Рассмотрим ситуацию подробно: индивидуальный предприниматель работает через интернет-магазин на УСН 6%, планирует закрыть магазин, но сам статус ИП пока сохранять. Дополнительно осенью заканчивается срок действия фискального накопителя, предприниматель не хочет его продлевать, а расчетный счет и терминал оплаты пока хочет оставить. Отдельный вопрос — стоит ли переходить на АУСН, чтобы не платить фиксированные страховые взносы.
Главный вывод: ИП можно не закрывать, даже если деятельность временно не ведется. Расчетный счет можно оставить открытым, терминал можно оставить по договоренности с банком или платежным сервисом, но применять терминал для приема оплат без действующей ККТ нельзя, если расчеты требуют кассового чека. Если интернет-магазин действительно закрывается и продаж больше не будет, ККТ нужно снять с учета или не продлевать работу фискального накопителя после корректного закрытия ФН. При обычной УСН 6% фиксированные страховые взносы ИП за себя платить нужно даже при нулевой деятельности. Переход на АУСН может снять обязанность платить фиксированные взносы за себя, но сначала нужно проверить условия применения режима.
Начнем с базового вопроса. ИП не обязан закрываться только потому, что временно прекратил продажи. Закон не запрещает предпринимателю сохранять регистрацию при отсутствии доходов, заказов, сайта, товаров и операций по расчетному счету. Поэтому, если вы планируете в будущем возобновить торговлю или пока не уверены, что бизнес закрыт окончательно, можно оставить ИП действующим.
Но важно понимать: нулевая деятельность не равна отсутствию всех обязанностей. Пока предприниматель зарегистрирован в ЕГРИП, он остается налогоплательщиком и должен соблюдать требования своего налогового режима. Для ИП на УСН это означает, что нужно сдавать декларацию по УСН, контролировать страховые взносы, хранить документы, вести учет доходов и расходов, а при наличии работников — сдавать кадровую и зарплатную отчетность.
Если доходов нет, налог по УСН 6% обычно будет равен нулю. Но фиксированные страховые взносы при обычной УСН за себя сохраняются. Это один из главных нюансов, из-за которого предприниматели рассматривают переход на АУСН или полное закрытие ИП.
Разберем по шагам, что нужно сделать, если интернет-магазин закрывается осенью.
Остановите прием заказов. Уберите возможность оформить заказ на сайте, отключите корзину, платежную форму или переведите сайт в информационный режим. Если сайт остается доступным, разместите понятное сообщение, что заказы временно не принимаются.
Закройте незавершенные расчеты. Проверьте, нет ли оплаченных, но не отгруженных заказов, возвратов, претензий покупателей, незакрытых актов, доставок или обязательств перед маркетплейсами и службами доставки.
Проверьте ККТ и фискальный накопитель. Если продажи прекращаются и новый фискальный накопитель ставить не планируете, корректно завершите работу кассы: убедитесь, что все фискальные документы переданы оператору фискальных данных, сформируйте нужные отчеты и снимите ККТ с учета.
Проверьте договоры с банком и эквайрингом. Расчетный счет и терминал можно оставить, но банк может брать плату за обслуживание даже при отсутствии оборотов. Поэтому проанализируйте тарифы и отключите лишние платные услуги.
Подготовьте нулевую отчетность. Если ИП остается на УСН, по итогам года сдайте декларацию по УСН, даже если доходов не было.
Решите вопрос со страховыми взносами. При обычной УСН 6% фиксированные взносы за себя платить нужно, пока ИП не закрыт. Если хотите не платить фиксированные взносы, рассмотрите АУСН или закрытие ИП.
Таким образом, закрытие интернет-магазина — это не одно действие, а несколько параллельных задач: остановить продажи, правильно завершить применение ККТ, проверить банковские услуги и определить налоговый режим на период без деятельности.
Рассмотрим подробнее расчетный счет. Если ИП временно не ведет деятельность, расчетный счет можно не закрывать. Сам по себе открытый счет не создает налогов и не означает, что предприниматель получает доход. Налоговые обязательства возникают не из-за наличия счета, а из-за доходов, объектов налогообложения, работников, имущества и других обстоятельств.
Но у расчетного счета есть практическая сторона. Банк может брать:
ежемесячную плату за обслуживание счета;
плату за пакет услуг;
комиссию за интернет-банк;
комиссию за обслуживание эквайринга;
плату за уведомления, зарплатный проект, бизнес-карту, интеграции и дополнительные сервисы.
Поэтому разберем разумный порядок действий. Зайдите в банк-клиент и проверьте тариф. Если счет в Альфа-Банке, проверьте условия именно вашего пакета обслуживания: иногда есть тарифы без ежемесячной платы при отсутствии операций, а иногда даже нулевой бизнес продолжает платить за пакет. Если счет нужен на будущее, оставьте его, но отключите платные опции. Если счет не нужен, можно закрыть его, а при возобновлении деятельности открыть новый.
Важно: закрытие расчетного счета не равно закрытию ИП. ИП может существовать без расчетного счета, если не ведет деятельность. Но если в будущем планируются безналичные расчеты, эквайринг, АУСН или работа с контрагентами, счет может понадобиться.
Теперь посмотрим на терминал. Здесь важно разделить две вещи: договор эквайринга с банком и фактический прием оплат от покупателей.
Оставить договор эквайринга или платежный терминал технически можно, если банк не требует его закрытия и если предпринимателю выгодно сохранять услугу. Но принимать оплату от покупателей через терминал без корректного применения ККТ нельзя, если операция относится к расчетам, по которым нужно выдавать кассовый чек.
Для интернет-магазина чаще всего применяется онлайн-оплата банковской картой, СБП, платежными ссылками, интернет-эквайрингом или терминалом. При таких расчетах предприниматель обычно обязан сформировать кассовый чек через зарегистрированную ККТ с действующим фискальным накопителем и передать чек покупателю. Если фискальный накопитель закончился, касса не перерегистрирована и новый ФН не установлен, использовать оплату как рабочий инструмент продаж нельзя.
Поэтому действуем так:
если продажи прекращены полностью, отключите прием платежей на сайте и не используйте терминал;
если терминал остается на будущее, уточните у банка стоимость хранения или обслуживания;
если терминал платный и не используется, выгоднее расторгнуть договор эквайринга или приостановить услугу;
если планируете принимать оплаты после окончания срока ФН, сначала замените фискальный накопитель, перерегистрируйте ККТ и только потом возобновляйте расчеты;
если ККТ снимается с учета, не принимайте оплаты от покупателей способом, который требует кассового чека.
То есть сам по себе терминал можно сохранить, но пользоваться им для продаж без действующей кассы нельзя. Иначе возникнет риск нарушения правил применения контрольно-кассовой техники.
Разберем самый важный практический блок — фискальный накопитель. Если срок действия ФН заканчивается, есть два варианта: заменить ФН и продолжить применять ККТ либо завершить работу кассы и снять ее с учета.
Если интернет-магазин закрывается и продажи не планируются, обычно нет смысла покупать новый ФН только для нулевой деятельности. В этом случае рассмотрим порядок закрытия кассы.
Проверьте, переданы ли все чеки в ОФД. Перед закрытием ФН убедитесь, что нет непереданных фискальных документов. Это можно проверить в личном кабинете ОФД, в отчете о закрытии смены или в отчете о текущем состоянии расчетов.
Закройте смену. Если смена открыта, сформируйте отчет о закрытии смены.
Сформируйте отчет о закрытии фискального накопителя. Этот отчет нужен для снятия ККТ с регистрационного учета или замены ФН.
Подайте заявление о снятии ККТ с учета. Заявление можно подать через личный кабинет ИП на сайте ФНС, через оператора фискальных данных или иным доступным способом.
Сохраните закрытый фискальный накопитель. Использованный ФН нужно хранить 5 лет. Не выбрасывайте его и не передавайте посторонним лицам.
Сохраните отчеты и подтверждения. Храните отчет о закрытии ФН, карточку снятия ККТ с учета и документы ОФД.
Ключевой момент: если ККТ снята с учета, ее нельзя использовать для расчетов. Если предприниматель позже решит снова открыть интернет-магазин и принимать оплату от покупателей, нужно будет снова обеспечить применение ККТ: зарегистрировать кассу, установить действующий ФН, подключить ОФД и настроить передачу чеков.
Посмотрим на частую ошибку. Иногда предприниматель думает так: «ФН закончится, я просто не буду его менять, ведь продаж нет». Но правильнее не оставлять вопрос в подвешенном состоянии. Если касса больше не нужна, снимите ККТ с учета. Если касса нужна, замените ФН и перерегистрируйте ККТ.
Если срок действия ключа фискального накопителя истекает, налоговый орган может снять ККТ с учета в одностороннем порядке. Но лучше не доводить до автоматического сценария. Самостоятельное корректное снятие ККТ с учета позволяет закрыть вопрос аккуратно: передать все фискальные документы, сформировать отчет о закрытии ФН, сохранить подтверждения и избежать проблем при будущих проверках.
Разберем причину. Пока ККТ числится за ИП, налоговая видит зарегистрированную кассу. Если по кассе истек срок ФН, не переданы документы или не выполнены регистрационные действия, могут возникнуть вопросы. Поэтому при прекращении продаж безопаснее закрыть ККТ самостоятельно.
Теперь рассмотрим учет в 1С. Конкретные действия зависят от конфигурации: это может быть 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Розница или связка интернет-магазина с кассовым сервисом. Но общая логика одинаковая: нужно закрыть незавершенные операции и больше не формировать продажи, если деятельность остановлена.
Проверьте следующие объекты и документы 1С:
Реализация товаров и услуг — убедитесь, что все отгрузки покупателям оформлены корректно.
Отчет о розничных продажах — проверьте, нет ли незакрытых розничных продаж по интернет-магазину.
Поступление на расчетный счет — сверьте оплаты покупателей, возвраты и комиссии банка.
Списание с расчетного счета — проверьте комиссии эквайринга, возвраты покупателям и оплату сервисов.
Операции по платежным картам — закройте расчеты по эквайрингу, если они используются в базе.
Кассовые чеки — убедитесь, что чеки по всем оплатам сформированы и отправлены.
Регламентные операции — выполните закрытие месяца, если ведете учет в 1С.
Книга учета доходов и расходов — проверьте, что доходы по УСН отражены корректно.
Декларация по УСН — сформируйте отчетность по итогам года, даже если деятельность стала нулевой.
Если интернет-магазин был интегрирован с 1С, отключите обмены, которые больше не нужны. Проверьте настройки Обмен с сайтом, Подключаемое оборудование, Эквайринговые терминалы, Онлайн-кассы, Фискальные регистраторы. Если касса снимается с учета, не оставляйте активную настройку, по которой пользователи случайно смогут пробить новый чек.
Если учет в 1С ведется только для налогов, а операций больше нет, продолжайте использовать программу для формирования декларации и контроля расчетов с бюджетом. При нулевой деятельности важно не создать лишние документы поступления, которые попадут в доходы УСН.
Разберем отчетность. Если ИП остается на обычной УСН 6%, декларацию по УСН сдавайте по итогам года. Даже если доходов не было, декларация нужна. В ней будут нулевые показатели по доходам и налогу, если действительно не было поступлений, которые признаются доходом.
При этом следите за поступлениями на расчетный счет. Не каждое поступление является доходом, но многие поступления банк и предприниматель должны уметь объяснить. Например, если на расчетный счет пришли деньги от покупателя после закрытия магазина, нужно понять, что это: оплата старого заказа, возврат ошибочного платежа, заем, личное пополнение или другой вид поступления. Для УСН 6% налоговая база формируется по доходам, поэтому случайные или неразобранные поступления могут создать вопросы.
Если операций нет полностью, декларация будет нулевой. Но страховые взносы при обычной УСН все равно остаются, пока ИП зарегистрирован.
Теперь перейдем к главному финансовому вопросу. При обычной УСН 6% индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя в фиксированном размере, даже если деятельность не ведется и доход равен нулю. Обязанность связана со статусом ИП, а не с фактом продаж через интернет-магазин.
В 2026 году фиксированный размер страховых взносов ИП за себя при доходе до 300 000 рублей составляет 57 390 рублей. Если доход превышает 300 000 рублей, дополнительно возникает взнос 1% с суммы превышения, с учетом установленного ограничения. Если доход нулевой, дополнительного 1% нет, но фиксированная часть при обычной УСН остается.
Поэтому, если ИП на УСН 6% просто оставит статус предпринимателя и будет нулевым, налог по УСН может быть нулевым, но фиксированные страховые взносы платить придется. Именно из-за этого при долгой паузе в деятельности нужно сравнить три варианта: оставить УСН, перейти на АУСН или закрыть ИП.
Рассмотрим АУСН подробнее. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Это специальный режим, при котором налог рассчитывается автоматически по данным банков, ККТ и личного кабинета налогоплательщика. Для предпринимателя важное преимущество режима — отсутствие обязанности платить фиксированные страховые взносы за себя.
Для ситуации автора это действительно может быть полезно: если ИП находится в Москве, счет открыт в Альфа-Банке, деятельности временно не будет, а работников нет, переход на АУСН может позволить не платить фиксированные взносы за себя в период применения режима. Но перед переходом обязательно проверьте условия.
Основные условия применения АУСН:
предприниматель должен быть зарегистрирован в регионе, где действует эксперимент по АУСН;
расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках;
Альфа-Банк входит в число уполномоченных банков для АУСН;
численность работников не должна превышать установленный лимит;
годовой доход не должен превышать установленный лимит;
нельзя заниматься некоторыми видами деятельности, для которых режим запрещен;
нужно соблюдать ограничения по совмещению налоговых режимов и расчетам.
Если предприниматель находится в Москве и счет в Альфа-Банке, два важных условия выглядят выполнимыми: Москва относится к регионам применения АУСН, а Альфа-Банк является уполномоченным банком. Но все равно проверьте, нет ли дополнительных ограничений по виду деятельности, работникам, счетам в других банках и операциям.
Важный нюанс по сообщению форума: в обсуждении указано, что без доходов на АУСН нужно платить только взнос на травматизм в фиксированном размере. Но для ИП без работников этот вывод нужно применять осторожно. Взносы на травматизм связаны со статусом страхователя по работникам. Если у ИП нет наемных работников и нет гражданско-правовых договоров, по которым он обязан платить взносы на травматизм, обычно обязанности платить такой взнос нет. Если работники есть, на АУСН сохраняется фиксированный взнос на травматизм, который в 2026 году составляет 2 959 рублей в год.
Разберем по шагам порядок перехода. Для предпринимателей на УСН с 2025 года предусмотрена возможность перехода на АУСН с 1-го числа любого месяца года, если соблюдаются условия применения режима. Это удобно именно для ситуации, когда предприниматель хочет не ждать нового года, а изменить режим в течение года.
Алгоритм действий такой:
Проверьте регион. Убедитесь, что место жительства ИП относится к региону, где действует АУСН. Для Москвы режим доступен.
Проверьте банк. Расчетные счета должны быть только в уполномоченных банках. Если счет в Альфа-Банке, это подходит, но если есть счета в других банках, проверьте, входят ли они в перечень уполномоченных.
Проверьте вид деятельности. Некоторые виды бизнеса не могут применять АУСН. Если интернет-магазин закрыт и деятельность нулевая, риск ниже, но все равно проверьте коды ОКВЭД и фактические операции.
Проверьте работников. Если сотрудников нет, учет проще. Если сотрудники есть, проверьте лимит численности и особенности зарплатного учета на АУСН.
Проверьте долги, счета и остатки операций. Перед переходом желательно сверить расчеты по УСН, страховым взносам, банку, эквайрингу и ККТ.
Подайте уведомление о переходе. Переход оформляется через личный кабинет налогоплательщика или доступные сервисы ФНС и банка.
Контролируйте дату начала применения режима. Переход возможен с 1-го числа месяца, поэтому важно не перепутать период, за который еще действует обычная УСН, и период, за который уже применяется АУСН.
Если переход на АУСН состоялся, предприниматель больше не сдает декларацию по УСН за периоды применения АУСН и не платит фиксированные страховые взносы за себя за период нахождения на АУСН. Но за период до перехода на АУСН обязательства по обычной УСН сохраняются.
Посмотрим на пример. ИП на УСН 6% закрыл интернет-магазин и планирует не работать 8 месяцев, но ИП закрывать не хочет. Если он остается на обычной УСН, за период регистрации ИП сохраняется обязанность платить фиксированные взносы за себя. Если он переходит на АУСН и соблюдает условия режима, фиксированные взносы за себя за период применения АУСН не уплачиваются.
При нулевых доходах налог на АУСН также будет нулевым, потому что нет налоговой базы. Но нужно учитывать возможные расходы на банковское обслуживание и эквайринг, а также ограничения режима. Если работников нет, взносов на травматизм обычно нет. Если работники есть, нужно учитывать фиксированный взнос на травматизм по правилам АУСН.
Таким образом, для ИП без работников, без доходов, с расчетным счетом в уполномоченном банке и регистрацией в Москве АУСН может быть выгодным решением на период паузы. Но если предприниматель планирует скоро закрыть ИП полностью, сравните экономию со временем и усилиями на переход.
Проанализируем ограничения. Не переходите на АУСН автоматически только из-за желания не платить взносы. Сначала проверьте, подходит ли режим именно вам.
АУСН может не подойти, если:
у ИП есть расчетный счет в банке, который не является уполномоченным для АУСН;
ИП ведет вид деятельности, запрещенный для АУСН;
есть работники сверх установленного лимита;
планируются операции, которые неудобно или невозможно корректно отражать на АУСН;
предприниматель хочет добровольно вернуться на другой режим в середине года;
есть сложные расчеты, возвраты, агентские схемы или операции, которые требуют внимательного отражения в личном кабинете АУСН;
банк не поддерживает нужный формат работы или тариф становится невыгодным.
Особенно важно: добровольно отказаться от АУСН и перейти на другой налоговый режим обычно можно только с начала следующего календарного года. Поэтому перед переходом оцените не только текущую нулевую деятельность, но и планы на ближайшие месяцы. Если осенью вы закрываете магазин, а весной хотите открыть новый проект с другой моделью расчетов, заранее проверьте, будет ли АУСН удобна для этого проекта.
Разберем три варианта решения.
Вариант 1. Оставить ИП на обычной УСН 6%. Этот вариант самый простой организационно. Не нужно менять режим, не нужно изучать ограничения АУСН. Но даже при нулевой деятельности нужно платить фиксированные страховые взносы за себя и сдавать декларацию по УСН. Такой вариант подходит, если пауза короткая, предприниматель скоро возобновит продажи или не хочет менять налоговый режим.
Вариант 2. Перейти на АУСН. Этот вариант может быть выгоден, если ИП планирует оставаться зарегистрированным, но доходов некоторое время не будет. При соблюдении условий режима фиксированные страховые взносы за себя платить не нужно. Для ИП в Москве со счетом в Альфа-Банке режим потенциально подходит. Но нужно проверить все ограничения, отключить лишние счета в неуполномоченных банках и понимать, что добровольный возврат на другой режим возможен не в любой момент.
Вариант 3. Закрыть ИП. Этот вариант самый радикальный, но иногда самый экономичный. После прекращения деятельности в качестве ИП прекращается обязанность платить фиксированные взносы за будущие периоды. Но перед закрытием нужно сдать отчетность, уплатить налоги и взносы за период регистрации, снять ККТ с учета, закрыть вопросы с банком, покупателями и контрагентами. Если бизнес точно не будет возобновляться, закрытие ИП может быть разумнее, чем сохранять нулевой статус.
Выбирайте вариант по сроку паузы. Если пауза на 1–2 месяца, возможно, проще остаться на УСН. Если пауза на полгода или год и ИП закрывать не хочется, рассмотрите АУСН. Если деятельность больше не планируется, рассмотрите закрытие ИП.
Посмотрим на практический расчет. Допустим, ИП на УСН 6% без работников закрыл интернет-магазин и не планирует доходы до конца года. При обычной УСН налог с доходов будет ноль, но фиксированные взносы за себя сохранятся. При АУСН фиксированных взносов за себя не будет, если предприниматель соответствует условиям режима. При закрытии ИП взносы нужно будет заплатить только за период до даты закрытия.
Сравните три суммы:
сколько фиксированных взносов придется заплатить, если остаться на УСН до конца года;
сколько будет стоить банковское обслуживание, если перейти на АУСН и оставить счет;
сколько взносов и расходов останется при закрытии ИП сейчас и возможной повторной регистрации в будущем.
Если разница существенная, АУСН или закрытие ИП могут быть выгоднее обычной УСН. Если разница небольшая, а бизнес скоро возобновится, возможно, проще оставить все как есть и не менять режим.
Если интернет-магазин закрывается, проверьте остатки товаров. Даже при нулевой дальнейшей деятельности у предпринимателя могут оставаться товары, упаковка, материалы, оборудование, касса, терминал, сайт, домен, складские услуги.
Разберем возможные действия:
Продать остатки до закрытия магазина. Тогда продажи пробивайте через ККТ, пока ФН действует. Доходы учитывайте на УСН 6%.
Оставить товары для будущей деятельности. Тогда продаж нет, доходов нет, но товары нужно учитывать как имущество предпринимателя.
Вернуть товары поставщику. Оформите возврат документально и проверьте расчеты.
Использовать товары лично. Для УСН 6% это обычно не создает расходного эффекта, но важно не оформлять фиктивные продажи и не создавать необъясненные движения денег.
Если ККТ будет снята с учета, не продавайте остатки физическим лицам с оплатой картой или наличными без кассового чека. Если нужно распродать остатки после окончания ФН, сначала замените ФН или используйте законный способ расчетов с применением ККТ.
Рассмотрим цифровую часть интернет-магазина. Если сайт остается доступным, но продажи прекращены, отключите все элементы, которые могут привести к оплате: корзину, кнопку оплаты, платежные ссылки, автоматическую генерацию счетов, интеграцию с эквайрингом и онлайн-кассой.
Если сайт нужен как витрина на будущее, оставьте описание товаров, но добавьте сообщение, что заказы временно не принимаются. Если сайт больше не нужен, отключите хостинг, домен, CMS, платные модули, сервисы рассылок, виджеты оплаты и интеграции с доставкой.
Проверьте, не списываются ли регулярные платежи:
за домен;
за хостинг;
за CRM;
за онлайн-кассу;
за ОФД;
за эквайринг;
за сервис аналитики;
за телефонию;
за рассылки;
за складской или товароучетный сервис.
Даже при нулевой деятельности такие платежи могут продолжать списываться. Для УСН 6% они не уменьшают налоговую базу так, как на УСН «доходы минус расходы», поэтому особенно важно не платить за ненужные сервисы.
Если в 1С ведется учет интернет-магазина, сделайте контрольную сверку перед остановкой деятельности.
Сформируйте отчет по продажам за последний месяц работы.
Сверьте оплаты по банку и эквайрингу с заказами.
Проверьте, что по всем оплатам сформированы кассовые чеки.
Проверьте возвраты покупателям и чеки коррекции, если они были.
Сверьте остатки товаров.
Закройте расчеты с поставщиками и службами доставки.
Сформируйте Книга учета доходов и расходов за период.
Проверьте начисление налога УСН и страховых взносов.
Сохраните архив документов по заказам, оплатам, возвратам и кассовым чекам.
Если используется обмен сайта с 1С, остановите автоматическую загрузку заказов после закрытия магазина. Иначе тестовые, ошибочные или повторные заказы могут попадать в базу и создавать путаницу.
Посмотрим на отдельный практический риск. После закрытия интернет-магазина на счет ИП могут продолжить поступать деньги: запоздалая оплата, возврат от поставщика, компенсация от службы доставки, возврат депозита от платежного сервиса, ошибочный перевод или личное пополнение.
Каждое поступление разберите отдельно. Для УСН 6% доходы учитываются кассовым методом, поэтому поступление оплаты от покупателя может стать доходом на дату поступления. Если это возврат собственных денег, ошибочный платеж или заем, оформите документы, чтобы подтвердить, что это не доход от реализации.
В 1С проверяйте документы Поступление на расчетный счет. Не выбирайте автоматически статью доходов УСН для всех поступлений. Если сумма не является доходом, настройте ее отражение корректно, чтобы она не попала в Книга учета доходов и расходов как выручка.
В теме не указано, есть ли работники. Поэтому разберем оба варианта.
Если работников нет, ситуация проще: остаются обязанности самого ИП по налоговому режиму, страховым взносам за себя на обычной УСН, ККТ и банковским договорам.
Если работники есть, закрытие интернет-магазина не отменяет обязанности работодателя. Нужно решить кадровые вопросы: простой, отпуск, увольнение, сокращение, перевод на другую работу или продолжение трудовых отношений. Зарплатная отчетность, НДФЛ, страховые взносы и кадровые документы сохраняются, пока есть сотрудники.
При переходе на АУСН с работниками появляются особенности: обычные страховые взносы по общему тарифу не уплачиваются, но сохраняется фиксированный взнос на травматизм. Также банк может выполнять часть функций налогового агента по НДФЛ в рамках режима, но зарплатные процессы нужно настроить правильно.
Если сотрудников нет, не применяйте автоматически правило о взносе на травматизм. ИП без работников обычно не является страхователем по травматизму, поэтому фиксированный взнос на травматизм на АУСН для него не возникает.
Если после анализа вы решили остаться на обычной УСН 6%, действуйте так:
снимите ККТ с учета, если продаж больше не будет;
не принимайте оплаты без действующей кассы;
оставьте расчетный счет только если он действительно нужен;
отключите платные сервисы интернет-магазина;
платите фиксированные страховые взносы за себя;
сдайте декларацию по УСН по итогам года;
контролируйте поступления на расчетный счет, чтобы случайные суммы не исказили налоговый учет.
Этот вариант удобен, если вы хотите сохранить привычный режим и планируете скоро возобновить деятельность. Его минус — фиксированные взносы за себя при нулевом доходе.
Если цель — оставить ИП, но не платить фиксированные взносы за себя, рассмотрите переход на АУСН. Для автора темы исходные условия выглядят подходящими: Москва и счет в Альфа-Банке. Но перед переходом проверьте все ограничения.
Порядок действий:
проверьте, что все расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;
закройте счета в неуполномоченных банках, если они есть;
проверьте отсутствие запрещенных видов деятельности;
проверьте работников и лимиты;
сверьте расчеты по обычной УСН до даты перехода;
подайте уведомление о переходе на АУСН;
контролируйте личный кабинет АУСН и банковские операции;
если продаж нет, не формируйте лишние поступления и не используйте терминал без ККТ;
если работников нет, отдельно проверьте, что обязанности по взносам на травматизм не возникает.
При переходе на АУСН не забывайте: режим автоматизированный, но не полностью «безучетный». Нужно контролировать, как банк размечает операции, какие суммы попадают в доходы, нет ли ошибочных поступлений, возвратов или взаимозачетов.
Если интернет-магазин закрывается окончательно, а новая деятельность не планируется, рассмотрите закрытие ИП. Это избавит от будущих фиксированных взносов и отчетности. Но закрываться нужно аккуратно.
Закройте заказы и обязательства перед покупателями.
Проверьте возвраты и претензии.
Снимите ККТ с учета до прекращения деятельности ИП.
Закройте договор с ОФД, если касса больше не нужна.
Закройте или переведите в архив договор эквайринга.
Сдайте отчетность по УСН.
Уплатите налог и страховые взносы за период до закрытия.
Закройте расчетный счет после завершения всех расчетов.
Сохраните документы по деятельности, кассе, банку и налогам.
Если в будущем бизнес понадобится снова, ИП можно зарегистрировать заново. Но если пауза короткая, закрытие и повторная регистрация могут быть менее удобны, чем переход на АУСН или сохранение УСН.
Теперь сформулируем решение именно для описанной ситуации.
Если интернет-магазин закрывается осенью, но ИП пока хотите оставить, так сделать можно. Расчетный счет можно оставить открытым, особенно если планируете возобновить деятельность. Но проверьте тариф банка: возможно, за счет, бизнес-карту, эквайринг или терминал будет списываться ежемесячная плата.
Терминал для оплаты можно оставить как оборудование или как подключенную услугу, если это допускает банк, но использовать его для приема оплат нельзя, если нет действующей ККТ с фискальным накопителем и обязанность выдавать чек сохраняется. Если фискальный накопитель заканчивается и новый ставить не планируете, продажи через интернет-магазин и прием оплат нужно прекратить.
ККТ лучше снять с учета. Перед этим убедитесь, что все чеки переданы в ОФД, сформируйте отчет о закрытии смены и отчет о закрытии фискального накопителя, подайте заявление о снятии ККТ с учета и храните закрытый ФН 5 лет.
Если ИП остается на обычной УСН 6%, при нулевых доходах налог по УСН будет нулевой, но фиксированные страховые взносы за себя платить нужно. Если хотите не платить фиксированные взносы, рассмотрите переход на АУСН. Для Москвы и счета в Альфа-Банке режим потенциально подходит, но проверьте все ограничения. Если работников нет, на АУСН фиксированные взносы за себя не платятся, а взнос на травматизм обычно не возникает. Если работники есть, учитывайте фиксированный взнос на травматизм и особенности зарплатного учета.
Давайте соберем все действия в один понятный список.
Определите, закрываете ли только интернет-магазин или полностью прекращаете предпринимательство.
Если ИП оставляете, решите, на каком режиме будете дальше: УСН 6% или АУСН.
Если остаетесь на УСН 6%, заложите фиксированные страховые взносы за себя даже при нулевых доходах.
Если хотите не платить фиксированные взносы, проверьте переход на АУСН: регион, банк, счета, работников, вид деятельности и ограничения.
Остановите прием заказов на сайте и отключите онлайн-оплату, если ККТ больше не будет применяться.
Проверьте все незакрытые заказы, возвраты и расчеты с покупателями.
До окончания срока ФН убедитесь, что все фискальные документы переданы в ОФД.
Сформируйте отчет о закрытии смены и отчет о закрытии ФН.
Подайте заявление о снятии ККТ с учета.
Храните закрытый фискальный накопитель 5 лет.
Проверьте тариф расчетного счета и эквайринга в банке.
Оставьте расчетный счет, если он нужен и его обслуживание выгодно; иначе закройте после завершения расчетов.
Оставьте терминал только если это экономически оправдано, но не принимайте оплаты без действующей ККТ.
В 1С закройте продажи, сверки, эквайринг, кассовые чеки и КУДиР.
По итогам года сдайте нужную отчетность или контролируйте автоматический расчет налога на АУСН.
Итог: ИП можно оставить нулевым, расчетный счет можно не закрывать, терминал можно сохранить по условиям банка, но принимать оплаты без действующей ККТ нельзя. Если фискальный накопитель заканчивается и продажи прекращены, снимите ККТ с учета и храните ФН 5 лет. На обычной УСН 6% при нулевой деятельности фиксированные взносы за себя все равно уплачиваются. АУСН может быть выгодной альтернативой для ИП в Москве со счетом в Альфа-Банке, если предприниматель соответствует условиям режима и хочет сохранить ИП без фиксированных взносов за себя.
Информация носит справочный характер