Рассмотрим ситуацию подробно. Физическое лицо уже применяет налог на профессиональный доход, работает как самозанятый дизайнер и теперь хочет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Возникает практический вопрос: нужно ли при регистрации ИП заново подавать заявление на НПД, нужно ли сначала открывать ИП на УСН, затем переходить на НПД, нужно ли отказываться от УСН и сдавать декларацию по УСН.
Главный вывод: если физлицо уже зарегистрировано как плательщик НПД, то после регистрации в качестве ИП оно продолжает применять НПД. Регистрация ИП сама по себе не отменяет статус самозанятого и не переводит человека автоматически на УСН или другой налоговый режим. Поэтому в описанной ситуации не нужно открывать ИП на УСН, затем переходить на НПД, отказываться от УСН и сдавать декларацию по УСН.
Разберем по шагам, как правильно действовать, какие варианты возможны, какие ограничения есть у ИП на НПД и что проверить после регистрации ИП.
Сначала разберем базовые понятия. НПД — это налог на профессиональный доход. Этот специальный налоговый режим могут применять как физические лица без статуса ИП, так и индивидуальные предприниматели. Поэтому выражение «ИП на НПД» означает, что человек зарегистрирован в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, но налоги с профессионального дохода платит в режиме НПД.
Важно понимать: статус ИП и налоговый режим — это разные вещи. Регистрация ИП дает предпринимательский статус: появляется ОГРНИП, запись в ЕГРИП, возможность заключать договоры как ИП, открывать расчетный счет ИП, указывать предпринимательский статус в документах. А НПД определяет, как считать и платить налог с доходов.
Поэтому если дизайнер уже зарегистрирован как самозанятый, он уже применяет НПД. Когда он дополнительно регистрируется как ИП, сам налоговый режим НПД не исчезает. Налоговая продолжает видеть его как плательщика НПД, только теперь у него появляется статус индивидуального предпринимателя.
Разберем это на простом примере. До регистрации человек был «Иванов Иван Иванович, плательщик НПД». После регистрации он становится «ИП Иванов Иван Иванович, плательщик НПД». Налоговый режим тот же, но правовой статус другой.
Теперь ответим на главный вопрос автора: как подать на НПД сразу при открытии ИП. Если физлицо уже стоит на учете как плательщик НПД, то дополнительно подавать заявление на НПД при регистрации ИП не нужно. Человек уже зарегистрирован в этом налоговом режиме.
Рассмотрим подробнее. При регистрации ИП обычно подается заявление по форме Р21001. В этом заявлении указываются сведения о физическом лице, коды ОКВЭД, контактные данные и другие регистрационные данные. Но форма регистрации ИП сама по себе не является заявлением о применении НПД. НПД регистрируется через приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика, портал госуслуг или уполномоченные банки.
Если физлицо уже применяет НПД до открытия ИП, то повторная постановка на учет как плательщика НПД не требуется. После внесения записи в ЕГРИП нужно просто проверить, что статус НПД сохранился.
Правильный порядок для ситуации из вопроса:
Проверьте, что физлицо действительно зарегистрировано как плательщик НПД в приложении «Мой налог».
Подайте заявление на регистрацию ИП по форме Р21001.
При регистрации ИП не подавайте уведомление о переходе на УСН, если хотите продолжать работать на НПД.
После регистрации ИП проверьте статус в приложении «Мой налог» и личном кабинете налогоплательщика.
Продолжайте формировать чеки в приложении «Мой налог» уже как ИП на НПД.
Таким образом, для уже действующего самозанятого самый простой вариант — сначала быть на НПД, затем зарегистрировать ИП и ничего дополнительно по НПД не делать.
Разберем вариант, который предложен в вопросе: открыть ИП на УСН, после открытия подать на НПД, отказаться от УСН и сдать декларацию по УСН. Для описанной ситуации этот путь лишний и неудобный.
Если человек уже зарегистрирован как самозанятый и хочет после открытия ИП продолжать применять НПД, то подавать уведомление на УСН при регистрации ИП не нужно. Если подать уведомление на УСН, а затем перейти на НПД, появится дополнительная административная работа: нужно будет корректно отказаться от УСН, соблюсти срок уведомления, проверить отсутствие совмещения режимов и при необходимости закрыть обязанности по УСН.
Не создавайте УСН там, где она не нужна. Если цель — ИП на НПД, не подавайте уведомление о переходе на УСН при регистрации. Тогда не придется отказываться от УСН и разбираться с декларацией по УСН за короткий период.
Посмотрим на практическую логику. НПД нельзя совмещать с УСН по одной предпринимательской деятельности. Если ИП встал на УСН и затем решил применять НПД, ему нужно отказаться от УСН в установленном порядке. Если он этого не сделает, регистрация в качестве плательщика НПД может быть аннулирована. Поэтому путь через УСН нужен только тогда, когда человек действительно сначала хотел применять УСН, а потом изменил решение.
В ситуации из вопроса дизайнер уже на НПД и хочет остаться на НПД. Значит, УСН не выбираем.
Разберем порядок действий пошагово. Он подходит для физлица, которое уже применяет НПД и хочет получить статус ИП.
Проверьте статус НПД. Откройте приложение «Мой налог» и убедитесь, что налогоплательщик стоит на учете как плательщик НПД. Проверьте, что нет снятия с учета и нет сообщений об утрате права на НПД.
Подготовьте коды ОКВЭД. Для дизайнера выберите коды, соответствующие фактической деятельности. Например, это могут быть коды для деятельности в области дизайна, разработки графических материалов, веб-дизайна или другой профильной услуги. Подбирайте ОКВЭД по реальному содержанию работ.
Подайте заявление на регистрацию ИП. Используйте форму Р21001. Подать документы можно электронно, через налоговую, МФЦ, нотариуса, банк или иной сервис регистрации.
Не подавайте уведомление на УСН. Если цель — остаться на НПД, уведомление о переходе на УСН не нужно.
Получите лист записи ЕГРИП. После регистрации налоговая внесет запись об ИП в ЕГРИП.
Проверьте статус в «Мой налог». Убедитесь, что НПД продолжает применяться. В обычной ситуации статус самозанятого сохраняется.
Начните работать как ИП на НПД. В договорах и документах можно указывать статус ИП, а чеки по доходам формировать через «Мой налог».
Рассмотрим подробнее самый важный шаг: не подавайте уведомление на УСН по привычке. Многие бухгалтеры привыкли, что при открытии ИП нужно сразу выбрать УСН, иначе будет ОСНО. Но для уже действующего плательщика НПД логика другая: человек уже стоит на спецрежиме НПД, и регистрация ИП не требует отдельного выбора УСН.
Теперь рассмотрим другой вариант. Физлицо еще не самозанятое, но хочет открыть ИП именно на НПД. Здесь можно действовать двумя способами.
Первый способ: сначала зарегистрироваться как плательщик НПД, затем открыть ИП. Этот вариант простой и понятный. Человек устанавливает приложение «Мой налог», становится плательщиком НПД, затем подает документы на регистрацию ИП. После регистрации ИП НПД сохраняется.
Второй способ: сначала зарегистрировать ИП, затем встать на учет как плательщик НПД. Этот вариант тоже возможен, но нужно внимательно следить, чтобы ИП не начал применять другой налоговый режим, несовместимый с НПД, или вовремя отказался от него.
Для начинающего предпринимателя, который точно хочет НПД, обычно удобнее сначала оформить НПД, а потом ИП. Так меньше риска случайно уйти на УСН или ОСНО и получить лишние обязанности.
Разберем распространенное заблуждение. Иногда говорят: «Нельзя быть одновременно ИП и самозанятым». Это неверно, если под самозанятостью понимается применение НПД. Индивидуальный предприниматель может применять НПД. То есть человек может иметь статус ИП и платить налог как самозанятый.
Но есть важное уточнение: ИП на НПД не совмещает два разных режима. Он не является одновременно ИП на УСН и самозанятым по той же деятельности. Он является ИП, который применяет специальный налоговый режим НПД.
Посмотрим на допустимую конструкцию:
ИП + НПД = можно, если соблюдаются ограничения НПД.
Посмотрим на недопустимую конструкцию:
ИП на УСН + НПД по предпринимательским доходам = нельзя совмещать в обычном порядке.
Именно поэтому в исходной ситуации не нужно регистрировать ИП на УСН «для подстраховки». Если предприниматель хочет работать на НПД, пусть остается на НПД и после регистрации ИП.
Теперь проанализируем, подходит ли дизайнеру НПД после регистрации ИП. Сам факт регистрации ИП не снимает ограничения НПД. Все правила самозанятости продолжают действовать.
Рассмотрим основные ограничения:
Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Если доход превысит лимит, право на НПД будет утрачено.
Нельзя нанимать работников по трудовым договорам. ИП на НПД может работать сам, но не может иметь сотрудников в штате.
Нельзя заниматься перепродажей чужих товаров. НПД подходит для самостоятельного оказания услуг, выполнения работ и продажи товаров собственного производства, но не для классической торговли купленным товаром.
Нельзя применять НПД к доходам от отдельных запрещенных видов деятельности. Например, есть ограничения по подакцизным товарам, маркируемым товарам, добыче полезных ископаемых и некоторым посредническим схемам.
Нельзя работать как агент, комиссионер или поверенный в рамках посреднических договоров, если деятельность подпадает под запреты НПД.
Нельзя совмещать НПД с УСН, ОСНО, ЕСХН или патентом по предпринимательской деятельности.
Для дизайнера НПД обычно подходит, если он сам оказывает услуги дизайна, не нанимает сотрудников по трудовым договорам и не превышает лимит дохода. Например, разработка логотипов, фирменного стиля, макетов, веб-дизайна, презентаций, иллюстраций и других результатов творческой работы обычно укладывается в логику НПД, если услуги выполняются лично.
Практический вывод: перед регистрацией ИП проверьте не только налоговый режим, но и фактическую модель работы. Если дизайнер планирует нанимать дизайнеров в штат, строить агентство, принимать заказы и передавать их сотрудникам, НПД уже не подойдет. Если дизайнер работает сам, НПД может быть удобным вариантом.
Посмотрим на ставки. Для ИП на НПД ставки такие же, как для физлица на НПД:
4% — с доходов от физических лиц.
6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Например, дизайнер сделал логотип физическому лицу за 20 000 рублей. В приложении «Мой налог» формируется чек физлицу, налог считается по ставке 4%. Если дизайнер оказал услугу ООО за 50 000 рублей, чек формируется на организацию, налог считается по ставке 6%.
Разберем важный момент: ИП на НПД не сдает декларацию по НПД. Налог рассчитывается автоматически на основании чеков, сформированных в приложении «Мой налог» или через интегрированные сервисы. Поэтому после регистрации ИП не появляется обязанность сдавать декларацию только из-за того, что человек стал ИП на НПД.
Рассмотрим важное преимущество НПД. ИП на НПД не обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, пока применяет НПД. Это одно из ключевых отличий от ИП на УСН, ОСНО или патенте, где фиксированные страховые взносы обычно обязательны.
Но здесь есть практический нюанс. Если предприниматель хочет формировать пенсионные права, он может добровольно уплачивать взносы на пенсионное страхование. Это добровольная история, а не обязательная фиксированная нагрузка как на других режимах.
Важно: если ИП утратит право на НПД или перейдет на другой налоговый режим, обязанности по страховым взносам нужно будет пересмотреть. Поэтому следите за лимитом дохода и ограничениями режима.
Теперь ответим на вопрос о декларации по УСН. Если при регистрации ИП не подавалось уведомление о переходе на УСН и предприниматель не применял УСН, то декларацию по УСН сдавать не нужно.
Декларация по УСН появляется только тогда, когда предприниматель действительно применяет УСН. Если человек уже был на НПД, зарегистрировал ИП и остался на НПД, то обязанности сдавать декларацию по УСН не возникает.
Разберем ошибочный сценарий. Человек при регистрации ИП подал уведомление на УСН, потом зарегистрировался на НПД и отказался от УСН. В таком случае уже нужно анализировать период применения УСН, срок подачи уведомления о прекращении УСН и отчетность. Но если изначально не выбирать УСН, этой проблемы не будет.
Вывод: в ситуации из вопроса декларация по УСН не нужна, потому что физлицо уже применяет НПД и при регистрации ИП не должно подавать уведомление на УСН.
Рассмотрим отдельную ситуацию: уведомление на УСН уже подали, а потом поняли, что нужно работать на НПД. Здесь действуем аккуратно.
Если ИП уже находится на УСН и хочет перейти на НПД, нужно зарегистрироваться как плательщик НПД и в установленный срок направить уведомление о прекращении применения УСН. Обычно это нужно сделать в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. Если уведомление не подать или нарушить срок, регистрацию на НПД могут аннулировать.
Разберем по шагам:
Проверьте, действительно ли ИП применяет УСН. Не ориентируйтесь только на свои предположения — проверьте уведомление, личный кабинет и сведения налоговой.
Зарегистрируйтесь как плательщик НПД, если еще не зарегистрированы.
Подайте уведомление о прекращении применения УСН в налоговый орган.
Проверьте, что НПД не аннулирован.
Определите, нужно ли сдавать декларацию по УСН за период применения УСН.
Проверьте, не возникли ли обязанности по страховым взносам за период, когда ИП находился на режиме, отличном от НПД.
Этот сценарий сложнее, чем простое открытие ИП уже действующим самозанятым. Поэтому если УСН еще не выбрана, не выбирайте ее без необходимости.
Теперь посмотрим на еще один вариант. Человек уже является ИП на УСН, патенте или ОСНО и хочет стать ИП на НПД. Это не та же ситуация, что у автора, но ее важно разобрать для полноты.
Если ИП уже существует и применяет другой режим, нужно проверить возможность перехода на НПД. Если ограничения НПД соблюдаются, ИП может зарегистрироваться как плательщик НПД. После этого нужно отказаться от несовместимого режима, например от УСН или ЕСХН, в установленный срок. По патенту и ОСНО порядок зависит от конкретной ситуации.
Разберем принцип:
Сначала проверьте ограничения НПД: лимит дохода, отсутствие работников по трудовым договорам, допустимый вид деятельности.
Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» как плательщик НПД.
Откажитесь от прежнего налогового режима, если он несовместим с НПД.
Закройте отчетность и обязательства по прежнему режиму.
Дальше формируйте чеки и платите налог через «Мой налог».
Но в исходной ситуации человек еще не ИП, а НПД уже есть. Поэтому этот сложный переход не нужен.
Рассмотрим вопрос ОКВЭД, потому что при регистрации ИП его нужно указать. Для дизайнера нужно подобрать коды по фактической деятельности. Если предприниматель занимается графическим дизайном, веб-дизайном, разработкой фирменного стиля, визуальных материалов, макетов, иллюстраций, интерфейсов, нужно выбрать коды, которые соответствуют этим услугам.
Не выбирайте ОКВЭД «на всякий случай» в чрезмерном количестве. Но и не указывайте слишком узко, если фактическая деятельность шире. Для дизайнера часто используют коды, связанные со специализированной деятельностью в области дизайна, рекламной деятельностью, разработкой программного обеспечения или деятельностью в области информационных технологий, если это действительно соответствует услугам.
Важно: ОКВЭД не заменяет проверку ограничений НПД. Даже если код ОКВЭД указан правильно, деятельность должна быть допустима для НПД. Например, дизайнерские услуги, выполняемые лично, обычно подходят. А перепродажа чужих товаров под видом дизайн-бизнеса — уже нет.
После регистрации ИП нужно обновить подход к договорам с клиентами. Раньше человек мог заключать договор как физлицо-плательщик НПД. После регистрации он может заключать договоры как ИП на НПД.
В договоре можно указывать:
«Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович, применяющий специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”».
Также можно указать ОГРНИП, ИНН, адрес регистрации или адрес для корреспонденции, банковские реквизиты и порядок формирования чеков.
Разберем полезную формулировку для договора:
«Исполнитель применяет специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”. Исполнитель обязуется сформировать чек в приложении “Мой налог” после получения оплаты в порядке, предусмотренном законодательством о НПД».
Такая формулировка помогает заказчику понять, почему не будет счета-фактуры с НДС, акта в привычном формате может быть недостаточно или почему главным налоговым подтверждением оплаты является чек НПД.
Рассмотрим расчетный счет. Закон не требует, чтобы ИП на НПД обязательно открывал расчетный счет. Доходы можно получать на банковскую карту или счет, если банк не возражает против такого использования и операции корректно отражаются в «Мой налог».
Но для работы с юридическими лицами расчетный счет ИП часто удобнее. Клиенты-организации обычно предпочитают платить на расчетный счет ИП, потому что это понятнее для бухгалтерии и договорного документооборота.
Практический совет: если дизайнер работает в основном с компаниями, откройте расчетный счет ИП. Если работает преимущественно с физлицами и небольшими заказами, можно оценить, нужен ли расчетный счет с учетом тарифов банка и удобства оплаты.
При этом сам факт открытия расчетного счета не меняет НПД. Главное — формировать чеки на поступления, относящиеся к деятельности на НПД.
Посмотрим на кассу. Плательщики НПД не применяют онлайн-кассу по доходам, которые облагаются НПД. Вместо кассового чека используется чек, сформированный в приложении «Мой налог» или через интегрированный сервис.
Поэтому дизайнеру на НПД не нужно покупать онлайн-кассу только из-за регистрации ИП. Он продолжает формировать чеки НПД. В чеке указывается покупатель, сумма, услуга и другая необходимая информация.
Разберем пример. ИП-дизайнер получил 30 000 рублей от ООО за разработку фирменного стиля. Он формирует чек в «Мой налог» на юридическое лицо, указывает ИНН клиента, сумму и наименование услуги. Налог рассчитывается по ставке 6%. Онлайн-касса не нужна.
Теперь рассмотрим учет в 1С. Для ИП на НПД часто не требуется полноценный бухгалтерский учет в том объеме, который ведется для ИП на УСН или организаций. Налог считается в приложении «Мой налог». Но если предприниматель ведет управленческий учет, учет договоров, клиентов, оплат или актов в 1С, можно настроить базу под эту задачу.
В типовых программах 1С могут использоваться объекты Справочник.Контрагенты, Справочник.ДоговорыКонтрагентов, Документ.СчетНаОплатуПокупателю, Документ.ПоступлениеНаРасчетныйСчет, Документ.РеализацияУслуг, Документ.АктВыполненныхРабот. Конкретные названия зависят от конфигурации.
Если используем 1С:Бухгалтерия, проверьте настройки организации или ИП. В карточке организации должен быть выбран тип налогоплательщика и система налогообложения, если конфигурация поддерживает учет ИП на НПД. Если типовая конфигурация не ведет НПД полноценно, можно использовать 1С для управленческого учета, а налоговые чеки формировать в «Мой налог».
Код 1С для такой задачи обычно не нужен. Вопрос решается не программированием, а правильным выбором налогового режима, регистрацией ИП и корректным документооборотом.
Если предприниматель или бухгалтер все же ведет учет в 1С, разберем полезные объекты и документы.
Справочник.Организации — используйте для карточки ИП, если программа ведет учет по нескольким организациям или предпринимателям.
Справочник.Контрагенты — заведите клиентов: физических лиц, ИП и организации.
Справочник.ДоговорыКонтрагентов — храните условия работы с каждым клиентом.
Документ.СчетНаОплатуПокупателю — формируйте счета клиентам, если это нужно по договору.
Документ.ПоступлениеНаРасчетныйСчет — отражайте оплаты на расчетный счет.
Документ.РеализацияУслуг или Документ.АктВыполненныхРабот — используйте для управленческого закрытия услуг, если клиент просит акт.
Отчет.КарточкаСчета и Отчет.ОборотноСальдоваяВедомость — используйте только если ведете учет в бухгалтерской конфигурации и понимаете, какие счета учета применяются.
При этом не забывайте: для НПД главным налоговым документом является чек из приложения «Мой налог». Акт, счет и договор помогают оформить отношения с заказчиком, но налог по НПД рассчитывается на основании чеков.
Рассмотрим практический комплект документов для ИП-дизайнера на НПД.
Договор или оферта. Опишите предмет: разработка логотипа, макета, фирменного стиля, дизайна сайта, презентации или другой услуги.
Техническое задание. Зафиксируйте объем работ, сроки, этапы, количество правок, формат результата.
Счет на оплату. Используйте при работе с организациями и ИП, если им нужен счет для оплаты.
Акт оказанных услуг. Используйте, если это предусмотрено договором или нужно заказчику.
Чек НПД. Сформируйте чек в «Мой налог» после получения оплаты.
Разберем важный момент: если дизайнер передает исключительные права или предоставляет лицензию на использование результата, это нужно корректно прописать в договоре. НПД может применяться к доходам от реализации имущественных прав при соблюдении условий режима, но договор должен ясно показывать, что именно получает заказчик: услугу, результат работы, исключительные права или право использования.
Рассмотрим отчетность. ИП на НПД не сдает налоговую декларацию по НПД. Налоговая видит доходы через чеки в приложении «Мой налог», сама рассчитывает налог и направляет уведомление к уплате.
Если у ИП нет работников по трудовым договорам, он не сдает зарплатную отчетность. Но если предприниматель нарушит ограничение и наймет работников по трудовым договорам, он утратит право на НПД и должен будет перейти на другой режим. Поэтому для ИП на НПД штатных сотрудников быть не должно.
Если ИП взаимодействует с физлицами как заказчиками или с организациями как клиентами, отчетность по НПД не появляется. Главное — формировать чеки и платить налог.
После регистрации ИП разберем контрольный список. Он поможет убедиться, что все сделано правильно.
Проверьте лист записи ЕГРИП и дату регистрации ИП.
Проверьте ОКВЭДы, указанные при регистрации.
Проверьте, что уведомление на УСН не подавалось, если оно не нужно.
Откройте приложение «Мой налог» и убедитесь, что статус плательщика НПД активен.
Проверьте, что в документах с клиентами теперь можно указывать статус ИП.
Решите, нужен ли расчетный счет ИП.
Подготовьте шаблон договора, счета и акта, если работаете с юридическими лицами.
Проверьте, что деятельность соответствует ограничениям НПД.
Отслеживайте доход с начала года, чтобы не превысить лимит 2,4 млн рублей.
Продолжайте формировать чеки в «Мой налог» по каждому поступлению.
Проанализируем риск превышения лимита. Если доходы на НПД превысят установленный лимит, предприниматель потеряет право применять НПД. В этом случае нужно будет выбрать другой налоговый режим и исполнять обязанности уже по нему.
Для ИП это особенно важно. Если дизайнер растет, получает крупные корпоративные заказы, запускает агентство или увеличивает оборот, НПД может перестать подходить. Тогда заранее рассмотрите УСН, патент, если он применим в регионе и к виду деятельности, или другой режим.
Практический совет: не ждите момента превышения лимита. Ведите учет доходов в «Мой налог», банковской выписке или 1С. Если видите, что доход приближается к 2,4 млн рублей в год, заранее подготовьте план перехода на другой режим.
Рассмотрим обратную ситуацию. Человек открыл ИП, остался на НПД, но потом понял, что НПД не подходит: нужен штат сотрудников, доход растет, требуется другой учет расходов или клиенты требуют другую модель работы. В этом случае можно отказаться от НПД и перейти на другой налоговый режим, например УСН, с учетом правил и сроков перехода.
Если физлицо не было ИП и отказывается от НПД, а затем регистрирует ИП, оно может выбрать УСН при регистрации. Если ИП уже зарегистрирован и применяет НПД, переход на УСН нужно делать по установленным правилам. Важно не допустить периода, когда налоговый режим выбран некорректно.
Но для исходной ситуации это не основной сценарий. Автор вопроса хочет сохранить НПД после регистрации ИП, поэтому сначала выбираем самый простой путь: не отказываться от НПД и не подавать УСН.
Разберем частые ошибки, которые возникают у самозанятых при открытии ИП.
Подают уведомление на УСН по привычке. Если хотите остаться на НПД, УСН не выбираем.
Снимаются с учета НПД перед регистрацией ИП. Если цель — ИП на НПД, сниматься с НПД не нужно.
Думают, что ИП автоматически отменяет самозанятость. Это не так: уже действующий НПД обычно сохраняется после регистрации ИП.
Не проверяют ограничения НПД. После регистрации ИП ограничения продолжают действовать.
Нанимают сотрудника по трудовому договору. Для НПД это недопустимо.
Не формируют чеки. Даже если есть договор и акт, чек НПД по поступлению обязателен.
Путают доходы от физлиц и юрлиц. От этого зависит ставка 4% или 6%.
Не отслеживают лимит 2,4 млн рублей. Превышение лимита приводит к утрате права на НПД.
Считают, что ИП на НПД должен сдавать декларацию по НПД. Декларации по НПД нет.
Ведут деятельность, которая не подходит для НПД. Например, перепродают товары или работают по запрещенным посредническим схемам.
Теперь применим выводы к вопросу автора. Физлицо-дизайнер уже находится на НПД. Нужно открыть ИП. Самый правильный и простой вариант:
Оставьте действующий статус НПД.
Подайте заявление на регистрацию ИП.
Не подавайте уведомление на УСН.
После регистрации проверьте, что НПД сохранился.
Продолжайте работать через «Мой налог», формировать чеки и платить налог по ставкам НПД.
Не нужно:
Открывать ИП на УСН, если цель — НПД.
Отказываться от УСН, если вы ее не выбирали.
Сдавать декларацию по УСН, если УСН не применялась.
Сниматься с учета НПД перед регистрацией ИП.
Повторно регистрироваться на НПД, если статус самозанятого уже действует.
Посмотрим на готовый текст, который можно использовать в переписке:
«Если физлицо уже зарегистрировано как плательщик НПД, то при открытии ИП дополнительно подавать заявление на НПД не нужно. Регистрация ИП не отменяет действующий статус самозанятого. Поэтому ИП после регистрации продолжит применять НПД. Уведомление на УСН подавать не нужно, иначе появится лишняя обязанность отказываться от УСН и закрывать отчетность по этому режиму. После регистрации ИП достаточно проверить статус НПД в приложении “Мой налог” и продолжать формировать чеки по поступлениям».
Эта формулировка хорошо объясняет суть: не нужно создавать промежуточный режим, если налогоплательщик уже находится на НПД.
Соберем решение в короткий практический алгоритм.
Проверьте, что физлицо уже стоит на учете как плательщик НПД.
Подготовьте заявление на регистрацию ИП по форме Р21001.
Укажите подходящие ОКВЭДы для деятельности дизайнера.
Не подавайте уведомление о переходе на УСН, если планируете работать на НПД.
Получите регистрацию ИП и лист записи ЕГРИП.
Проверьте в приложении «Мой налог», что статус НПД активен.
Заключайте договоры уже как ИП на НПД, если это нужно для клиентов.
Формируйте чеки в «Мой налог» по каждому поступлению.
Контролируйте лимит дохода 2,4 млн рублей в год.
Не нанимайте работников по трудовым договорам, если хотите сохранить НПД.
Если дизайнер уже является самозанятым и применяет НПД, то для открытия ИП на НПД не нужно сначала выбирать УСН и потом от нее отказываться. Просто зарегистрируйте ИП, не подавайте уведомление на УСН и продолжайте применять НПД. Регистрация ИП не меняет действующий налоговый режим НПД.
Если УСН не выбирали, декларация по УСН не нужна. Если УСН случайно выбрали, тогда отдельно разберем переход с УСН на НПД, уведомление об отказе от УСН и возможную отчетность за период применения УСН.
Информация носит справочный характер