, а возврат остатка показать еще позже. Это нормально для такой услуги, потому что акция, начисление баллов и формирование закрывающих документов не всегда укладываются в одну неделю.
В этом случае не пытайтесь закрыть все одной датой. Отражайте операции по датам документов:
Удержание аванса — датой отчета Wildberries или датой операции в личном кабинете.
Фактическую услугу — датой УПД Wildberries.
Возврат неиспользованного остатка — датой финансового отчета, где он показан как прочая выплата, или датой операции в личном кабинете.
Банковское поступление — датой фактического поступления денег на расчетный счет.
При таком подходе на промежуточные даты может временно висеть аванс на 60.02 или задолженность в расчетах с Wildberries. Это не ошибка, если после отражения УПД и возврата остатка расчеты закрываются.
Рассмотрим подробнее вариант со сторно, потому что именно он чаще всего вызывает вопросы.
Сторно нужно, если в 1С уже был документ поступления услуги на сумму, которую Wildberries в итоге не оказал. Например, аванс удержан на 10 000 руб., документ поступления услуги введен на 10 000 руб., но фактический УПД Wildberries на 7 000 руб., а 3 000 руб. вернулись.
Разберем порядок:
Откройте раздел Операции.
Найдите функцию Операции, введенные вручную или механизм Сторно документа, если он доступен в вашей конфигурации.
Выберите документ поступления, который нужно сторнировать частично или полностью.
Если сторнируете полностью, затем создайте новый правильный документ поступления на фактическую сумму услуги по УПД.
Если делаете частичную ручную корректировку, укажите отрицательную сумму только на неиспользованный остаток аванса.
Проверьте движения по счетам затрат и расчетов с Wildberries.
Проверьте КУДиР и НДС-регистры.
При частичном сторно важно не задеть фактически оказанную услугу. В расходах должна остаться только сумма, подтвержденная УПД Wildberries.
Услуга «Баллы за отзывы» по экономическому смыслу относится к продвижению товаров на маркетплейсе. Поэтому чаще всего ее отражают как коммерческие расходы на счете 44.01 или на другом счете, который используется в вашей учетной политике для расходов на продажи и продвижение.
В документе Поступление (акты, накладные, УПД) можно указать:
счет затрат 44.01;
статью затрат «Маркетинг», «Продвижение на маркетплейсах» или «Услуги Wildberries»;
контрагента Wildberries;
договор с видом «С поставщиком» или отдельный договор на услуги маркетплейса;
НДС по ставке, указанной в УПД Wildberries, с учетом вашей настройки учета входного НДС.
Если ИП ведет упрощенный учет без полноценной бухгалтерии, все равно сохраните аналитическую логику: услуга Wildberries — это расход на продвижение, удержание аванса — это предоплата, возврат остатка — это не доход.
В отчетах маркетплейсов часто встречаются разные формулировки: компенсации, доплаты, корректировки, прочие выплаты, возвраты удержаний. Они могут иметь разный налоговый смысл.
Разберем отличие:
Возврат неиспользованного аванса — это возврат ваших же денег. Дохода нет.
Компенсация от маркетплейса может быть доходом, если маркетплейс возмещает продавцу потери, скидки или другие суммы, которые создают экономическую выгоду.
Оплата за товар — это доход от реализации.
Корректировка продаж может увеличивать или уменьшать выручку в зависимости от причины.
Возврат ошибочного удержания обычно не является доходом, если ранее удержание не уменьшало налогооблагаемый доход некорректным образом.
Поэтому всегда смотрите не только на название строки «Прочие выплаты», но и на расшифровку в личном кабинете. В рассматриваемой ситуации ключевая фраза — «возврат неиспользованного остатка аванса». Она указывает именно на возврат предоплаты, а не на новую выручку.
После внесения документов в 1С обязательно проверьте взаиморасчеты. Это поможет увидеть, не завис ли аванс и не попала ли сумма в доходы.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.01, если услуги Wildberries учитываете как расчеты с поставщиком.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.02, если авансы Wildberries отражаете на счете авансов выданных.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.09, если расчеты с маркетплейсом ведете через этот счет.
Включите детализацию по контрагенту, договору и документам расчетов.
Проверьте, что сумма неиспользованного аванса закрыта возвратом.
Проверьте, что на счете затрат осталась только сумма фактически оказанной услуги по УПД.
Проверьте, что в КУДиР не появился доход на сумму возврата аванса — есть экспресс-проверка учета по УСН и НДС.
Если после всех операций на 60.02 висит остаток, значит аванс не закрыт. Если на 44.01 осталась полная сумма аванса, хотя услуга оказана частично, значит нужно сторно или корректировка. Если сумма возврата попала в Книга учета доходов и расходов (раздел I), исправьте налоговый учет.
При автоматической загрузке отчетов маркетплейса в 1С строка «Прочие выплаты» может быть распознана некорректно — поможет преобразование отчетов маркетплейсов в документы 1С. Например, программа может отнести ее к прочим доходам или к оплате от покупателя. Разберем, как действовать.
Откройте загруженный документ отчета Wildberries или документ обработки маркетплейса.
Найдите строку с возвратом неиспользованного аванса.
Проверьте, какой вид операции присвоен строке.
Если строка попала в доходы, измените классификацию на возврат аванса или корректировку расчетов.
Если программа не позволяет изменить вид строки, сделайте корректировку отдельным документом Операция, введенная вручную или Корректировка долга.
После исправления перепроведите документы по периоду.
Проверьте ОСВ, КУДиР и движения по НДС.
Не оставляйте автоматическую загрузку без проверки. Формулировка «Прочие выплаты» сама по себе слишком общая. Для учета важно назначение операции: в нашем случае это возврат неиспользованного аванса за услугу.
Если сумма возврата уже попала в доходы УСН, нужно исправить налоговый учет. Рассмотрим порядок.
Сформируйте Книга учета доходов и расходов УСН за период, где отражена выплата от Wildberries.
Найдите строку, в которой сумма возврата аванса включена в доход.
Откройте документ-регистратор этой записи. Чаще всего это Поступление на расчетный счет или документ загрузки отчета маркетплейса.
Исправьте сумму дохода УСН, если документ позволяет разделить поступление на доходную и недоходную часть.
Если документ не позволяет корректно исправить запись, используйте ручную корректировку записей КУДиР по правилам вашей конфигурации.
Пересформируйте КУДиР и убедитесь, что возврат аванса больше не увеличивает налоговую базу.
При исправлении не уменьшайте выручку от продаж произвольно. Уберите только ту часть, которая относится к возврату неиспользованного аванса. Доходы от реализации товаров через Wildberries должны остаться в налоговом учете.
Если вы не видите УПД по услуге, сначала проверьте период. Закрывающий документ может формироваться не в день удержания аванса, а после окончания периода оказания услуги. Также услуга может быть включена в общий комплект документов Wildberries.
Действуйте так:
Проверьте раздел закрывающих документов в личном кабинете Wildberries.
Сравните период акции «Баллы за отзывы» с периодом финансового отчета.
Проверьте документы за следующие периоды, если акция закончилась недавно.
Если УПД есть только на фактически оказанную часть услуги, это нормально.
Если УПД вообще нет, не признавайте расход только по факту удержания аванса, пока не получите подтверждение услуги.
Возврат неиспользованного остатка все равно отражайте как возврат аванса, если удержание ранее было учтено как предоплата.
Если документы Wildberries противоречат друг другу, используйте финансовый отчет, детализацию операции и закрывающие документы вместе. Для учета важна не одна строка, а полная цепочка операции.
Посмотрим на полный пример, чтобы закрепить логику.
ИП на УСН 6% с НДС 5% продает товары на Wildberries. В еженедельном отчете Wildberries удержал 12 000 руб. как аванс за услугу «Баллы за отзывы». Позже Wildberries сформировал УПД на фактически оказанную услугу в сумме 8 500 руб. Остаток 3 500 руб. вернулся в отчете как «Возврат неиспользованного остатка аванса за услугу “Баллы за отзывы”».
Правильный учет:
На дату удержания 12 000 руб. отражаем аванс Wildberries. Не признаем расход и не включаем сумму в доходы или расходы УСН.
На дату УПД отражаем услугу «Баллы за отзывы» на 8 500 руб. как расход на продвижение.
Зачитываем часть аванса в счет услуги на 8 500 руб.
Остаток 3 500 руб. отражаем как возврат аванса.
Не включаем 3 500 руб. в доходы УСН.
Не начисляем НДС 5% на 3 500 руб.
Проверяем, что в расходах осталась только сумма 8 500 руб., а не весь первоначальный аванс 12 000 руб.
Если в 1С на дату удержания вы ошибочно сделали поступление услуги на 12 000 руб., исправьте учет: оставьте расход 8 500 руб., а 3 500 руб. сторнируйте.
Теперь соберем решение в короткий рабочий порядок.
Откройте еженедельный отчет Wildberries и расшифруйте строку «5. Прочие выплаты».
Если в личном кабинете указано «Возврат неиспользованного остатка аванса за услугу “Баллы за отзывы”», не считайте сумму новым доходом.
Найдите первоначальное удержание аванса за эту услугу.
Проверьте, как оно было отражено в 1С: как аванс или как расход.
Найдите УПД Wildberries на фактически оказанную услугу «Баллы за отзывы».
Если аванс был отражен как аванс, возврат неиспользованной части закройте как возврат аванса или корректировку взаиморасчетов.
Если аванс был отражен как услуга на полную сумму, сделайте сторно на сумму возврата неиспользованного остатка.
Проверьте, что сумма возврата не попала в доходы УСН в Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Проверьте, что на сумму возврата не начислен НДС 5%.
Сформируйте ОСВ по счетам расчетов с Wildberries и убедитесь, что аванс закрыт.
Возврат неиспользованного остатка аванса за услугу «Баллы за отзывы» на Wildberries отражайте не как доход, а как возврат ранее удержанной предоплаты. Для ИП на УСН 6% эта сумма не должна увеличивать налоговую базу по УСН. НДС 5% на нее также не начисляйте, потому что продавец не реализует Wildberries товар или услугу на сумму возврата.
Если первоначально удержанный аванс был учтен правильно как аванс поставщику, просто закройте его возвратом или корректировкой взаиморасчетов. Если же аванс ошибочно отразили как поступление услуги и включили в расходы, сделайте сторно на сумму возврата неиспользованного остатка.
Рассматривайте строку «Прочие выплаты» не отдельно, а вместе с детализацией в личном кабинете Wildberries, первоначальным удержанием аванса и УПД на фактически оказанные услуги. Так вы правильно определите, где аванс, где расход, где возврат, и не завысите доходы по УСН.
Информация носит справочный характер