Проанализируем ситуацию, при которой в Оборотно-сальдовой ведомости по счету количество списанных материалов соответствует первичным документам, но сумма списания отличается от ожидаемой. Такое поведение обычно связано не с ошибкой количественного учета, а с правилами расчета себестоимости запасов в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0.
Количество и стоимость материалов учитываются в программе как взаимосвязанные, но самостоятельные показатели. Количество определяется непосредственно по строкам документа списания, а сумма рассчитывается по данным бухгалтерского учета с учетом способа оценки запасов, последовательности проведения документов, аналитики счета 10, поступлений за месяц и результатов регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры.
Поэтому совпадение количества еще не означает, что стоимость должна равняться количеству, умноженному на цену из последнего документа поступления. Рассмотрим подробнее, откуда программа получает сумму списания и как найти причину расхождения.
При списании материалов программа формирует проводку по кредиту соответствующего субсчета счета 10. Например, при передаче материалов на общехозяйственные нужды может быть сформирована проводка Дт 26 Кт 10.01, а при передаче в основное производство — Дт 20.01 Кт 10.01.
Количество в такой проводке определяется документом расхода. Если в документе указано списание 10 единиц, то в количественном учете программа спишет именно 10 единиц. Сумма при этом определяется не вручную указанной пользователем ценой, а алгоритмом оценки стоимости запасов.
В 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 обычно применяются следующие способы оценки запасов:
По средней стоимости. Стоимость единицы определяется на основании стоимости и количества остатка, а также поступлений соответствующей номенклатуры. В течение месяца сумма может рассчитываться предварительно, а при закрытии месяца — корректироваться до средневзвешенной стоимости.
По ФИФО. Материалы списываются по стоимости наиболее ранних неиспользованных партий поступления. Поэтому расход может быть оценен по документу поступления, который был оформлен значительно раньше последнего прихода.
Выясним причину на простом примере. Предположим, на склад поступил один и тот же материал двумя партиями:
20 единиц по 100 рублей;
20 единиц по 140 рублей.
Затем списали 10 единиц. Количество расхода будет равно 10 при любом способе оценки. Однако сумма может отличаться:
при ФИФО программа может списать первую партию на сумму 1 000 рублей;
при оценке по средней стоимости предварительная или итоговая сумма может составить 1 200 рублей;
если документы введены не в хронологическом порядке, первоначально могла рассчитаться одна сумма, а после перепроведения — другая;
если закрытие месяца еще не выполнено, текущая сумма может быть предварительной и измениться после регламентной корректировки.
Таким образом, проверяйте не только количество, но и источник себестоимости, способ оценки запасов, аналитику проводки и последовательность документов.
Начнем диагностику с расшифровки строки Оборотно-сальдовой ведомости по счету. Сформируйте отчет по конкретному субсчету счета 10 и раскройте данные до документов движения.
Разберем по шагам:
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите в группу Стандартные отчеты.
Откройте Оборотно-сальдовую ведомость по счету.
Укажите счет, например 10.01.
Установите период, в котором произошло расхождение.
Откройте настройки отчета и включите детализацию по доступным субконто.
Выведите как минимум аналитику по номенклатуре и складу. Если учетная политика и структура счета предусматривают учет партий, добавьте соответствующую аналитику.
Установите отбор по проблемной номенклатуре.
Сформируйте отчет и раскройте обороты до документов.
Посмотрим, что необходимо сопоставить. В документах поступления и списания должны совпадать следующие аналитические признаки:
Организация;
счет учета материалов;
Номенклатура;
Склад;
партия или документ поступления, если эта аналитика используется;
единица измерения и коэффициент пересчета;
вид учета, если сравниваются данные бухгалтерского и налогового учета.
Одинаковое наименование материала еще не гарантирует одинаковую аналитику. Например, поступление могло быть отражено на одном складе, а списание — на другом. Либо одна часть материала учитывалась на счете 10.01, а другая — на счете 10.09. В результате количество в общей ведомости может выглядеть корректным, но стоимость будет распределена по разным аналитическим разрезам.
Особенно внимательно проверяйте склад. В зависимости от настроек учета стоимость может рассчитываться не так, как пользователь ожидает при визуальном сравнении отдельных складов. Если количество по конкретному складу обнулилось, а сумма осталась, сформируйте отчет одновременно в двух вариантах:
с отбором по проблемному складу;
без отбора по складу, но с группировкой по номенклатуре и складам.
Так мы выясним, является ли остаток реальной ошибкой или следствием распределения стоимости между аналитическими разрезами.
В рассматриваемой ситуации программа может списывать себестоимость исходя из конкретного документа поступления, например из поступления с номером 44 от 26.05.2022. Это особенно характерно для способа оценки запасов ФИФО.
При ФИФО программа анализирует не последний документ прихода, а хронологию неиспользованных партий. Если остаток более ранней партии еще не был полностью списан, расход будет оцениваться по ее стоимости.
Разберем пример:
26 мая поступило 15 единиц материала по 200 рублей;
10 июня поступило 30 единиц по 250 рублей;
15 июня списано 10 единиц.
При ФИФО программа спишет 10 единиц из поступления от 26 мая. Сумма расхода составит 2 000 рублей, хотя в последнем документе поступления цена равна 250 рублям. Пользователь может ожидать сумму 2 500 рублей, но программа корректно применит стоимость более ранней партии.
Для проверки выполните следующие действия:
Откройте документ списания материалов.
Перейдите к его бухгалтерским проводкам через команду Дт/Кт или Показать проводки и другие движения документа.
Найдите проводку по кредиту счета 10.
Проверьте номенклатуру, склад, количество и сумму.
Посмотрите аналитическую расшифровку движения, включая партию или документ поступления, если она доступна.
Откройте найденный документ поступления и проверьте его цену, количество, счет учета и дату.
Сформируйте Карточку счета или Анализ счета по этой номенклатуре за период от поступления до списания.
Не исправляйте сумму расхода ручной операцией до выяснения того, из какой партии она получена. Если сумма рассчитана по ФИФО и соответствует стоимости доступной ранней партии, расхождение с последней закупочной ценой является нормальным результатом.
Следующим шагом проверим, какой способ оценки материально-производственных запасов установлен для организации.
Откройте настройки Учетная политика и найдите параметр, определяющий способ оценки запасов. В зависимости от версии интерфейса и настроек программы путь к учетной политике может находиться в разделе Главное.
Проанализируем возможные варианты.
Если установлен способ «По ФИФО», программа должна списывать стоимость по партиям в хронологическом порядке. В этом случае:
проверяйте остатки каждой партии;
проверяйте точную дату и время документов;
учитывайте, что более ранняя партия может быть списана раньше более поздней;
не сравнивайте расход только с ценой последнего поступления;
проверяйте, не образовался ли отрицательный количественный остаток до регистрации прихода.
Если установлен способ «По средней», окончательная стоимость списания определяется с учетом средней стоимости запасов. При этом сумма, сформированная непосредственно в документе списания, может быть предварительной. После выполнения закрытия месяца программа корректирует стоимость.
Рассмотрим подробнее расчет по средней. Предположим, на начало месяца числится:
10 единиц стоимостью 1 000 рублей;
в течение месяца поступило 20 единиц стоимостью 2 600 рублей.
Общее количество равно 30 единицам, общая стоимость — 3 600 рублей. Средняя стоимость одной единицы составляет 120 рублей. Если за месяц списано 15 единиц, их итоговая стоимость после корректного расчета может составить 1 800 рублей.
При проведении расходного документа до завершения месяца программа еще может не располагать всей информацией о поступлениях. Поэтому первоначальная проводка может быть сформирована по текущей расчетной стоимости, по плановой цене либо без окончательной суммы — это зависит от настроек расчета стоимости списания запасов и применяемой версии конфигурации.
После выполнения операции Корректировка стоимости номенклатуры сумма списания доводится до итоговой оценки. Из-за этого в карточке счета могут присутствовать:
первоначальная проводка документа списания;
дополнительная корректирующая проводка;
сторнирующая проводка;
перераспределение суммы между направлениями списания.
Поэтому сравнивайте не только проводку исходного документа, но и полный кредитовый оборот счета 10 за месяц, включая регламентные операции.
Одной из наиболее распространенных причин расхождения является ввод или изменение документов задним числом. Проанализируем ситуацию.
Предположим, документ списания был проведен 15 июня. На момент его проведения в базе находились только остаток на начало месяца и одно поступление. Позже пользователь ввел еще одно поступление датой 10 июня. Новый документ изменил стоимость запасов на дату списания, но ранее проведенный расходный документ мог сохранить движения, рассчитанные по прежнему состоянию учета.
В результате возникает следующая картина:
количество в документе списания остается правильным;
новое поступление изменяет доступные партии или среднюю стоимость;
сумма старого расходного документа не соответствует новой последовательности хозяйственных операций;
ОСВ показывает сумму, которая выглядит неправильной относительно текущих документов поступления;
после последовательного перепроведения документов сумма изменяется.
Под документами, влияющими на стоимость материалов, следует понимать не только обычное поступление. Проверяйте также:
Поступление товаров и услуг или Поступление (акты, накладные, УПД);
Дополнительные расходы или документы распределения транспортно-заготовительных затрат;
Корректировка поступления;
Возврат товаров поставщику;
Оприходование товаров;
Перемещение товаров;
Комплектация номенклатуры;
Требование-накладная;
Расход материалов;
документы выпуска продукции и полуфабрикатов;
ручные операции по счету 10;
регламентные операции закрытия месяца.
Особое внимание уделите не только дате, но и времени документа. Два документа могут иметь одну дату, но различную последовательность внутри дня. Если списание проведено раньше поступления по времени, на момент расхода программа может не видеть нужный остаток.
Например:
списание имеет дату и время 10.06.2022 09:00:00;
поступление имеет дату и время 10.06.2022 18:00:00.
Для алгоритма учета списание произошло раньше поступления. В зависимости от настроек контроля остатков и способа расчета стоимости это может привести к отрицательному количественному остатку, нулевой предварительной себестоимости, выбору другой партии или последующей значительной корректировке.
Расположите документы в реальной хозяйственной последовательности: сначала поступление, затем расход. Не меняйте время формально только ради устранения сообщения программы. Убедитесь, что последовательность соответствует первичным документам и фактическому движению материалов.
Если предполагаем ввод документов задним числом, сначала выполним проверку на копии базы. Это позволит не изменять закрытые периоды и не создавать новые движения в рабочей информационной базе.
Разберем безопасный порядок действий:
Создайте резервную копию рабочей информационной базы.
Разверните отдельную тестовую копию.
Определите самый ранний документ, который был добавлен или изменен задним числом.
Установите начало проверяемого периода не с даты расхода, а с даты самого раннего изменения, влияющего на остатки и стоимость.
Отмените закрытие соответствующего месяца в тестовой базе, если оно уже выполнено.
Последовательно перепроведите документы поступления, перемещения и списания.
Проводите документы строго по хронологии с учетом времени.
Повторно выполните закрытие месяца.
Сформируйте ОСВ по счету 10 и сравните результат с исходной базой.
Если после перепроведения стоимость списания стала соответствовать ожидаемой партии или средней стоимости, значит, причиной действительно было нарушение последовательности проведения.
Не ограничивайтесь перепроведением только одного документа списания, если до него изменялись другие операции. Документ расхода рассчитывает себестоимость на основании уже существующих движений. Если предыдущие документы также содержат устаревшие движения, одиночное перепроведение может не устранить проблему полностью.
Рассмотрим правильную последовательность:
перепроведите документы ввода начальных остатков, если проблема начинается с переноса данных;
перепроведите поступления;
перепроведите дополнительные расходы и корректировки поступления;
перепроведите перемещения;
перепроведите списания;
перепроведите выпуск продукции, если материалы участвуют в производстве;
повторно выполните регламентные операции закрытия месяца.
В рабочей базе выполняйте массовое перепроведение только после проверки результата на копии и после согласования с ответственным бухгалтером. Перепроведение закрытого периода может изменить себестоимость, расходы, финансовый результат, налоговые регистры и данные уже подготовленной отчетности.
Если организация применяет оценку запасов по средней стоимости, обязательно проверьте выполнение обработки Закрытие месяца. Без завершения регламентных операций сумма списания может оставаться предварительной.
Откройте раздел Операции, перейдите к обработке Закрытие месяца и выберите нужную организацию и месяц.
Найдите операцию Корректировка стоимости номенклатуры. В отдельных версиях программы или при определенных настройках название и состав регламентных операций могут незначительно отличаться, но смысл остается тем же: программа рассчитывает итоговую стоимость списанных запасов и формирует корректирующие проводки.
Разберем порядок проверки:
Убедитесь, что все первичные документы месяца введены.
Проверьте отсутствие непроведенных поступлений и расходов.
Проверьте хронологию операций.
Перепроведите измененные документы.
Отмените выполнение закрытия месяца начиная с месяца, в котором произошли изменения.
Повторно выполните закрытие месяца.
Откройте результат операции Корректировка стоимости номенклатуры.
Просмотрите сформированные проводки.
Найдите корректировки по проблемной номенклатуре и счету 10.
Снова сформируйте ОСВ и карточку счета.
При анализе не воспринимайте любую корректирующую проводку как ошибку. Разница между первоначальной суммой расходного документа и итоговой суммой после закрытия месяца может быть нормальной.
Например, документ списания первоначально сформировал проводку Дт 26 Кт 10.01 на сумму 10 000 рублей. После учета всех поступлений средняя стоимость списанных материалов должна составить 10 600 рублей. Регламентная операция может сформировать дополнительную проводку на 600 рублей. В итоговой ОСВ кредитовый оборот счета 10 составит 10 600 рублей.
Возможна и обратная ситуация. Если первоначально списано 10 000 рублей, а итоговая стоимость равна 9 700 рублям, программа сформирует сторнирующую корректировку на 300 рублей.
Сравнивайте итоговый оборот с расчетной себестоимостью, а не только первоначальную проводку документа списания.
Следующая возможная причина — списание материала при отсутствии достаточного остатка на дату документа. Даже если на конец месяца поступление уже зарегистрировано, на момент расхода материала могло еще не быть в учете.
Отрицательные остатки особенно сильно влияют на партийный учет и расчет по ФИФО. Программа не может корректно определить стоимость партии, которой на дату списания фактически нет.
Проверим отрицательные остатки:
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету за расширенный период.
Установите детализацию по дням или документам.
Добавьте группировку по номенклатуре и складу.
Найдите момент, когда количественный остаток стал отрицательным.
Откройте документ, сформировавший отрицательное значение.
Проверьте, существует ли поступление до даты этого документа.
Проверьте время поступления и расхода внутри дня.
Проверьте правильность склада и счета учета.
Если расход действительно оформлен раньше поступления, исправьте документы в соответствии с первичными данными. Возможные варианты решения:
исправьте дату поступления, если она была введена ошибочно;
исправьте дату списания, если материал фактически был передан позднее;
исправьте время документов в пределах одного дня;
укажите правильный склад;
укажите правильный счет учета;
зарегистрируйте пропущенный документ поступления;
исправьте начальные остатки, если материал существовал до начала ведения учета в базе.
Не создавайте фиктивное поступление только для технического устранения отрицательного остатка. Любая операция должна подтверждаться первичным документом и отражать реальный факт хозяйственной жизни.
Если расхождение возникает по материалам, которые были перенесены из другой программы или введены при начале эксплуатации базы, проанализируем начальные остатки.
При вводе остатков могли быть допущены следующие ошибки:
введено количество без суммы;
введена сумма без количества;
количество и сумма указаны по разным складам;
использован другой субсчет счета 10;
остаток введен общей суммой без необходимой аналитики;
дублируются остатки по одной номенклатуре;
не перенесены партии для учета по ФИФО;
остаток в бухгалтерском учете отличается от остатка в налоговом учете.
Сформируйте ОСВ на дату начала работы в базе и проверьте входящее сальдо по каждой проблемной позиции. Рассчитайте условную стоимость единицы как отношение суммы к количеству. Сопоставьте полученное значение с документами переноса.
Например, если введено 100 единиц на сумму 1 000 рублей, стоимость единицы составляет 10 рублей. Если фактическая стоимость остатка должна была составлять 10 000 рублей, каждое последующее списание будет оцениваться с существенным отклонением, хотя количество останется правильным.
При выявлении ошибки исправляйте документ ввода остатков только после оценки влияния на все последующие периоды. После исправления потребуется перепровести документы начиная с даты ввода остатков и повторно закрыть месяцы.
Иногда пользователь сравнивает количество в разных единицах измерения. Например, материал поступает упаковками, а списывается штуками. В этом случае количество в документе может визуально совпадать с ожидаемым, но расчет стоимости выполняется с учетом коэффициента единицы хранения.
Проверьте карточку номенклатуры и используемые единицы:
основную единицу хранения;
единицу, указанную в документе поступления;
единицу, указанную в документе списания;
коэффициент пересчета упаковки;
правильность количества в базовой единице.
Посмотрим на пример. Одна коробка содержит 10 штук. Поступило 5 коробок стоимостью 5 000 рублей, то есть 50 штук по 100 рублей. Если коэффициент упаковки ошибочно установлен равным 1, программа может интерпретировать поступление как 5 базовых единиц. Последующее списание 5 штук приведет к списанию всей суммы 5 000 рублей.
В ОСВ количество может показаться логичным при просмотре без анализа единиц, но стоимость единицы окажется завышенной в десять раз.
Исправьте коэффициент только после проверки уже введенных документов. Изменение справочника не всегда автоматически пересчитывает старые движения. После исправления перепроведите документы в хронологическом порядке.
Если расхождение обнаружено при сравнении разных колонок отчета, убедитесь, что сопоставляются данные одного вида учета. В программе суммы бухгалтерского и налогового учета могут различаться по объективным причинам.
Сформируйте отдельные отчеты или включите соответствующие показатели и сравните:
сумму бухгалтерского учета;
сумму налогового учета;
постоянные и временные разницы, если они применяются;
количество, которое может быть общим для нескольких видов учета.
Проверьте документ поступления. Убедитесь, что стоимость отражена и в бухгалтерском, и в налоговом учете там, где это требуется. Если в одном из документов был изменен порядок отражения расходов или отключено отражение в определенном виде учета, количество может совпасть, а суммы — различаться.
Также учитывайте дополнительные расходы, которые могут включаться в стоимость материалов в бухгалтерском учете, но учитываться иначе для целей налогообложения. К таким затратам могут относиться доставка, услуги посредников и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением запасов.
Не пытайтесь искусственно уравнять бухгалтерскую и налоговую сумму без анализа учетной политики и экономического содержания расходов.
Фактическая стоимость материалов может состоять не только из цены поставщика. В нее могут включаться дополнительные затраты на приобретение. Если после первоначального поступления были зарегистрированы доставка, транспортные расходы или корректировка стоимости, себестоимость материала изменится.
Рассмотрим пример:
поступило 100 единиц материала на сумму 50 000 рублей;
дополнительные расходы на доставку составили 5 000 рублей;
итоговая стоимость партии составила 55 000 рублей;
стоимость одной единицы составила 550 рублей.
Если пользователь сравнивает списание с ценой поставщика 500 рублей, сумма расхода покажется завышенной. Однако программа может корректно учитывать распределенную доставку.
Проверьте:
документы дополнительных расходов;
способ распределения расходов;
номенклатуру, на которую распределена сумма;
количество и стоимость базы распределения;
корректировки поступления;
изменения цены поставщика;
курсовые особенности расчетов, если приобретение связано с иностранной валютой;
возвраты части материалов поставщику.
Если дополнительный расход или корректировка были введены после списания материала, снова возникает влияние документов задним числом. Перепроведите последующие документы и выполните закрытие месяца.
Ручные проводки способны нарушить согласованность количественного и суммового учета. Например, пользователь мог скорректировать сумму счета 10 без указания количества или без заполнения всей аналитики.
Сформируйте Карточку счета по проблемной номенклатуре и найдите операции, введенные документом Операция, введенная вручную.
Обратите внимание на проводки, в которых:
указана сумма, но отсутствует количество;
указано количество, но отсутствует сумма;
не заполнена номенклатура;
не заполнен склад;
использован неправильный субсчет;
списание отражено сразу общей суммой;
исправление сделано только в бухгалтерском учете или только в налоговом учете.
Например, если ручной операцией уменьшили стоимость материалов на 5 000 рублей без изменения количества, средняя стоимость остатка изменится. Следующее списание правильного количества будет рассчитано исходя из искаженной суммы остатка.
Удалять или изменять ручную операцию следует только после выяснения ее назначения. Возможно, она отражает корректную бухгалтерскую справку. В таком случае необходимо не просто удалить проводку, а привести ее аналитику и количественные показатели в соответствие с методикой учета.
Один и тот же материал может по ошибке поступать и списываться с разных счетов. Например, поступление отражено на счете 10.01, а расход — со счета 10.09. Другой распространенный вариант — часть операций отражена на счете 41 вместо счета 10.
Проверим счет учета:
откройте документ поступления;
проверьте счет учета в строке номенклатуры;
откройте документ списания;
проверьте счет учета материала;
сопоставьте счета с назначением запасов;
проверьте настройки Счета учета номенклатуры;
убедитесь, что автоматическая подстановка счета не менялась в середине периода.
Если правила определения счетов учета были изменены, новые документы могут использовать другие счета, а старые сохранят прежние движения до перепроведения. Это создает разрывы в аналитике и затрудняет расчет себестоимости.
Исправьте настройки счетов учета, затем перепроведите документы начиная с момента изменения. Предварительно проверьте результат на копии базы.
В отдельных версиях 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 можно настраивать момент выполнения расчетов стоимости списания материально-производственных запасов. Расчет может выполняться непосредственно при проведении документов либо в рамках закрытия месяца.
Если расчет выполняется в конце месяца, расходный документ может первоначально сформировать:
проводку по плановой стоимости;
проводку по предварительной стоимости;
количественное движение без окончательной суммы;
сумму, которая затем полностью или частично корректируется.
Проверьте настройки проведения документов и расчета стоимости списания. Учитывайте, что названия команд и расположение параметров зависят от версии конфигурации и доступных функциональных опций.
Если стоимость рассчитывается при закрытии месяца, не оценивайте правильность учета только по движениям документа списания. Сначала выполните все регламентные операции, затем сформируйте итоговый отчет.
Если стоимость должна рассчитываться при проведении, но в проводке отсутствует сумма, проверьте:
наличие остатка на дату расхода;
стоимость входящего остатка;
проведение документов поступления;
правильность аналитики;
наличие отрицательных остатков;
последовательность проведения документов;
актуальность релиза конфигурации.
Цена или сумма, указанная в печатной форме акта на списание материалов, может отличаться от окончательной фактической себестоимости, рассчитанной при закрытии месяца.
Печатная форма создается на определенный момент и может отражать учетную или предварительную стоимость. После закрытия месяца программа формирует корректировки, но первоначальная печатная форма не всегда является источником итоговой бухгалтерской оценки.
Для проверки фактической суммы используйте:
Оборотно-сальдовую ведомость по счету;
Карточку счета;
Анализ счета;
проводки документа списания;
проводки операции Корректировка стоимости номенклатуры.
Посмотрим на правильный подход. Сначала определите количество списанного материала. Затем найдите все проводки по кредиту счета 10, относящиеся к этому расходу. После этого учтите регламентные корректировки. Полученный итог и будет фактической суммой списания в бухгалтерском учете.
В рассматриваемом примере используется Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 версии 3.0.135.16. Это конкретный релиз конфигурации, в котором поведение алгоритмов зависит от реализованных на тот момент механизмов и исправлений.
Если последовательность документов, аналитика и настройки учета проверены, но результат остается необъяснимым, выполните следующие действия:
создайте резервную копию базы;
проверьте, является ли конфигурация типовой или измененной;
просмотрите описание исправлений последующих релизов;
обновите тестовую копию до подходящего поддерживаемого релиза;
повторите перепроведение документов;
повторно выполните закрытие месяца;
сравните проводки и ОСВ до и после обновления.
Не обновляйте рабочую базу без резервной копии и тестирования. Если конфигурация содержит изменения, обновление должен выполнять специалист, который сможет сохранить доработки и проверить их совместимость.
Если документы выглядят корректно, но повторное проведение не изменяет результат либо движения отличаются в одинаковых документах без понятной причины, проверьте техническое состояние базы.
Для файловой информационной базы после создания резервной копии можно выполнить стандартное тестирование и исправление. Для клиент-серверной базы диагностику следует проводить с участием администратора.
Перед техническими процедурами обязательно:
завершите работу всех пользователей;
создайте проверенную резервную копию;
убедитесь, что копия восстанавливается;
выполняйте операции сначала на тестовом экземпляре;
зафиксируйте исходные показатели проблемной ОСВ.
Техническая проверка не заменяет бухгалтерский анализ. Большинство расхождений суммы и количества связано с документами, аналитикой, отрицательными остатками или последовательностью проведения, а не с повреждением базы.
Соберем все действия в единую последовательность. Применяйте ее каждый раз, когда количество списания по счету 10 выглядит правильным, а сумма вызывает сомнения.
Определите проблемную номенклатуру. Не анализируйте весь счет 10 сразу. Установите отбор по конкретному материалу.
Уточните период возникновения расхождения. Найдите первый документ, после которого сумма перестала соответствовать ожиданиям.
Сформируйте ОСВ по счету. Выведите количество, сумму, номенклатуру, склад и другие доступные субконто.
Сформируйте карточку счета. Изучите последовательность поступлений, перемещений, списаний и корректировок.
Проверьте входящий остаток. Убедитесь, что количество и сумма на начало периода согласованы.
Проверьте способ оценки запасов. Определите, применяется ФИФО или средняя стоимость.
Найдите источник себестоимости. При ФИФО определите партию поступления, из которой списан материал.
Проверьте хронологию. Учитывайте дату и время каждого документа.
Найдите документы задним числом. Проверьте поступления, дополнительные расходы, корректировки и возвраты.
Проверьте отрицательные остатки. Найдите момент ухода количества в минус.
Проверьте аналитику. Сопоставьте организацию, счет, номенклатуру, склад и партию.
Проверьте единицы измерения. Убедитесь в правильности коэффициентов упаковок.
Проверьте ручные операции. Найдите движения суммы без количества и количества без суммы.
Перепроведите документы на копии. Начинайте с самой ранней измененной операции.
Повторите закрытие месяца. Проанализируйте операцию Корректировка стоимости номенклатуры.
Сравните итоговые отчеты. Оценивайте полный оборот, а не одну проводку документа.
Если в аналитике расхода указано, что себестоимость списывается исходя из определенного документа поступления, сначала проверьте способ оценки запасов. При ФИФО использование стоимости более раннего поступления может быть полностью корректным.
Если документ поступления был введен или изменен задним числом, перепроведите документ списания. Делайте это сначала на копии базы, особенно когда период уже закрыт. Если изменялись несколько операций, перепроводите не один расходный документ, а всю последовательность начиная с самого раннего изменения.
После перепроведения повторно выполните Закрытие месяца. При оценке по средней стоимости обязательно проверьте результат операции Корректировка стоимости номенклатуры. Именно она может привести предварительную сумму документа к итоговой средневзвешенной себестоимости.
Если после этих действий расхождение сохраняется, последовательно проверьте отрицательные остатки, склад, счет учета, партии, единицы измерения, начальные остатки, дополнительные расходы и ручные проводки.
Основной принцип решения задачи следующий: количество показывает физическое движение материала, а сумма отражает его бухгалтерскую оценку. Для проверки суммы необходимо восстановить всю цепочку формирования себестоимости, а не сравнивать расход только с ценой одного выбранного поступления.
Информация носит справочный характер