Разберем ситуацию, когда 07.07.2023 организация получила оплату от покупателя, а затем в этот же день вернула деньги. При выполнении расчета НДС программа не сформировала счет-фактуру на аванс автоматически. На первый взгляд это может выглядеть как ошибка в учете, однако чаще всего такое поведение связано с настройками порядка регистрации авансовых счетов-фактур и с тем, как программа анализирует остатки расчетов с покупателем на дату обработки.
Главный вывод: в 1С:Бухгалтерии 3.0 счет-фактура на аванс не всегда создается непосредственно в момент проведения банковского документа. Программа формирует его через специальную обработку или в ходе регламентного расчета НДС, учитывая настройку порядка регистрации счетов-фактур на аванс, состояние взаиморасчетов с покупателем и факт возврата денежных средств.
Если аванс поступил и был полностью возвращен в один день, программа может не включить его в автоматическое формирование. Это не обязательно означает техническую ошибку. Сначала выясним, являлась ли полученная сумма именно авансом в счет будущей реализации, а затем проверим настройки НДС и документы расчетов.
В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 автоматическая выписка авансовых счетов-фактур выполняется не по каждому факту поступления денег в момент проведения документа. Для этого используется обработка Регистрация счетов-фактур на аванс либо регламентные процедуры расчета НДС.
Программа анализирует поступления от покупателей, документы реализации, возвраты денег, зачеты авансов и остатки по расчетам. Поэтому ситуация «деньги получены и возвращены в тот же день» для программы может выглядеть как операция, по которой на дату формирования счета-фактуры уже отсутствует непогашенный аванс.
Рассмотрим пример. Организация получила от покупателя 100 000 рублей 07.07.2023. В этот же день было принято решение вернуть оплату. В результате на счете расчетов с покупателем может не остаться кредитового остатка по авансу. При запуске обработки регистрации счетов-фактур программа может не включить данное поступление в список, потому что к моменту анализа сумма уже была возвращена.
Такое поведение особенно вероятно, если в настройках установлен вариант, при котором счета-фактуры не регистрируются по авансам, зачтенным или закрытым в течение определенного срока, до конца месяца либо до конца налогового периода.
Важно: отсутствие остатка по авансу в программе не всегда означает отсутствие обязанности по оформлению счета-фактуры с точки зрения НДС. Если платеж действительно являлся предварительной оплатой в счет будущей поставки, необходимо отдельно оценить порядок налогообложения и оформление возврата аванса.
Прежде чем корректировать настройки 1С, проанализируем экономический смысл операции. От этого зависит, должен ли вообще формироваться счет-фактура на аванс.
Рассмотрим вариант, когда покупатель перечислил деньги в счет будущей поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг. В этом случае сумма является авансом, даже если позднее договор был расторгнут и деньги были возвращены.
Рассмотрим вариант, когда деньги поступили ошибочно: от неверного плательщика, без договора, без назначения платежа либо по ошибке банка. В такой ситуации поступление может не признаваться авансом в счет реализации.
Разберем случай, когда покупатель перечислил оплату, однако в тот же день была проведена реализация. Тогда поступление может быть зачтено в оплату конкретной реализации, а не остаться авансом.
Проанализируем ситуацию, когда полученная сумма была переплатой по уже существующему договору. В зависимости от состояния расчетов она может относиться к авансу либо к возврату излишне перечисленной оплаты.
Если деньги были получены по договору в счет будущей реализации и затем возвращены вследствие расторжения договора, изменения его условий или отказа от поставки, будем рассматривать операцию как возврат аванса. В такой ситуации первоначально возникает авансовая операция по НДС, а после возврата появляется право принять ранее начисленный НДС к вычету при соблюдении условий учета.
Если деньги были ошибочным поступлением и не были связаны с реализацией, договором или будущей поставкой, не следует искусственно оформлять их как аванс. В таком случае не потребуется создавать счет-фактуру на аванс только для того, чтобы программа сформировала движения по НДС.
Не подменяйте хозяйственную операцию настройками программы. Сначала определим фактическую причину поступления и возврата денежных средств, а затем выберем правильный вид операции в банковских документах.
Наиболее частая причина отсутствия автоматически сформированного счета-фактуры — выбранный порядок регистрации авансовых счетов-фактур. В 1С:Бухгалтерии 3.0 он определяется в настройках НДС.
Откроем раздел Главное, далее перейдем в Налоги и отчеты, выберем вкладку НДС и найдем настройку Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
В зависимости от версии программы и настроек учета здесь могут быть доступны несколько вариантов. Рассмотрим их подробнее.
Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса. Это наиболее строгий и понятный вариант. При таком порядке программа должна формировать счет-фактуру на каждую полученную предоплату, если операция отражена как аванс и отвечает условиям учета НДС.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней. При данном варианте программа не создает счет-фактуру, если аванс был зачтен в короткий срок. В отдельных ситуациях такой подход используется, когда предоплата быстро закрывается отгрузкой, однако применять его без анализа налоговых рисков не следует.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца. В этом случае программа может не формировать счет-фактуру на суммы, которые были зачтены в пределах одного месяца.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода. При такой настройке программа ориентируется на состояние авансов в пределах квартала. В результате в обработку могут попадать только остатки незачтенных авансов на конец налогового периода.
Не регистрировать счета-фактуры на авансы. Этот вариант используется только в специальных случаях, например при применении особого порядка, предусмотренного пунктом 13 статьи 167 НК РФ. Для обычной продажи с предварительной оплатой такой вариант обычно не подходит.
Для ситуации, когда необходимо обязательно сформировать счет-фактуру на поступивший аванс, выберем вариант «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса».
После изменения настройки повторно выполним регистрацию счетов-фактур на аванс. Не ограничивайтесь только нажатием команды расчета НДС: откроем отдельную обработку, заполним ее за нужный период и проверим состав строк перед выполнением.
В 1С порядок регистрации счетов-фактур на аванс может зависеть не только от общих настроек организации. В отдельных учетных сценариях настройка, указанная в договоре с покупателем, имеет более высокий приоритет.
Откроем карточку контрагента, перейдем к списку договоров и выберем договор, по которому поступила оплата. Затем проверим параметры расчетов и настройки НДС.
Обратим внимание на следующие реквизиты:
Правильно ли указан вид договора с покупателем.
Установлена ли организация, которая фактически получила оплату.
Ведутся ли расчеты по договору в разрезе документов расчетов.
Не задан ли индивидуальный порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
Соответствует ли договор хозяйственной операции, по которой поступили деньги.
Не используется ли другой договор при возврате денежных средств.
Если поступление отражено по одному договору, а возврат проведен по другому договору, программа может неверно определить состояние расчетов. В одном случае образуется аванс, в другом — возврат может быть отражен как самостоятельная операция, не связанная с первоначальной оплатой.
Связывайте поступление и возврат одним договором и одним документом расчетов, если возвращаете именно полученный аванс. Это позволит программе корректно определить взаиморасчеты, сформировать записи по НДС и отразить возврат в книге покупок.
Для формирования счета-фактуры на аванс исходным документом обычно является Поступление на расчетный счет. Рассмотрим, какие реквизиты необходимо проверить в этом документе.
Укажем корректный вид операции. Для обычного поступления предоплаты от клиента обычно используется вид операции Оплата от покупателя.
Проверим контрагента. Он должен совпадать с покупателем по договору.
Проверим договор. Не следует оставлять случайный или служебный договор, если оплата поступила по конкретному договору поставки, оказания услуг или выполнения работ.
Проверим способ погашения задолженности. При наличии конкретного документа расчетов целесообразно использовать вариант По документу, а не оставлять автоматическое распределение без контроля.
Проверим сумму, ставку НДС и назначение платежа.
Проверим проведение документа. Непроведенный документ не участвует в автоматическом формировании счетов-фактур и регламентных операциях НДС.
Если поступление действительно является авансом, после проведения документа в учете обычно появляется кредитовое сальдо по субсчету полученных авансов. В типовом плане счетов для таких операций применяется счет 62.02.
Счет 62.02 используется для учета авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Именно состояние расчетов на этом счете программа анализирует при автоматической регистрации авансовых счетов-фактур.
Если оплата была отражена не как предоплата, а сразу погасила задолженность по реализации, программа не будет создавать счет-фактуру на аванс. В такой ситуации это корректно, поскольку авансовой операции не возникло.
Теперь разберем второй документ — возврат денежных средств. Для возврата ранее полученного аванса обычно используется документ Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю.
В документе возврата обязательно проверим связь с первоначальным поступлением. При возврате именно аванса необходимо выбрать правильный договор, покупателя и документ расчетов.
Выберем вид операции Возврат покупателю.
Укажем того же контрагента, от которого поступили деньги.
Укажем тот же договор, который был выбран в документе поступления.
В поле погашения задолженности выберем вариант По документу, если программа позволяет выбрать конкретное поступление.
Выберем документ Поступление на расчетный счет, которым был отражен полученный аванс.
Проверим статью движения денежных средств, например Возврат покупателям, если она используется в учетной политике организации.
Проведем документ и проверим движения по счетам расчетов.
При корректном возврате аванса программа обычно формирует движение, уменьшающее задолженность перед покупателем по счету 62.02. В упрощенном виде операция выглядит как возврат суммы аванса с кредита счета денежных средств в дебет учета расчетов с покупателем.
Если возврат проведен с видом операции, не соответствующим возврату покупателю, либо без связи с первоначальным поступлением, учет НДС может сформироваться некорректно. Например, программа может отнести выплату на прочее списание, на расчеты с другим контрагентом или на другой договор.
Не оформляйте возврат аванса через произвольное списание денег, если фактически возвращаете оплату покупателя. Используемый вид операции влияет не только на бухгалтерские проводки, но и на работу алгоритмов НДС.
Проанализируем ключевую особенность рассматриваемой ситуации. Поступление и возврат проведены одной датой — 07.07.2023. Программа может анализировать состояние расчетов не по времени банковских операций, а по итоговому состоянию на дату.
Если утром была получена предоплата, а днем деньги были возвращены, на конец дня остаток аванса может быть равен нулю. Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в зависимости от выбранного порядка регистрации может не включить такую сумму в список для создания счета-фактуры.
Это особенно характерно для настроек, при которых программа формирует счета-фактуры только на не закрытые авансы. В результате программа не видит сумму, оставшуюся в качестве предоплаты, потому что возврат полностью закрыл расчеты.
Рассмотрим условный пример.
07.07.2023 покупатель перечислил 120 000 рублей в счет будущей поставки. В этот же день договор расторгли, и организация вернула покупателю 120 000 рублей. Если ставка НДС составляла 20 процентов, расчетная ставка для авансовой суммы составляла 20/120. НДС с полученной предоплаты в таком примере равен 20 000 рублей.
При строгом порядке учета сначала необходимо оформить счет-фактуру на аванс и отразить НДС с полученной предоплаты. Затем после возврата денег возникает основание для вычета ранее начисленного НДС. Однако автоматический алгоритм 1С может не сформировать первый документ, если к моменту запуска обработки аванс уже полностью закрыт возвратом.
Следовательно, отсутствие автоматически созданного счета-фактуры при поступлении и возврате одной датой может быть следствием логики обработки, а не повреждения базы или ошибки проведения документов.
Рассмотрим первый вариант решения. Он подходит, когда организация хочет, чтобы программа создавала счет-фактуры на все полученные авансы независимо от скорости их последующего зачета или возврата.
Перейдем в раздел Главное.
Откроем форму Налоги и отчеты.
Перейдем на вкладку НДС.
Найдем настройку Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
Выберем вариант «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса».
Проверим карточку договора с покупателем и убедимся, что в договоре не установлен другой порядок регистрации.
Запишем изменения в настройках.
После настройки перейдем в раздел Банк и касса. Далее откроем подраздел Регистрация счетов-фактур и выберем обработку Счета-фактуры на аванс.
В обработке укажем период, включающий дату поступления денег, например с 07.07.2023 по 07.07.2023 или за весь месяц. Затем нажмем команду Заполнить.
Если строка с поступлением покупателя появилась в табличной части, проверим сумму, контрагента, договор, дату документа и вид создаваемого счета-фактуры. После проверки выполним команду Выполнить.
В результате программа должна создать документ Счет-фактура выданный с видом операции На аванс.
После создания документа проверим, что он проведен и отражен в журнале счетов-фактур. Затем выполним расчет НДС или переформируем книгу продаж за соответствующий период.
Не запускайте обработку повторно без проверки ее строк. Если по отдельным операциям счета-фактуры уже были созданы вручную, повторное заполнение может обновить данные или предложить новые документы. Перед выполнением удалим из табличной части строки, которые не должны обрабатываться повторно.
Рассмотрим второй вариант решения. Он особенно полезен, когда поступление и возврат произошли в один день и обработка не включает аванс в список автоматически.
Откроем документ Поступление на расчетный счет, которым была отражена оплата от покупателя. Затем воспользуемся командой Создать на основании и выберем документ Счет-фактура выданный.
В созданном документе проверим, что выбран вид счета-фактуры На аванс. Затем проверим дату, номер, организацию, покупателя, договор, сумму и ставку НДС.
Для рассматриваемой операции счет-фактуру обычно целесообразно оформить датой получения аванса — 07.07.2023. Не следует произвольно менять дату на конец месяца или на другой день только для того, чтобы принудительно изменить поведение программы. Дата документа должна соответствовать фактической хозяйственной операции и правилам оформления документов.
После проведения документа Счет-фактура выданный программа должна сформировать движения по НДС. В типовом учете начисленный НДС с аванса отражается с использованием счета 76.АВ и счета расчетов по НДС 68.02.
На практике после проведения авансового счета-фактуры необходимо проверить наличие движения, аналогичного начислению НДС с полученной предоплаты:
Дебет 76.АВ — Кредит 68.02.
Точная детализация проводок зависит от учетной политики, плана счетов и особенностей конфигурации, однако смысл операции остается одинаковым: НДС с полученного аванса начисляется до момента зачета аванса либо его возврата.
После того как счет-фактура на аванс создан вручную, продолжим оформление возврата. Возврат денег должен быть проведен документом Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю и с привязкой к первоначальному поступлению.
Затем выполним регламентное формирование записей книги покупок. Для этого перейдем в раздел Операции, откроем подраздел регламентных операций НДС и создадим документ Формирование записей книги покупок.
В документе проверим заполнение раздела или вкладки, связанной с полученными авансами. При корректно оформленном возврате программа должна предложить к вычету НДС, ранее начисленный с возвращенного аванса.
После проведения документа в учете обычно формируется движение, обратное начислению НДС с аванса:
Дебет 68.02 — Кредит 76.АВ.
Таким образом, ручное создание счета-фактуры на аванс позволяет корректно разделить две операции:
Получение предоплаты и начисление НДС с аванса.
Возврат предоплаты и принятие ранее начисленного НДС к вычету.
Разберем отдельную ситуацию, когда деньги были перечислены ошибочно и возвращены сразу после поступления. В этом случае не следует автоматически считать сумму авансом.
Например, деньги могли поступить от организации, с которой отсутствует договор, либо платеж был направлен по неверным реквизитам. Также возможна ситуация, когда покупатель ошибочно повторно оплатил уже закрытый счет.
Если полученная сумма не являлась оплатой в счет будущей реализации, не нужно создавать авансовый счет-фактуру только потому, что поступление было отражено через банковский документ. Сначала необходимо документально подтвердить, что это именно ошибочный платеж: назначением платежа, письмом плательщика, актом сверки, перепиской или иным первичным документом.
В таком случае внимательно выберем вид операции при возврате. Не следует использовать вид Возврат покупателю, если плательщик не является покупателем по договору и деньги не были авансом по реализации.
Порядок отражения ошибочного платежа зависит от конкретной ситуации и принятой методики учета. Иногда такие суммы временно отражаются на расчетах с прочими контрагентами, а не на счетах авансов покупателей.
Не смешивайте ошибочный платеж и возврат аванса. Эти операции могут быть похожи по движению денежных средств, но имеют разные последствия для НДС и разные правила оформления в 1С.
Если счет-фактура на аванс не формируется, а деньги действительно были получены и возвращены в рамках одного договора, проверим связь расчетных документов.
Обычно в 1С важны не только контрагент и сумма, но и аналитика расчетов: договор, документ расчетов, организация, валюта и способ погашения задолженности.
Рассмотрим последовательность проверки.
Откроем документ Поступление на расчетный счет.
Проверим контрагента и договор.
Проверим, на какой счет расчетов отнесена сумма после проведения.
Откроем документ Списание с расчетного счета.
Проверим вид операции Возврат покупателю.
Проверим контрагента и договор.
Проверим, выбран ли конкретный документ поступления при способе погашения задолженности По документу.
Перепроведем документы в правильной хронологии, если ранее в них были исправлены реквизиты.
Если возврат не связан с поступлением, в учете могут образоваться две независимые операции: полученный аванс по одному договору и списание денег по другому договору. В таком случае программа может либо сформировать лишний счет-фактуру на аванс, либо, наоборот, не отразить корректный вычет по возвращенной сумме.
Особенно внимательно проверим случаи, когда используются разные договоры с одним контрагентом, расчеты по нескольким организациям, валютные договоры, агентские схемы, обособленные подразделения или перенос задолженности через документ Корректировка долга.
Если перед возвратом был выполнен перенос задолженности, сначала убедимся, что аванс действительно оказался на том договоре, с которого производится возврат. Только после этого оформим списание денег.
После проверки документов перейдем к контролю бухгалтерских данных. Для этого сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02.
Установим период, включающий 07.07.2023, и настроим детализацию по контрагентам, договорам и документам расчетов. Затем проанализируем обороты по покупателю.
По счету 62.02 проверим следующее:
Есть ли поступление суммы аванса.
Есть ли возврат этой же суммы.
Совпадают ли контрагент и договор в обоих движениях.
Остался ли кредитовый остаток по авансу на конец дня или на конец периода.
Нет ли зависшей суммы на другом договоре.
Не была ли сумма зачтена в оплату реализации автоматически.
Затем сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.АВ. Этот счет используется для учета НДС с полученных авансов.
Если счет-фактура на аванс не создавался, движения по счету 76.АВ обычно отсутствуют. Если счет-фактура был создан, но вычет по возврату еще не отражен, на счете может остаться сальдо, соответствующее начисленному НДС с аванса.
Если возврат оформлен правильно и запись книги покупок сформирована, начисление и вычет должны быть сопоставимы. При возврате полной суммы аванса остаток по счету 76.АВ по данной операции обычно должен быть закрыт.
Не корректируйте счет 76.АВ ручными проводками без анализа документов НДС. В 1С движения по НДС связаны с книгой продаж, книгой покупок, счетами-фактурами и регистрами накопления. Ручная проводка может визуально исправить оборотку, но не исправит декларацию по НДС.
После создания счетов-фактур и выполнения регламентных операций проверим налоговые регистры. В 1С для этого используются отчеты по НДС, в том числе Книга продаж и Книга покупок.
Сначала сформируем книгу продаж за период, в котором был получен аванс. Если счет-фактура на аванс создан и проведен, он должен быть отражен в книге продаж как авансовый счет-фактура.
Затем сформируем книгу покупок за тот же период. При возврате аванса, связанном с изменением условий договора или его расторжением, здесь должна появиться запись на вычет НДС с возвращенной суммы.
Для возврата авансовых платежей обычно применяется код вида операции 22. Для авансового счета-фактуры в книге продаж используется код вида операции, соответствующий получению предварительной оплаты, как правило 02.
Разберем логику отражения на примере.
Организация получила 120 000 рублей в качестве аванса. НДС при ставке 20 процентов составил 20 000 рублей. После создания авансового счета-фактуры сумма НДС включается в книгу продаж. Затем организация возвращает покупателю 120 000 рублей. После формирования записей книги покупок ранее начисленный НДС в сумме 20 000 рублей принимается к вычету.
В итоге налоговая база и вычет могут попасть в один и тот же квартал, однако это не означает, что можно пропустить первоначальное оформление авансовой операции. Для корректного учета должны существовать документы, подтверждающие получение аванса, счет-фактура на аванс, возврат денег и запись книги покупок.
В некоторых режимах работы 1С расчет НДС может запускать регистрацию счетов-фактур на аванс автоматически. Однако не следует считать, что команда расчета НДС всегда безусловно создает счета-фактуры по всем поступлениям.
Алгоритм расчета НДС выполняется с учетом настроек учета, последовательности проведения документов, порядка регистрации авансовых счетов-фактур и уже существующих документов. Если программа по заданным правилам не считает поступление подлежащим автоматической регистрации, счет-фактура может не появиться.
Поэтому при разборе проблемы выполним две отдельные проверки:
Проверим настройки НДС и порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
Откроем обработку Регистрация счетов-фактур на аванс и вручную проверим, попадает ли поступление в табличную часть.
Если строка не появляется после команды Заполнить, не следует сразу создавать ручные проводки. Сначала выясним причину: закрытый аванс, возврат в тот же день, неверный договор, неправильный вид операции, ошибочный платеж, отсутствие признака НДС или индивидуальная настройка договора.
Если строка появляется, но после команды Выполнить документ не создается, проверим сообщения программы, наличие уже созданного счета-фактуры, права пользователя, нумерацию документов и корректность проведения исходного банковского документа.
Разберем по шагам практический алгоритм проверки для операции от 07.07.2023.
Откроем документ поступления денежных средств и убедимся, что он проведен.
Проверим, что вид операции соответствует оплате от покупателя.
Проверим контрагента, договор и документ расчетов.
Откроем документ возврата денежных средств и убедимся, что используется вид операции Возврат покупателю.
Проверим, что возврат привязан к тому же договору и тому же поступлению денег.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62.02 с детализацией по договору и документу расчетов.
Проверим настройку Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.
Проверим карточку договора на наличие индивидуального порядка регистрации.
Откроем обработку Регистрация счетов-фактур на аванс.
Укажем период, включающий дату поступления средств.
Нажмем команду Заполнить и проверим, появилась ли строка по поступлению.
Если строка появилась, проверим реквизиты и выполним команду Выполнить.
Если строка не появилась, при необходимости создадим Счет-фактура выданный вручную на основании поступления.
После возврата создадим и проведем документ Формирование записей книги покупок.
Проверим книгу продаж, книгу покупок и обороты по счету 76.АВ.
Такой порядок позволит не только получить требуемый счет-фактуру, но и понять, почему автоматический алгоритм не сработал в конкретной базе.
Если выяснили, что поступление являлось настоящим авансом, а возврат произошел вследствие расторжения договора или изменения его условий, рассмотрим последовательность учета полностью.
Отразим получение денег документом Поступление на расчетный счет.
Создадим счет-фактуру на аванс через обработку регистрации либо вручную на основании поступления.
Проверим, что счет-фактура отражен в книге продаж.
Отразим возврат денег документом Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю.
Свяжем возврат с первоначальным поступлением и договором.
Создадим документ Формирование записей книги покупок.
Проверим раздел по полученным авансам и убедимся, что сумма НДС по возвращенному авансу включена в вычет.
Проведем документ и переформируем книгу покупок.
Не следует удалять созданный авансовый счет-фактуру только потому, что аванс был возвращен. При возврате аванса необходимо обеспечить взаимосвязанное отражение начисления НДС и последующего вычета, а не исключать из учета одну из операций.
Если счет-фактура был создан ошибочно по платежу, который не являлся авансом, порядок исправления будет другим. В таком случае сначала документально подтвердим ошибочность поступления, затем определим, требуется ли аннулирование ошибочно созданного счета-фактуры и корректировка книги продаж.
Если документы проведены, настройки проверены, а книга продаж или книга покупок все равно не формируется корректно, перейдем к анализу регистров НДС.
В типовой конфигурации 1С для отражения операций используются, в частности, регистры накопления НДСПродажи и НДСПокупки. Они формируются документами счетов-фактур и регламентными операциями.
Для диагностики используем Универсальный отчет. В нем можно выбрать нужный регистр, установить период, отбор по организации, контрагенту, договору, документу-регистратору и проанализировать движения.
В регистре НДСПродажи проверим наличие записи по авансовому счету-фактуре. В регистре НДСПокупки проверим наличие записи, связанной с вычетом НДС после возврата аванса.
Если в регистрах отсутствуют движения, вернемся к документам. Обычно причина заключается в том, что документ не проведен, имеет неверный вид операции, не связан с нужным договором, создан без отражения в НДС либо был перепроведен после закрытия периода.
Если движения в регистрах есть, но отчет не показывает данные, проверим период отчета, организацию, настройки отражения в книге покупок и продаж, а также факт выполнения регламентных операций.
Не создавайте движения по регистрам НДС вручную без резервной копии базы и без понимания последствий. В типовом учете правильнее исправлять первичные документы и регламентные операции, а не напрямую вмешиваться в регистры.
В рассматриваемой ситуации используется версия 1С:Предприятие 8.3.19.1726 и конфигурация Бухгалтерия предприятия 3.0.129.13. Это устаревший релиз, поэтому названия отдельных команд, расположение разделов и детали алгоритмов могут отличаться от современных версий программы.
Однако основной принцип остается одинаковым: автоматическая регистрация авансовых счетов-фактур зависит от настроенного порядка регистрации, вида операции банковского документа, аналитики взаиморасчетов и состояния авансов на дату обработки.
Если проблема воспроизводится именно в старом релизе, дополнительно проверим наличие обновлений конфигурации. Перед обновлением подготовим резервную копию информационной базы и убедимся, что обновление выполняется с учетом всех доработок, подключенных расширений и интеграций.
Не следует обновлять рабочую базу только ради проверки одного документа без резервной копии. Сначала выполним анализ на копии базы либо обратимся к специалисту, который сопровождает конфигурацию.
Ручное создание счета-фактуры на аванс допустимо, когда программа по логике обработки не включает операцию в автоматический список, но по существу платеж является авансом и должен быть оформлен.
Ручная корректировка может потребоваться в следующих ситуациях:
Аванс получен и возвращен в один день.
Поступление и возврат закрыли остаток до запуска обработки регистрации счетов-фактур.
В программе выбран порядок регистрации, исключающий закрытые авансы.
Требуется оформить счет-фактуру по конкретному запросу покупателя.
Документы были введены позднее фактической даты и автоматическая обработка не попала в нужный период.
В базе есть особенности учета, из-за которых типовой алгоритм не может однозначно определить аванс.
Ручная корректировка не нужна, если поступление не являлось авансом. Например, не следует создавать счет-фактуру на аванс по ошибочно зачисленным деньгам, которые не связаны с будущей реализацией.
Также не следует создавать счет-фактуру на аванс, если сумма поступления сразу полностью относится к уже оформленной реализации и не образует предварительную оплату.
Рассмотрим ошибки, которые чаще всего приводят к отсутствию счета-фактуры на аванс или к неправильному отражению НДС.
Возврат отражен как прочее списание. В этом случае программа не понимает, что деньги возвращаются именно покупателю в счет полученного аванса.
Поступление и возврат оформлены по разным договорам. В результате аванс может остаться на одном договоре, а возврат будет числиться на другом.
Не выбран документ расчетов при возврате. Программа может распределить сумму автоматически не так, как требуется для корректного зачета аванса.
В настройках НДС отключена регистрация авансовых счетов-фактур. В этом случае обработка не будет формировать документы даже при наличии поступлений.
Программа анализируется только через расчет НДС. Необходимо отдельно открывать обработку Регистрация счетов-фактур на аванс и проверять ее заполнение.
Создан счет-фактура на аванс, но не сформирована книга покупок после возврата. Тогда НДС будет начислен, но не принят к вычету.
Сделаны ручные проводки по счету 76.АВ. Это может привести к расхождению между бухгалтерской обороткой, регистрами НДС и декларацией.
Документы исправлены после закрытия периода, но регламентные операции не перезапущены. После изменения исходных документов необходимо заново выполнить связанные операции НДС.
В рассматриваемом случае наиболее вероятная причина отсутствия автоматически выписанного счета-фактуры состоит в том, что полученная оплата была полностью возвращена в тот же день. На дату выполнения расчета НДС программа могла не увидеть остаток полученного аванса и поэтому не включила поступление в автоматическую обработку.
Сначала проверим настройку Порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Для обязательной регистрации всех предоплат установим вариант «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса».
Затем откроем обработку Банк и касса — Регистрация счетов-фактур — Счета-фактуры на аванс, укажем период, включающий 07.07.2023, выполним команду Заполнить и проверим наличие строки по поступлению.
Если поступление не попадает в обработку, а деньги являлись реальным авансом по договору, создадим документ Счет-фактура выданный вручную на основании документа Поступление на расчетный счет.
После этого проверим документ возврата. Он должен быть оформлен через Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю, по тому же покупателю, договору и документу расчетов.
Далее сформируем документ Формирование записей книги покупок, чтобы отразить вычет НДС по возвращенному авансу. В завершение проверим движения по счетам 62.02, 76.АВ, книгу продаж и книгу покупок.
Таким образом, проблема обычно решается не ручной правкой проводок, а правильной настройкой порядка регистрации авансовых счетов-фактур, корректным оформлением поступления и возврата денег, а при необходимости — ручным созданием авансового счета-фактуры на основании документа поступления.
Информация носит справочный характер