Рассмотрим ситуацию подробно. ИП применяет УСН с объектом «Доходы», продает товары, по просьбе отдельных покупателей выставляет документы с выделенным НДС, уплачивает этот НДС в бюджет и сдает декларацию. Обычно стоимость доставки включается в цену товара: в счете и накладной указывается, например, «Товар с доставкой» и общая стоимость. Но часть клиентов просит выделить доставку отдельной строкой. Разберем, можно ли так делать, какие риски возникают, как правильно оформить счет, закрывающий документ и что ответить клиенту, если доставка отдельной строкой нежелательна.
Выделять доставку отдельной строкой можно, но только если это соответствует реальным условиям сделки и договору с покупателем. То есть нужно сначала определить, что именно продает ИП: только товар по цене, в которую уже включена доставка, или товар плюс отдельную услугу доставки.
Если доставка является частью цены товара, то безопаснее не выделять ее отдельной номенклатурой. В этом варианте в счете, накладной или УПД указываем товар одной строкой, например: «Стол офисный с доставкой» или просто «Стол офисный», а условие о доставке прописываем в договоре, счете, спецификации или комментарии к заказу. Тогда доставка не является самостоятельной услугой, а входит в цену реализации товара.
Если доставка оплачивается отдельно, согласована как отдельная обязанность продавца и покупатель хочет видеть ее отдельной строкой, тогда в документах можно указать товар отдельной строкой и доставку отдельной строкой. Но в этом случае нужно оформить документы так, чтобы было понятно: продавец оказывает или организует доставку в рамках договора поставки, а стоимость доставки предъявляется покупателю отдельно.
Главное правило: не выделяйте доставку отдельной строкой только «для удобства клиента», если по договору доставка фактически включена в цену товара. Сначала приведите договор, счет, первичный документ и счет-фактуру к одной логике.
Проанализируем ситуацию с НДС. Сам по себе режим УСН не запрещает продавать товары с доставкой и не запрещает включать доставку в документы. Но если ИП на УСН выставляет покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС или с 2025 года является плательщиком НДС на УСН, то появляется отдельный блок обязанностей по НДС.
Если продавец на УСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то сумму НДС нужно уплатить в бюджет и отразить в декларации. Это правило важно проговорить, потому что покупатель на ОСНО часто просит «сделать НДС», чтобы принять его к вычету. Для продавца на УСН это не просто техническая строка в документе, а налоговое обязательство.
С 2025 года правила для УСН изменились: многие упрощенцы признаются плательщиками НДС, но могут применять освобождение или специальные ставки при соблюдении условий. Поэтому в каждом конкретном периоде нужно смотреть статус ИП: он освобожден от НДС, применяет специальные ставки НДС для УСН или применяет общие ставки. Но логика документооборота остается такой: если НДС предъявлен покупателю в счете-фактуре, расчетном и первичном документе, то НДС должен быть корректно исчислен, отражен и уплачен.
Рассмотрим подробнее, почему выделение доставки отдельной строкой влияет на документы. Когда доставка включена в цену товара, НДС начисляется с общей цены товара. Когда доставка выделена отдельной строкой, в документе появляется отдельная реализация услуги или отдельное возмещение транспортных расходов. Для покупателя это может быть удобнее, но для продавца это требует аккуратного оформления договора, номенклатуры, ставки НДС, первичного документа и счета-фактуры.
Разберем частый страх: можно ли указывать доставку отдельной строкой, если у ИП нет отдельного ОКВЭД на транспортные или курьерские услуги. Сам по себе ОКВЭД не является разрешением на деятельность и не является первичным документом. Если доставка сопутствует продаже товара, то отсутствие отдельного ОКВЭД обычно не означает автоматический запрет на такую операцию.
Но посмотрим на ситуацию практично. Если ИП систематически продает именно услуги доставки сторонним лицам, не связанные с продажей собственных товаров, тогда деятельность уже похожа на самостоятельную транспортную, курьерскую или экспедиторскую услугу. В такой ситуации лучше добавить соответствующий ОКВЭД, проверить налоговые последствия и документы перевозчика.
Если же доставка является сопутствующей услугой при продаже товара, то ее можно рассматривать как элемент исполнения договора поставки или купли-продажи. В этом случае ключевое значение имеет не ОКВЭД, а содержание договора: кто обязан доставить товар, включена ли доставка в цену товара, оплачивается ли отдельно, кто несет расходы и когда право собственности переходит к покупателю.
Практический вывод: отсутствие отдельного ОКВЭД само по себе не является сильным аргументом для отказа клиенту. Более правильный аргумент — условия договора и выбранная модель сделки: доставка либо включена в цену товара, либо является отдельной услугой и должна оформляться отдельной строкой последовательно во всех документах.
Рассмотрим первый и самый простой вариант. ИП продает товар, а доставку не продает как отдельную услугу. Продавец просто формирует цену товара с учетом своих расходов на доставку. Покупатель платит одну цену за товар, а доставка является условием продажи.
В этом случае в счете можно указать одну строку:
«Кресло офисное, с доставкой до адреса покупателя» — 12 000 руб., в том числе НДС.
Или можно указать просто:
«Кресло офисное» — 12 000 руб., в том числе НДС.
А условие о доставке добавить в назначение счета, договор, спецификацию или комментарий:
«Цена товара включает доставку до адреса покупателя: г. Москва, ул. Примерная, д. 1».
В закрывающем документе в этом случае также указываем только товар. Если используется товарная накладная ТОРГ-12, то в табличной части отражается товар. Если используется УПД, то в табличной части также отражается товар. Доставку отдельной строкой не добавляем, потому что она не является отдельным предметом реализации.
Разберем по шагам, как оформить этот вариант:
В договоре или счете пропишите, что цена товара включает доставку до адреса покупателя.
В счете укажите товар одной строкой. При необходимости добавьте в наименование товара фразу «с доставкой» или укажите условие доставки отдельным текстовым примечанием.
В ТОРГ-12 или УПД отразите товар одной строкой без отдельной услуги доставки.
Если выставляется счет-фактура, начислите НДС с общей стоимости товара.
В 1С используйте обычный документ реализации товара, без отдельной строки услуги.
В 1С для этого обычно используют документ Реализация товаров и услуг или Реализация товаров, в зависимости от конфигурации. В табличной части Товары выбираем номенклатуру товара, указываем цену, ставку НДС и сумму. Отдельную номенклатуру «Доставка» не добавляем.
Этот вариант обычно наиболее безопасен, если доставка не является самостоятельной услугой. Покупатель получает документы на товар, НДС исчисляется с полной цены, а продавец не создает дополнительную строку, которая может вызвать вопросы: что именно было оказано, где акт, кто перевозчик, какими документами подтверждена транспортировка.
Если клиент просит выделить доставку отдельной строкой, а по вашей модели доставка включена в цену товара, можно дать спокойное и понятное объяснение.
Используйте такую формулировку:
«По условиям нашей сделки доставка не является отдельной услугой, а включена в цену товара. Поэтому в первичных документах мы отражаем реализацию товара одной строкой, а условие доставки указываем в счете или договоре. Такой порядок соответствует экономическому смыслу сделки: вы приобретаете товар по цене, включающей доставку, а не отдельную транспортную услугу».
Если клиенту важно подтвердить сам факт доставки, предложите включить адрес доставки в счет, договор, спецификацию, заказ покупателя или универсальный передаточный документ. Также можно использовать транспортную накладную, экспедиторские документы или документы службы доставки, если они реально оформляются.
Разберем, почему это сильная позиция. Первичный документ должен отражать содержание хозяйственной операции. Если операция — продажа товара по цене с доставкой, то отдельная строка «Доставка» искажает экономический смысл сделки. Она создает впечатление, что продавец оказал самостоятельную услугу доставки. Поэтому корректнее показать товар одной строкой, а доставку описать как условие поставки.
Теперь рассмотрим второй вариант. Клиент просит отдельную строку, а ИП готов оформить доставку как отдельную услугу. В этом случае нужно, чтобы договор и документы подтверждали именно такую модель: покупатель приобретает товар и дополнительно оплачивает доставку.
В счете можно указать две строки:
«Кресло офисное» — 10 000 руб., в том числе НДС.
«Доставка товара до адреса покупателя» — 2 000 руб., в том числе НДС.
В закрывающем документе лучше использовать УПД, потому что он подходит для отражения и товаров, и услуг в одном документе. Если используется ТОРГ-12, то нужно помнить: ТОРГ-12 — это товарная накладная, она предназначена для передачи товаров. Услугу доставки корректнее закрывать актом оказанных услуг или использовать УПД, где можно отразить и товар, и услугу.
Практически самый удобный вариант — оформить УПД со статусом, который используется в вашей учетной политике и настройках документооборота. В УПД можно указать товар одной строкой и доставку второй строкой. Тогда один документ выполняет функцию первичного документа, а при соответствующем статусе — также счета-фактуры.
Разберем по шагам оформление доставки отдельной строкой:
В договоре или счете укажите, что доставка оплачивается отдельно.
В счете отразите товар и доставку отдельными строками.
В 1С заведите отдельную номенклатуру «Доставка товара» с видом номенклатуры «Услуга» или аналогичным типом, который применяется в вашей конфигурации.
В документе Реализация товаров и услуг заполните табличную часть Товары для товара и табличную часть Услуги для доставки.
Проверьте ставку НДС по каждой строке. Если ИП предъявляет НДС, то ставка и сумма НДС должны быть отражены корректно.
Сформируйте УПД или комплект документов: ТОРГ-12 на товар и акт на доставку.
Если выставляется счет-фактура, убедитесь, что в нем отражены обе строки: товар и доставка.
Посмотрим на пример формулировки для договора:
«Продавец обязуется передать Покупателю товар, указанный в счете или спецификации. По поручению Покупателя Продавец также организует доставку товара до адреса Покупателя. Стоимость доставки указывается в счете отдельной строкой и оплачивается Покупателем дополнительно».
Такая формулировка помогает объяснить, почему доставка появилась отдельной строкой. Мы не просто механически добавили строку в документ, а согласовали отдельную обязанность продавца по доставке.
Рассмотрим закрывающие документы. Если в сделке есть только товар, можно использовать ТОРГ-12 или УПД. Если есть товар и отдельная услуга доставки, то ТОРГ-12 не всегда удобна, потому что она по своей природе товарная накладная. Доставка — это не товар, а услуга или возмещаемый расход.
Есть три рабочих подхода.
Первый подход — УПД на товар и доставку. Это самый удобный вариант, если покупатель принимает УПД. В одном документе отражаем товар и услугу. Товар указываем как номенклатуру товара, доставку — как услугу. НДС выделяем по каждой строке, если продавец предъявляет НДС.
Второй подход — ТОРГ-12 на товар и акт на доставку. Этот вариант подходит, если покупатель принципиально просит именно ТОРГ-12 по товару. Тогда товар передаем по ТОРГ-12, а доставку закрываем актом оказанных услуг. При необходимости дополнительно выставляем счет-фактуру или УПД в части счета-фактуры, в зависимости от принятой схемы документооборота.
Третий подход — ТОРГ-12 только на товар, доставка включена в цену. Этот вариант подходит, когда доставка не выделяется отдельно. Тогда акт на доставку не нужен, потому что отдельной услуги нет.
Разберем, какой вариант выбрать. Если клиент просит доставку отдельной строкой именно для своего учета расходов, предложите УПД. Если клиенту нужен привычный комплект товарных документов, используйте ТОРГ-12 плюс акт. Если договорная цена уже включает доставку, не создавайте лишний акт и не выделяйте доставку отдельной строкой.
Если доставка выделяется отдельно, в счете важно не писать слишком неопределенно. Не ограничивайтесь словом «Доставка», потому что из такой строки непонятно, что именно оплачивает покупатель. Лучше используйте более конкретное наименование.
Посмотрим на удачные варианты:
«Доставка товара до адреса покупателя».
«Услуга по доставке товара до адреса: г. Москва, ул. Примерная, д. 1».
«Организация доставки товара до склада покупателя».
«Доставка заказа № 125 от 10.06.2026».
Выбирайте формулировку в зависимости от того, что фактически делает ИП. Если ИП сам доставляет товар своими силами, можно писать «Доставка товара». Если ИП привлекает стороннюю транспортную компанию и берет на себя организацию процесса, аккуратнее использовать формулировку «Организация доставки товара». Если ИП просто перевыставляет покупателю расходы перевозчика, нужно особенно внимательно прописать это в договоре, потому что налоговые последствия и документооборот могут отличаться.
Важно: счет сам по себе не является первичным документом, подтверждающим оказание услуги. Он показывает сумму к оплате. Закрывающий документ должен подтвердить, что товар передан, а услуга доставки оказана или доставка организована.
Если используем УПД, структура может быть такой:
Строка 1: «Кресло офисное», единица измерения «шт», количество «1», цена «10 000», сумма «10 000», ставка НДС, сумма НДС.
Строка 2: «Доставка товара до адреса покупателя», единица измерения «усл» или «шт», количество «1», цена «2 000», сумма «2 000», ставка НДС, сумма НДС.
Если используем ТОРГ-12 и акт, структура будет другой:
В ТОРГ-12 отражаем только товар: «Кресло офисное», количество, цена, сумма, НДС.
В акте оказанных услуг отражаем доставку: «Доставка товара до адреса покупателя по счету № ...», сумма, НДС.
В счете-фактуре или УПД в части счета-фактуры отражаем операции так, чтобы данные совпадали с первичными документами.
Если покупатель просит именно «доставку в ТОРГ-12 отдельной строкой», разберем риск. ТОРГ-12 предназначена для товара, а доставка не является товаром. Поэтому более корректно предложить покупателю УПД или отдельный акт. На практике некоторые организации добавляют доставку в товарную накладную отдельной строкой, но с точки зрения чистоты документооборота лучше избегать смешения товара и услуги в форме, которая предназначена для товара.
Теперь посмотрим на учетную сторону. В типовых конфигурациях 1С обычно можно отразить продажу товара и услуги доставки одним документом. Конкретные названия разделов зависят от конфигурации, но логика похожа.
Если доставка включена в цену товара, используйте документ Реализация товаров и услуг и заполните только товарную часть. В карточке товара можно оставить обычное наименование, а условие доставки указать в счете, договоре, заказе покупателя или комментарии к документу. В печатной форме можно использовать наименование для печати, если нужно показать клиенту фразу «с доставкой».
Если доставка выделяется отдельной строкой, создайте отдельную номенклатуру, например Доставка товара. Для нее установите вид номенклатуры Услуга. В документе Реализация товаров и услуг заполните товар в табличной части Товары, а доставку — в табличной части Услуги. Далее сформируйте печатную форму УПД, Акт об оказании услуг или другой закрывающий документ, который используется в вашей базе.
Разберем настройки, которые нужно проверить в 1С:
Проверьте карточку организации или ИП: корректно ли указан режим налогообложения и порядок работы с НДС.
Проверьте договор с покупателем: цена «включает НДС», «без НДС» или используется иной порядок.
Проверьте ставку НДС в строках документа. Для товара и доставки она должна соответствовать выбранному режиму НДС.
Проверьте номенклатуру Доставка товара: она должна быть услугой, если доставка оформляется как услуга.
Проверьте печатную форму: УПД должен показывать товар и услугу понятными строками.
Проверьте движения документа по регистрам НДС, если в вашей базе ведется учет НДС.
Проверьте книгу продаж и декларацию по НДС, если ИП обязан отражать такие операции.
В типовом учете могут использоваться объекты Справочник.Номенклатура, Документ.РеализацияТоваровУслуг, Документ.СчетНаОплатуПокупателю, РегистрНакопления.НДСПродажи, РегистрСведений.СтавкиНДС. В большинстве случаев программный код писать не нужно: задача решается настройками номенклатуры, договора, ставки НДС и печатной формы.
В типовой ситуации код 1С не нужен. Рассмотрим почему. Проблема находится не в алгоритме расчета, а в юридической и учетной квалификации операции. Нужно правильно выбрать модель сделки: доставка включена в цену товара или доставка является отдельной услугой. После этого типовые документы 1С позволяют оформить операцию без доработки.
Код может понадобиться только в нестандартной базе, если печатная форма счета, УПД или ТОРГ-12 изменена и не выводит доставку так, как нужно. Но сначала проверьте типовые возможности: номенклатура-услуга, вкладка услуг в реализации, печатная форма УПД, настройки НДС, договор с покупателем.
Если в базе уже есть доработанные печатные формы, не решайте вопрос только изменением макета. Сначала приведите к единому виду договор, счет, реализацию, счет-фактуру и первичку. Иначе получится, что в учете операция отражена одним способом, а в печатной форме для клиента показана другим способом.
Проанализируем НДС. Если ИП предъявляет НДС покупателю, то по строке доставки также нужно определить ставку НДС. В большинстве обычных случаев доставка как услуга облагается НДС по общей логике. Если ИП применяет специальные ставки НДС для УСН, нужно проверить, какую ставку он вправе применять по своим операциям. Если ИП применяет общие ставки, доставка обычно идет по ставке, применимой к такой услуге.
Не стоит автоматически переносить ставку товара на доставку без проверки. Например, товар может облагаться по одной ставке, а доставка как услуга — по другой. В обычных поставках это часто одна и та же ставка, но правило нужно проверять по конкретной операции.
Если доставка включена в стоимость товара, отдельной ставки по доставке нет. НДС начисляется с общей цены реализации товара. Если доставка выделена отдельной строкой, по этой строке появляется самостоятельная налоговая база и ставка НДС должна быть указана отдельно.
Для покупателя на ОСНО важно, чтобы счет-фактура или УПД были оформлены корректно. Если продавец предъявил НДС, покупатель сможет рассматривать вычет только при наличии правильно оформленного счета-фактуры или УПД со всеми обязательными реквизитами и при выполнении общих условий для вычета.
Теперь разберем УСН. У ИП объект налогообложения «Доходы». Это значит, что расходы на доставку не уменьшают налоговую базу по УСН. Но поступления от покупателя учитываются как доходы по правилам УСН.
Если доставка включена в цену товара, в доходах отражается вся оплата за товар. Если доставка выделена отдельной строкой и покупатель оплачивает ее отдельно, эта сумма также является доходом ИП. Для объекта «Доходы» это особенно важно: даже если ИП сам оплатил транспортной компании почти такую же сумму, расход не уменьшит налог по УСН, если применяется объект «Доходы».
Рассмотрим пример. ИП продал товар за 10 000 руб. и отдельно доставку за 2 000 руб. Покупатель оплатил 12 000 руб. Для УСН «Доходы» в доходы попадет вся сумма поступления, с учетом правил отражения НДС в конкретной ситуации. При этом оплата стороннему перевозчику не уменьшит налоговую базу по УСН «Доходы».
Практический вывод: перед тем как выделять доставку отдельной строкой, оцените не только документы покупателя, но и свою экономику сделки. Если доставка оплачивается отдельно, она увеличивает видимый объем реализации и требует отдельного контроля по НДС и УСН.
Разберем мотивацию покупателя. Покупатель на ОСНО часто просит выделить НДС, потому что хочет принять его к вычету. Для него важно получить корректный счет-фактуру или УПД. Но покупатель не может просто потребовать от продавца на УСН выставить документы так, как удобно покупателю, если это не соответствует режиму продавца и договору.
Если ИП вправе и готов выставить документы с НДС, нужно сделать это корректно. Если ИП не является плательщиком НДС или применяет освобождение, но по просьбе покупателя выставляет счет-фактуру с НДС, он берет на себя обязанность уплатить этот НДС и отчитаться. Поэтому перед выставлением документов с НДС всегда оцените налоговую нагрузку.
Клиенту можно объяснить так:
«Мы можем оформить документы с НДС только в том порядке, который соответствует налоговому режиму и условиям договора. Если доставка включена в цену товара, мы отражаем НДС в общей стоимости товара. Если вам нужна доставка отдельной строкой, необходимо согласовать ее как отдельную услугу и оформить закрывающий документ соответствующим образом».
Рассмотрим вариант, который уже используется: «название товара с доставкой». Такой способ допустим, если доставка действительно включена в цену товара. Но лучше не злоупотреблять длинными и смешанными названиями в номенклатуре.
Например, наименование «Шкаф металлический с доставкой» понятно клиенту, но для учета товаров может быть неудобным. Если один и тот же шкаф продается разным клиентам с разными условиями доставки, в справочнике номенклатуры лучше оставить обычное название товара, а условие доставки указывать в счете, договоре или комментарии к печатной форме.
В 1С можно использовать реквизит печатного наименования, характеристику, комментарий к строке или назначение платежа в счете. Главное — не создавать искусственно разные товары только из-за условий доставки, если товар один и тот же.
Посмотрим на два набора формулировок.
Если доставка включена в цену товара:
«Цена товара включает расходы Продавца на доставку товара до адреса Покупателя. Доставка не является самостоятельной услугой и отдельно Покупателем не оплачивается. Обязанность Продавца по доставке считается исполненной при передаче товара Покупателю или уполномоченному представителю Покупателя».
Если доставка оплачивается отдельно:
«По поручению Покупателя Продавец оказывает услугу по доставке товара до адреса Покупателя. Стоимость доставки указывается в счете отдельной строкой и оплачивается Покупателем дополнительно. Факт оказания услуги доставки подтверждается УПД или актом оказанных услуг».
Если продавец организует доставку через третье лицо:
«Продавец организует доставку товара до адреса Покупателя с привлечением транспортной организации. Стоимость организации доставки указывается в счете отдельной строкой. Обязанность Продавца считается исполненной после передачи товара Покупателю или перевозчику в порядке, установленном договором».
Выбирайте формулировку по фактической модели. Не пишите «оказывает транспортные услуги», если ИП фактически не является перевозчиком и не берет на себя обязанности перевозчика. В этом случае лучше использовать «организует доставку».
Разберем комплект документов по каждому варианту.
Если доставка включена в цену товара:
Счет на оплату: товар одной строкой, цена включает доставку.
Договор, оферта или спецификация: условие о доставке включено в цену.
ТОРГ-12 или УПД: товар одной строкой.
Счет-фактура или УПД со счетом-фактурой: НДС с общей стоимости товара, если НДС предъявляется.
Если доставка отдельной услугой:
Счет на оплату: товар отдельной строкой, доставка отдельной строкой.
Договор или спецификация: доставка оплачивается отдельно.
УПД: товар и доставка отдельными строками.
Либо ТОРГ-12 на товар и акт на доставку.
Счет-фактура или УПД со счетом-фактурой: НДС по каждой строке, если НДС предъявляется.
Если доставка выполняется сторонним перевозчиком:
Документы продавца покупателю по выбранной модели: доставка включена в цену или выделена отдельно.
Документы перевозчика продавцу: акт, транспортная накладная, экспедиторские документы или иные подтверждающие документы.
При необходимости документы, подтверждающие передачу груза покупателю.
Проанализируем спорную ситуацию. Клиент говорит: «Нам нужна доставка отдельной строкой именно в ТОРГ-12». В ответ не нужно ссылаться только на отсутствие ОКВЭД. Лучше объяснить, что ТОРГ-12 является товарной накладной, а доставка — это услуга. Поэтому для корректного документооборота можно предложить один из двух вариантов.
Первый вариант: оформить УПД, где будут и товар, и доставка. Это удобно, потому что УПД может отражать смешанную операцию.
Второй вариант: оформить ТОРГ-12 на товар и акт на доставку. Это логично, потому что товар подтверждается накладной, а услуга подтверждается актом.
Клиенту можно написать:
«Мы не можем корректно указать услугу доставки в ТОРГ-12 как товарную позицию, поскольку ТОРГ-12 предназначена для передачи товаров. Готовы оформить доставку отдельной строкой в УПД либо предоставить ТОРГ-12 на товар и акт на услугу доставки».
Такая позиция выглядит профессионально и не воспринимается как отказ без причины. Вы предлагаете клиенту корректную альтернативу.
Если документы уже выставлены, разберем порядок действий. Сначала нужно понять, в чем ошибка.
Если доставка выделена отдельной строкой, но договор говорит, что доставка включена в цену товара, приведите документы к одному виду. Можно оформить исправленные документы, если покупатель согласен.
Если доставка указана в ТОРГ-12 как товар, но фактически это услуга, лучше заменить комплект на УПД или ТОРГ-12 плюс акт.
Если НДС указан неверно, проверьте необходимость исправления счета-фактуры или корректировочного документа.
Если документы уже попали в декларацию по НДС, оцените необходимость уточненной декларации.
Не исправляйте только печатную форму без исправления учетного документа. Если в 1С реализация проведена как услуга, а печатная форма показывает товар, это создает расхождение. Если в 1С доставка проведена как товар, а по смыслу это услуга, лучше исправить сам документ реализации.
Теперь применим выводы к исходной ситуации. ИП на УСН «Доходы» продает товары и доставляет их покупателям. Обычно доставка включается в цену товара. Это рабочая и понятная схема. Если клиенты не требуют отдельной строки, продолжайте оформлять документы так: товар одной строкой, цена включает доставку, НДС выделяется с общей суммы при необходимости.
Если отдельный клиент просит доставку отдельной строкой, не отказывайте автоматически. Сначала выясните, готов ли клиент принять корректный комплект документов. Предложите два варианта:
Оставляем доставку в цене товара. В счете и УПД пишем товар одной строкой, а в примечании указываем, что цена включает доставку.
Выделяем доставку отдельно. Тогда в счете будет товар и доставка, а закрывающий документ оформляем как УПД либо как ТОРГ-12 на товар плюс акт на доставку.
Для учета в 1С при втором варианте заведите услугу Доставка товара, используйте документ Реализация товаров и услуг, заполните строки товаров и услуг, проверьте ставку НДС, сформируйте УПД или акт. Для первого варианта отдельную услугу не заводите, а стоимость доставки включайте в цену товара.
Посмотрим на пример письма клиенту, которое можно использовать в работе:
«Добрый день! По нашей стандартной схеме доставка включается в стоимость товара и не является отдельной услугой. Поэтому в закрывающих документах мы отражаем товар одной строкой, а условие доставки указываем в счете или договоре. Если вам необходимо видеть доставку отдельной строкой, мы можем оформить ее как отдельную услугу. В этом случае счет будет содержать две строки: товар и доставка, а закрывающий документ будет оформлен в виде УПД либо комплектом ТОРГ-12 на товар и акта на доставку. Просим подтвердить, какой вариант документооборота вам подходит».
Эта формулировка одновременно сохраняет вашу позицию и предлагает клиенту решение. Клиент видит, что вы не отказываетесь, а выбираете корректную форму оформления.
Разберем финальный алгоритм, который можно применять каждый раз, когда покупатель просит выделить доставку.
Определите экономический смысл сделки: доставка включена в цену товара или оплачивается отдельно.
Проверьте договор, счет, спецификацию или оферту. Условия должны соответствовать выбранной модели.
Если доставка включена в цену, не выделяйте ее отдельной строкой в закрывающих документах. Укажите условие доставки текстом.
Если доставка оплачивается отдельно, заведите в 1С номенклатуру-услугу Доставка товара.
Оформите счет с двумя строками: товар и доставка.
Оформите закрывающий документ: лучше УПД, либо ТОРГ-12 на товар и акт на доставку.
Проверьте НДС по каждой строке. Если НДС предъявляется, сумма должна попасть в счет-фактуру, книгу продаж и декларацию в установленном порядке.
Проверьте доходы по УСН «Доходы»: поступления за доставку также требуют учета по правилам УСН.
Не используйте отсутствие ОКВЭД как главный аргумент. Основной аргумент — содержание сделки и корректность первичных документов.
Зафиксируйте выбранный порядок в договоре, счете или коммерческом предложении, чтобы у покупателя и продавца не было разных трактовок.
ИП на УСН «Доходы» может выделять доставку отдельной строкой, если доставка действительно является отдельной услугой или отдельно оплачиваемой частью сделки. Тогда счет и закрывающие документы должны показывать товар и доставку отдельно, а в 1С доставку лучше отражать как услугу. Наиболее корректный закрывающий документ — УПД либо комплект «ТОРГ-12 на товар + акт на доставку».
Если доставка включена в стоимость товара, выделять ее отдельной строкой не нужно. В этом случае отражайте товар одной строкой, а доставку описывайте как условие поставки. Это проще, логичнее и безопаснее для документооборота.
Информация носит справочный характер