Рассмотрим ситуацию подробно. Организация получила требование по декларации НДС за 4 квартал с кодом ошибки 1. Это означает, что в декларации покупателя заявлен вычет по счету-фактуре поставщика, но у налоговой инспекции не сопоставились данные с декларацией контрагента. Обычно такая ошибка появляется, когда в декларации поставщика нет соответствующей записи в книге продаж, поставщик не сдал декларацию, сдал нулевую декларацию или допустил ошибку в реквизитах счета-фактуры, из-за чего автоматическая система ФНС не смогла сопоставить операцию.
На первый взгляд кажется, что если на первое требование уже ответили, приложили пояснения и поставщик подтвердил, что реализация у него отражена, то повторного требования быть не должно. Но на практике повторное требование по тому же контрагенту вполне возможно. Причины бывают разные: от технической задержки в обработке данных ФНС до корректировочной декларации поставщика, в которой он изменил или убрал спорную реализацию.
Главный вывод по такой ситуации: повторное требование нельзя игнорировать, даже если на аналогичное требование уже отвечали. Нужно заново проверить данные в своей базе 1С, запросить у контрагента актуальные сведения именно по последней отправленной декларации и связаться с исполнителем ИФНС, указанным в требовании.
Разберем сначала саму природу ошибки. Код ошибки 1 в требовании по НДС означает, что налоговая инспекция видит расхождение между данными покупателя и продавца. Покупатель заявил вычет в разделе 8 декларации по НДС, а у продавца в разделе 9 декларации по НДС соответствующая реализация не нашлась или не сопоставилась.
Проанализируем возможные причины такого расхождения:
Поставщик не отразил счет-фактуру в книге продаж.
Поставщик отразил счет-фактуру, но указал другой номер, дату, ИНН, КПП, сумму или ставку НДС.
Поставщик сдал декларацию с нулевыми показателями.
Поставщик не сдал декларацию по НДС за соответствующий квартал.
Поставщик сначала сдал правильную декларацию, а затем подал корректировочную декларацию, в которой убрал реализацию в адрес покупателя.
Покупатель ошибся при регистрации входящего счета-фактуры в 1С.
Операция есть у обеих сторон, но автоматическое сопоставление ФНС не сработало из-за различий в реквизитах.
В ФНС или в сервисе приема отчетности произошла техническая задержка обработки данных.
В форумной ситуации ключевой причиной оказалось не нарушение в базе покупателя и не технический сбой ИФНС. После обращения в налоговую выяснилось, что контрагент подал корректировочную декларацию по НДС и убрал из нее реализацию в адрес покупателя. При этом покупателю он предоставлял сведения из первой декларации, где операция действительно была отражена. Поэтому повторное требование оказалось обоснованным: ИФНС ориентировалась уже на актуальные данные после корректировки поставщика.
Рассмотрим подробнее, почему ИФНС направляет повторное требование по одному и тому же контрагенту. Важно понимать, что ответ на первое требование не всегда автоматически закрывает расхождение в системе ФНС. Налоговая инспекция сопоставляет сведения из деклараций всех участников сделки. Если после первого ответа у контрагента изменились данные, появились новые расхождения или инспектор не признал пояснение достаточным, требование может прийти повторно.
Разберем основные варианты.
Контрагент подал уточненную декларацию. Это самая важная причина в рассматриваемой ситуации. Поставщик мог сначала отразить реализацию, а затем подать корректировочную декларацию, где убрал эту счет-фактуру из книги продаж. В результате у покупателя вычет остался, а у продавца начисление НДС исчезло.
Поставщик представил покупателю неактуальные данные. Например, он показал выписку из первичной декларации, но не сообщил, что позже сдал корректировку. Для проверки нужна информация не только из первой декларации, а из последней актуальной декларации за этот квартал.
В декларациях отличаются реквизиты счета-фактуры. У покупателя может быть один номер счета-фактуры, а у продавца другой формат номера. Например, в одной базе номер указан как 000123, а в другой — как 123, или добавлен префикс подразделения. Система ФНС может не сопоставить такие записи автоматически.
Различается КПП поставщика или покупателя. Это часто бывает при обособленных подразделениях, смене КПП, ошибочном выборе договора или контрагента в 1С.
Различаются суммы. Даже небольшое отличие в стоимости покупки, сумме НДС или ставке может привести к расхождению.
Операция перенесена поставщиком в другой налоговый период. Поставщик мог отразить реализацию не в 4 квартале, а в следующем периоде. Для покупателя это создает риск, потому что вычет заявлен раньше, чем продавец начислил НДС.
Первый ответ был принят технически, но не снял вопрос по существу. Покупатель мог отправить пояснение, что у него все верно, но ИФНС продолжает видеть разрыв по данным контрагента.
В инспекции есть техническая накладка. Такое тоже бывает. Иногда достаточно позвонить исполнителю и сослаться на ранее отправленный ответ, номер требования, дату отправки и подтверждение приема.
Поэтому повторное требование всегда рассматриваем как новый контрольный сигнал. Не ограничивайтесь фразой «мы уже отвечали». Сначала выясните, изменилась ли декларация поставщика после первого ответа.
Разберем по шагам правильный порядок действий. Наша задача — понять, где возникло расхождение: в базе покупателя, в базе поставщика, в уточненной декларации контрагента или в обработке данных налоговой инспекцией.
Откройте повторное требование в 1С или в сервисе электронной отчетности.
Проверьте, совпадает ли требование с предыдущим: налоговый период, ИНН и КПП контрагента, номер и дата счета-фактуры, сумма покупки, сумма НДС, код ошибки.
Найдите исполнителя ИФНС, указанного в требовании. Если исполнитель указан, свяжитесь с ним и уточните, что именно не устранено.
Проверьте в 1С документ поступления и счет-фактуру, по которым заявлен вычет.
Запросите у поставщика актуальную выписку из книги продаж именно из последней декларации за спорный квартал.
Уточните у поставщика, подавал ли он корректировочную декларацию после даты первого ответа на требование.
Если поставщик подавал корректировку, попросите подтвердить, осталась ли спорная реализация в корректировочной декларации.
Сверьте реквизиты счета-фактуры по обеим сторонам: номер, дату, ИНН, КПП, стоимость, ставку, сумму НДС.
Если у вас все верно, подготовьте повторное пояснение в ИФНС с указанием, что ранее уже был направлен ответ на аналогичное требование.
Если выяснилось, что поставщик убрал реализацию, решите вопрос с контрагентом и оцените риски по вычету НДС.
Особенно важно не полагаться только на устные заверения контрагента. Поставщик может говорить, что отчетность сдана, но это еще не означает, что конкретная реализация в ваш адрес есть в последней актуальной декларации.
Теперь посмотрим, какие данные нужно проверить в 1С:Бухгалтерии. Основные объекты, которые используются в такой ситуации: Поступление товаров и услуг, Счет-фактура полученный, Книга покупок, Декларация по НДС, Помощник по учету НДС, Формирование записей книги покупок, Регламентные операции НДС, 1С-Отчетность, Требования ФНС, Ответ на требование.
Разберем проверку по шагам.
Откройте документ Поступление товаров и услуг или Поступление услуг, акт, на основании которого зарегистрирован входящий НДС.
Проверьте выбранного контрагента. Убедитесь, что выбран именно тот поставщик, который указан в требовании ИФНС.
Проверьте договор. Если в базе есть несколько договоров с одним контрагентом, ошибка может возникнуть из-за неправильной аналитики, хотя для декларации ключевыми остаются реквизиты счета-фактуры.
Откройте документ Счет-фактура полученный.
Сверьте номер счета-фактуры. Учитывайте пробелы, префиксы, дефисы, ведущие нули и дополнительные символы.
Сверьте дату счета-фактуры.
Проверьте ИНН и КПП продавца в карточке контрагента.
Проверьте сумму документа, сумму без НДС, ставку НДС и сумму НДС.
Проверьте, в каком квартале счет-фактура попал в Книгу покупок.
Сформируйте Книгу покупок за спорный квартал и найдите эту запись.
Откройте декларацию по НДС и проверьте раздел 8. Именно там отражаются сведения из книги покупок покупателя.
Если в 1С у покупателя счет-фактура зарегистрирован корректно, сумма подтверждена первичными документами, товары или услуги приняты к учету, а вычет заявлен в правильном периоде, то оснований автоматически снимать вычет только из-за повторного требования нет. Но нужно подготовить обоснованный ответ и выяснить позицию поставщика.
Рассмотрим подробнее, что именно нужно запросить у контрагента. Частая ошибка — просить только подтверждение отправки декларации. Такое подтверждение показывает, что декларация отправлена, но не доказывает, что конкретная реализация в ваш адрес находится в актуальной книге продаж.
Запросите у поставщика следующие сведения:
Подавалась ли корректировочная декларация по НДС за спорный квартал после первичной декларации.
Какой номер корректировки является последним актуальным.
Есть ли спорная счет-фактура в разделе 9 последней актуальной декларации.
Совпадают ли номер и дата счета-фактуры с вашими данными.
Совпадает ли ваш ИНН и КПП в книге продаж поставщика.
Совпадает ли стоимость реализации и сумма НДС.
Не была ли операция перенесена в другой налоговый период.
Не была ли операция исключена как ошибочная, сторнированная или отраженная на другого покупателя.
Формулируйте запрос поставщику не общими словами, а предметно. Например:
«Просим подтвердить, что счет-фактура № ___ от ___ на сумму ___, в том числе НДС ___, выставленная в адрес нашей организации ИНН ___ КПП ___, отражена в разделе 9 последней актуальной декларации по НДС за ___ квартал. Также просим сообщить, подавалась ли корректировочная декларация по НДС за данный период и сохранена ли указанная реализация в последнем номере корректировки».
Такой запрос поможет избежать ситуации, когда поставщик подтверждает только первичную декларацию, а спорная операция уже удалена из корректировки.
В 1С полезно провести внутреннюю сверку до отправки ответа в налоговую. Рассмотрим, какие инструменты помогут.
Книга покупок — используйте для проверки того, что вычет попал в нужный квартал.
Декларация по НДС — проверьте раздел 8 и сведения по спорному счету-фактуре.
Помощник по учету НДС — пройдите регламентные операции по НДС перед формированием декларации.
Экспресс-проверка ведения учета — используйте для поиска технических ошибок в базе.
Анализ учета по НДС — проверьте цепочку формирования вычета.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 — проверьте, принят ли НДС к вычету.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 — проверьте расчеты с поставщиком.
Карточка счета 19 — проанализируйте движение входного НДС по спорному документу.
1С-Отчетность — используйте для получения требования и подготовки ответа.
Ответ на требование ФНС — сформируйте пояснения по расхождению.
Если в вашей конфигурации доступна сверка данных НДС с контрагентами через сервисы оператора ЭДО или встроенные механизмы 1С, используйте ее до сдачи декларации и после получения требования. Такая сверка помогает заранее увидеть, как поставщик отразил счет-фактуру у себя.
На форуме справедливо посоветовали сначала посмотреть, указан ли исполнитель в требовании. Разберем этот шаг подробнее. В повторных требованиях часто быстрее всего помогает именно контакт с инспектором, потому что по формальному тексту требования не всегда понятно, что именно изменилось после первого ответа.
При разговоре с исполнителем подготовьте:
номер и дату первого требования;
номер и дату повторного требования;
дату отправки первого ответа;
подтверждение приема первого ответа;
ИНН и КПП спорного контрагента;
номер и дату спорного счета-фактуры;
сумму покупки и сумму НДС;
информацию о том, что поставщик подтверждает или не подтверждает отражение реализации.
Задайте инспектору конкретные вопросы:
Сохраняется ли расхождение именно по тому же счету-фактуре?
Видит ли ИФНС у поставщика первичную декларацию или уже корректировочную?
Исключена ли спорная реализация из последней декларации поставщика?
Требуется ли от покупателя повторное пояснение или уточненная декларация?
Достаточно ли сослаться на ранее отправленный ответ и приложить подтверждающие сведения?
Если инспектор сообщает, что поставщик подал корректировку и убрал реализацию, нужно решать вопрос с поставщиком, а не искать ошибку только у себя.
Если после проверки в 1С вы убедились, что у вас документы отражены корректно, подготовьте пояснение. Поскольку требование повторное, в тексте ответа желательно сослаться на первый ответ.
Пример логики ответа:
Укажите, что по аналогичному требованию уже были представлены пояснения.
Укажите номер и дату предыдущего требования.
Укажите дату отправки ответа и факт его приема.
Подтвердите, что спорный счет-фактура отражен в книге покупок правомерно.
Укажите реквизиты счета-фактуры, сумму, сумму НДС, ИНН и КПП поставщика.
Поясните, что товары, работы или услуги приняты к учету, счет-фактура получен, условия для вычета НДС выполнены.
Если поставщик подтвердил отражение реализации в актуальной декларации, укажите это в ответе.
Если поставщик предоставил противоречивые сведения, напишите, что направлен запрос контрагенту и организация готова представить дополнительные пояснения после получения ответа.
Пример формулировки для ответа:
«В ответ на требование о представлении пояснений сообщаем, что счет-фактура № ___ от ___, выставленная поставщиком ___ ИНН ___ КПП ___, отражена в книге покупок нашей организации за ___ квартал правомерно. Товары, работы, услуги приняты к учету, счет-фактура получен, сумма НДС заявлена к вычету на основании данных первичных документов. По аналогичному требованию № ___ от ___ пояснения были представлены ___, получение подтверждено. Ошибок в отражении указанной операции в нашей декларации по НДС не выявлено».
Если выяснилось, что поставщик подал корректировочную декларацию и исключил реализацию, формулировка должна быть осторожнее. Не пишите, что у поставщика все отражено, если вы не проверили последнюю актуальную декларацию.
Теперь разберем самый важный вариант, который и подтвердился в форумной ситуации. Поставщик сначала отразил реализацию, а потом подал корректировочную декларацию, где убрал операцию в адрес покупателя. Для ФНС это означает, что у покупателя есть вычет, а у продавца нет соответствующего начисления НДС.
В такой ситуации действуйте по шагам.
Зафиксируйте информацию от ИФНС: уточните, что расхождение связано именно с корректировочной декларацией поставщика.
Направьте поставщику письменный запрос с просьбой объяснить, почему реализация исключена.
Попросите поставщика восстановить реализацию в декларации, если отгрузка действительно была.
Проверьте договор, УПД, товарные накладные, акты, счета-фактуры, оплату и переписку по сделке.
Оцените реальность операции и правомерность вычета.
Если поставщик признает ошибку, попросите его подать корректировочную декларацию с восстановлением реализации.
Если поставщик отказывается признавать реализацию, подготовьте доказательственную базу по сделке.
Если есть риск, что операция спорная, обсудите с налоговым консультантом или главным бухгалтером необходимость уточнения декларации.
Не снимайте вычет автоматически только потому, что поставщик исключил реализацию. Но и не оставляйте ситуацию без анализа. Для вычета важны реальные документы, принятие товаров или услуг к учету, наличие счета-фактуры и соблюдение условий НК РФ. Однако отсутствие реализации у поставщика почти всегда повышает риск претензий со стороны ИФНС.
Рассмотрим подробнее технические ошибки, которые часто приводят к коду 1. Даже если поставщик действительно отразил реализацию, система ФНС может не сопоставить записи из-за различий в реквизитах.
Проверьте в 1С следующие поля:
Номер счета-фактуры. Сравните номер посимвольно. Часто отличаются ведущие нули, пробелы, дефисы, дроби, префиксы, буквы, символы подразделений.
Дата счета-фактуры. Ошибка в один день уже может помешать сопоставлению.
ИНН поставщика. Проверьте карточку контрагента в справочнике Контрагенты.
КПП поставщика. Особенно внимательно проверяйте поставщиков с филиалами и обособленными подразделениями.
Стоимость покупки. Сравните общую стоимость по счету-фактуре.
Сумма НДС. Проверьте округления, ставки и распределение по строкам.
Код вида операции. Для обычной покупки должен использоваться корректный код операции в книге покупок.
Период вычета. Убедитесь, что вычет заявлен в допустимом периоде.
В 1С эти данные обычно проверяются через документ Счет-фактура полученный и отчет Книга покупок. Если ошибка найдена в реквизитах, исправьте первичный документ или счет-фактуру в базе, перепроведите документы и заново сформируйте декларацию или пояснение.
Разберем важный вопрос: нужно ли покупателю подавать уточненную декларацию по НДС после повторного требования? Ответ зависит от результата проверки.
Уточненная декларация нужна, если вы обнаружили ошибку у себя и эта ошибка привела к завышению вычета или занижению НДС к уплате. Например, счет-фактура ошибочно включен в книгу покупок, сумма НДС завышена, операция не подтверждена документами или вычет заявлен не в том периоде.
Пояснений достаточно, если у покупателя все отражено верно, документы есть, счет-фактура получен, товары или услуги приняты к учету, а расхождение вызвано действиями поставщика или техническим несопоставлением данных.
Нужно дополнительно анализировать риски, если поставщик убрал реализацию из декларации и не готов ее восстановить. В этом случае простого ответа «у нас все верно» может быть недостаточно. Соберите доказательства реальности операции и выясните, почему поставщик изменил свою декларацию.
Теперь посмотрим, как действовать в 1С. Названия команд могут немного отличаться в зависимости от версии конфигурации и подключенного сервиса электронной отчетности, но общая логика остается такой.
Откройте раздел Отчеты или 1С-Отчетность.
Перейдите к входящим документам ФНС.
Откройте полученное Требование о представлении пояснений.
Сформируйте Ответ на требование.
Проверьте таблицу расхождений, если она загружена в требование.
По спорной операции укажите пояснение: подтверждаете данные или исправляете ошибку.
Если требуется, приложите пояснительный текст и подтверждающие документы в допустимом формате.
Подпишите и отправьте ответ через оператора электронного документооборота.
Проконтролируйте получение квитанции о приеме.
Если в требовании есть таблица по разделу 8 декларации, внимательно проверьте каждую строку. По коду 1 нужно подтвердить или исправить сведения по конкретному счету-фактуре. Если ошибка только в реквизитах, можно представить пояснения с корректными данными. Если ошибка повлияла на сумму налога, обычно потребуется уточненная декларация.
Рассмотрим пример текста, который можно адаптировать под свою ситуацию. Код 1С здесь не нужен, потому что задача решается не программированием, а проверкой документов, регистров НДС и подготовкой ответа.
Вариант 1. У покупателя все верно, ранее уже отвечали
«В ответ на требование о представлении пояснений по декларации по НДС за ___ квартал сообщаем следующее. По счету-фактуре № ___ от ___, выставленной поставщиком ___ ИНН ___ КПП ___, расхождений в учете нашей организации не выявлено. Счет-фактура зарегистрирован в книге покупок за ___ квартал, товары, работы, услуги приняты к учету, сумма НДС заявлена к вычету правомерно. По аналогичному требованию № ___ от ___ пояснения были направлены ___, получение ответа подтверждено. Просим учесть ранее представленные пояснения».
Вариант 2. Поставщик подтвердил актуальную декларацию
«По информации поставщика ___ ИНН ___ КПП ___, счет-фактура № ___ от ___ отражена в разделе 9 последней актуальной декларации по НДС за ___ квартал. Реквизиты счета-фактуры, стоимость реализации и сумма НДС соответствуют данным, отраженным в книге покупок нашей организации. Ошибок в декларации нашей организации не выявлено».
Вариант 3. Выяснилось, что поставщик убрал реализацию из корректировки
«В ответ на требование сообщаем, что счет-фактура № ___ от ___ отражена нашей организацией в книге покупок на основании полученного счета-фактуры и первичных документов. Товары, работы, услуги приняты к учету. По информации, полученной в ходе сверки, поставщиком была представлена корректировочная декларация по НДС за ___ квартал. В адрес поставщика направлен запрос о причинах исключения реализации из декларации. После получения ответа поставщика при необходимости будут представлены дополнительные пояснения».
Такой текст не заменяет юридическую оценку, но помогает структурировать ответ и показать ИФНС, что организация не игнорирует расхождение.
Теперь рассмотрим другой вариант. Допустим, при проверке выяснилось, что ошибка находится в вашей базе 1С. Например, счет-фактура введен дважды, сумма НДС завышена, выбран неправильный контрагент или вычет заявлен преждевременно.
Действуйте так:
Исправьте документ Поступление товаров и услуг или Счет-фактура полученный.
Проверьте движения по регистрам НДС.
Перепроведите связанные документы.
Переформируйте Книгу покупок.
Проверьте раздел 8 декларации по НДС.
Если ошибка привела к занижению налога к уплате или завышению вычета, подготовьте уточненную декларацию.
Если ошибка не повлияла на сумму налога, подготовьте пояснение с корректными реквизитами.
Отправьте ответ на требование в установленный срок.
Не исправляйте только печатную форму книги покупок или только сам отчет вручную. Исправляйте первичный документ и регистры учета НДС, иначе ошибка может повториться при следующем формировании декларации или при последующей сверке.
Рассмотрим отдельный блок проверки, потому что именно здесь часто скрывается причина повторного требования. Если поставщик говорит, что «все сдано», уточните, что именно сдано.
Попросите поставщика указать номер последней корректировки декларации по НДС за спорный квартал.
Попросите подтвердить, что спорная счет-фактура есть именно в этой последней корректировке.
Сверьте дату отправки корректировки. Если она позже вашего первого ответа в ИФНС, повторное требование могло появиться именно из-за нее.
Попросите поставщика объяснить причину корректировки.
Если операция исключена, потребуйте письменное пояснение, на каком основании она исключена.
Если поставщик исключил реализацию ошибочно, попросите его подать следующую корректировку с восстановлением реализации.
Важно понимать: подтверждение сдачи первичной декларации не решает проблему, если после нее была подана корректировка. Для ФНС актуальны последние данные налоговой отчетности.
Проанализируем налоговые риски. Если у покупателя заявлен вычет НДС, а поставщик не показывает реализацию, у ФНС возникает налоговый разрыв. Это не означает автоматического отказа в вычете, но повышает внимание к сделке.
ИФНС может запросить дополнительные пояснения и документы:
договор с поставщиком;
счет-фактуру или УПД;
товарные накладные, акты, транспортные документы;
платежные документы;
переписку с контрагентом;
документы, подтверждающие принятие товаров или услуг к учету;
документы, подтверждающие дальнейшее использование товаров, работ или услуг в облагаемой НДС деятельности.
Если операция реальная, документы оформлены правильно, а поставщик нарушил свои обязанности, покупателю нужно защищать вычет доказательствами. Но если контрагент ведет себя противоречиво, предоставляет сведения из одной декларации, а в корректировке убирает реализацию, это повод усилить проверку добросовестности контрагента.
Разберем профилактические меры. Они особенно важны, если организация часто получает требования по НДС с кодом 1.
Проводите сверку счетов-фактур с поставщиками до сдачи декларации по НДС.
Проверяйте ИНН и КПП контрагентов в карточке Контрагенты.
Используйте электронный документооборот, чтобы снизить риск расхождения реквизитов.
Перед формированием декларации запускайте Помощник по учету НДС.
Проверяйте Книгу покупок и Книгу продаж до отправки отчетности.
Используйте Экспресс-проверку ведения учета в 1С.
Не заявляйте вычет по документам, по которым есть сомнения в реальности операции или корректности оформления.
Фиксируйте переписку с поставщиками по спорным счетам-фактурам.
При получении требования не ограничивайтесь устным ответом поставщика, а запрашивайте актуальные данные по последней декларации.
Храните подтверждение отправки ответов на требования и квитанции о приеме.
Иногда повторное требование действительно приходит из-за технической накладки. На форуме участники отметили, что в таких случаях вопрос может решиться после звонка исполнителю. Рассмотрим, как действовать.
Позвоните исполнителю, указанному в требовании.
Сообщите, что по аналогичному требованию уже был направлен ответ.
Назовите номер и дату первого требования.
Назовите дату отправки ответа и наличие подтверждения приема.
Уточните, требуется ли направить пояснение повторно.
Если инспектор подтверждает техническую накладку, все равно сохраните служебную информацию по разговору: дату, время, ФИО исполнителя и краткий итог.
Если инспектор просит повторить ответ, направьте пояснение еще раз через электронный документооборот.
Даже если инспектор по телефону говорит, что вопрос закрыт, безопаснее иметь письменный ответ или отправленное пояснение в системе электронного документооборота.
Соберем все в единый алгоритм, который можно использовать при повторном требовании по НДС по одному контрагенту.
Не игнорируйте повторное требование. Ответьте на него отдельно.
Сравните повторное требование с первым: период, контрагент, счет-фактура, сумма, код ошибки.
Проверьте в 1С документы Поступление товаров и услуг, Счет-фактура полученный, Книга покупок и раздел 8 декларации по НДС.
Проверьте реквизиты поставщика: ИНН, КПП, номер и дату счета-фактуры.
Свяжитесь с исполнителем ИФНС и уточните, почему расхождение считается неустраненным.
Запросите у поставщика данные по последней актуальной декларации, а не только по первичной.
Уточните, подавал ли поставщик корректировочную декларацию.
Если поставщик исключил реализацию, потребуйте письменное объяснение и исправление отчетности, если отгрузка действительно была.
Если ошибка у вас, исправьте учет в 1С и при необходимости подайте уточненную декларацию.
Если у вас все верно, направьте повторное пояснение и сослитесь на ранее отправленный ответ.
Сохраните подтверждение отправки ответа и приема налоговой инспекцией.
Повторное требование по НДС по одному контрагенту не всегда означает, что покупатель ошибся в декларации. Но оно означает, что расхождение в системе ФНС не закрыто. В рассматриваемой ситуации причина оказалась в том, что поставщик подал корректировочную декларацию и убрал реализацию в адрес покупателя, хотя ранее предоставлял данные из первой декларации.
Поэтому при повторном требовании проверяйте не только свою книгу покупок, но и актуальность данных поставщика в последней декларации по НДС. Если поставщик показывает только сведения из первичной декларации, этого недостаточно. Нужно выяснить, не было ли корректировки, и осталась ли спорная реализация в последнем варианте отчетности.
В 1С проверьте документы Поступление товаров и услуг, Счет-фактура полученный, Книга покупок, Декларация по НДС, Помощник по учету НДС и Ответ на требование. Если у покупателя все отражено верно, направьте пояснение повторно и укажите реквизиты первого ответа. Если поставщик исключил реализацию, решайте вопрос с ним и готовьте доказательства реальности операции.
Информация носит справочный характер