Рассмотрим ситуацию: поставщик выставил инвойс в долларах США, задолженность перед ним учитывается в долларах, но по письменному распоряжению поставщика организация перечислила деньги другому контрагенту в китайских юанях. После загрузки банковской выписки в программе появляется оплата в CNY, а задолженность перед первоначальным поставщиком в USD остается незакрытой.
В данном случае недостаточно просто выбрать в банковском документе другого получателя. Нам нужно одновременно отразить две хозяйственные операции: оплату третьему лицу по распоряжению поставщика и погашение долларовой задолженности платежом, произведенным в другой иностранной валюте.
Разберем по шагам, как оформить такую операцию в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0, в том числе в базовой версии. Для указанного в вопросе релиза 3.0.140.29 названия отдельных команд могут незначительно отличаться, но общий порядок учета остается тем же.
Сначала проанализируем экономическое содержание операции. Обычный взаимозачет предполагает, что у двух сторон существуют встречные однородные требования. Например, организация одновременно должна контрагенту за товары и должна получить от этого же контрагента оплату за оказанные услуги.
В рассматриваемой ситуации встречных требований между организацией и поставщиком может не быть. Организация просто исполняет свое обязательство перед поставщиком путем перечисления денег указанному им третьему лицу. Поэтому с точки зрения учета корректнее говорить не об обычном взаимозачете, а о погашении задолженности перед поставщиком посредством оплаты третьему лицу.
Дополнительно возникает еще одна особенность: задолженность выражена в USD, а платеж произведен в CNY. Типовые документы Корректировка долга и Списание с расчетного счета не всегда могут автоматически сопоставить две разные иностранные валюты. В методических материалах 1С для случаев, когда валюта обязательства отличается от валюты платежа и обе валюты являются иностранными, предусмотрено использование ручной операции.
Следовательно, в общем случае применим следующий алгоритм:
Проверьте документальное основание для оплаты третьему лицу.
Отразите первоначальную задолженность перед поставщиком в USD.
Отразите перечисление CNY третьему лицу через валютный банковский счет.
Закройте долларовую задолженность и задолженность по расчетам с третьим лицом ручной бухгалтерской операцией.
Выполните переоценку валютных остатков и проверьте возникшие разницы.
Проконтролируйте отсутствие незакрытых остатков по счетам расчетов.
Прежде чем создавать документы в 1С, выясним основание платежа. Одного устного сообщения поставщика недостаточно. Получите от поставщика письмо, дополнительное соглашение или иной документ, из которого однозначно следует, что платеж в пользу третьего лица погашает задолженность по конкретному инвойсу.
В документе желательно зафиксировать следующие сведения:
Наименование первоначального поставщика.
Наименование третьего лица, которому необходимо перечислить деньги.
Номер и дату договора с поставщиком.
Номер и дату инвойса.
Сумму погашаемой задолженности в долларах США.
Сумму, подлежащую перечислению в китайских юанях.
Курс или порядок пересчета USD в CNY.
Дату, на которую определяется курс пересчета.
Указание на то, что после перечисления согласованной суммы задолженность по инвойсу считается погашенной полностью или частично.
Порядок распределения банковских комиссий.
Особенно важно зафиксировать кросс-курс USD/CNY. Центральный банк Российской Федерации устанавливает курсы иностранных валют к рублю, но хозяйственные стороны могут согласовать собственный порядок определения соотношения доллара и юаня. Например, поставщик может использовать курс определенного банка, биржи или иностранного центрального банка.
Посмотрим на пример. Поставщику необходимо погасить задолженность в размере 10 000 USD. В письме указано, что оплата должна быть произведена третьему лицу в размере 72 500 CNY. Также в письме зафиксировано, что после получения 72 500 CNY задолженность по инвойсу на 10 000 USD считается полностью погашенной.
Для отражения операции нам необходимо сохранить обе валютные величины:
10 000 USD — сумма погашаемого обязательства перед поставщиком.
72 500 CNY — сумма фактического платежа третьему лицу.
Не заменяйте эти величины произвольным пересчетом по курсу ЦБ РФ. Курсы ЦБ РФ понадобятся для определения рублевой оценки операции в бухгалтерском учете, но количество USD и CNY должно соответствовать договору, письму поставщика и банковским документам.
Перед вводом документов проверим нормативно-справочную информацию. Откройте справочник Валюты и убедитесь, что в информационной базе присутствуют доллар США и китайский юань.
Загрузите курсы USD и CNY как минимум на следующие даты:
Дату признания товаров, работ или услуг.
Дату возникновения задолженности перед поставщиком.
Последний день каждого месяца, в котором существовала валютная задолженность.
Дату перечисления юаней.
Дату погашения обязательства перед поставщиком.
Если курс валюты отсутствует, программа может неправильно определить рублевую сумму документа или вообще не провести валютную операцию.
Далее проверим договоры. Для первоначального поставщика должен существовать договор, в котором валюта расчетов установлена как USD. В карточке договора проверьте:
Вид договора — С поставщиком.
Валюта расчетов — USD.
Порядок расчетов — по договору или по документам расчетов в соответствии с учетной политикой организации.
Для третьего лица создайте отдельный договор или иной объект аналитики в CNY. Конкретный вид договора зависит от выбранного способа отражения платежа.
Если расчеты с третьим лицом будут отражаться на счете 76.29, создайте договор с валютой CNY и понятным наименованием, например: Получение оплаты по распоряжению поставщика.
Если платеж будет временно учитываться на счете 60.21, договор с третьим лицом должен иметь вид С поставщиком и валюту CNY. Такой вариант технически возможен, но счет 76.29 обычно точнее отражает содержание операции, поскольку третье лицо не поставляло организации товары или услуги.
Не изменяйте валюту уже используемого долларового договора на CNY. В 1С валюта является существенным реквизитом аналитического учета. Для расчетов в другой валюте создайте отдельный договор.
Первоначальное поступление товаров, работ или услуг оформите обычным документом покупки. Используйте документ Поступление товаров, Поступление услуг или Поступление (акты, накладные, УПД) в зависимости от вида приобретения и интерфейса релиза.
Разберем по шагам заполнение документа:
В поле организации выберите организацию-покупателя.
В поле контрагента укажите первоначального поставщика, который выставил инвойс.
Выберите договор с валютой USD.
Укажите номер и дату инвойса.
Введите стоимость товаров или услуг в USD.
Проверьте счет расчетов с поставщиком.
Проведите документ.
Для расчетов с иностранным поставщиком в валюте обычно применяется счет 60.21 — расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте. Если сначала был перечислен валютный аванс, может применяться счет 60.22. Конкретный счет определите исходя из содержания операции и настроек плана счетов.
После проведения поступления проверьте движения документа. В общем случае должна сформироваться кредиторская задолженность перед поставщиком:
Дебет счета учета товаров, услуг или затрат — Кредит 60.21.
На счете 60.21 должны быть заполнены все аналитические разрезы:
Контрагент — первоначальный поставщик.
Договор — договор в USD.
Документ расчетов — соответствующий документ поступления, если учет ведется по документам расчетов.
Валюта — USD.
Валютная сумма — сумма инвойса.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету для счета 60.21. В настройках отчета включите группировку по контрагентам, договорам и документам расчетов. Убедитесь, что задолженность отражена именно в долларах и относится к нужному инвойсу.
Рассмотрим подробнее рекомендуемый вариант. Отразим платеж третьему лицу на счете 76.29 — прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валюте.
Откройте раздел Банк и касса, перейдите в Банковские выписки и создайте документ Списание с расчетного счета. Если документ загружен через клиент-банк, откройте загруженную строку и проверьте ее заполнение.
Заполните документ следующим образом:
Укажите дату фактического списания денежных средств банком.
Выберите валютный банковский счет организации в CNY.
В качестве получателя укажите третье лицо, реквизиты которого приведены в письме поставщика.
Выберите вид операции Прочее списание.
Укажите счет дебета 76.29.
В аналитике счета выберите третье лицо и договор в CNY.
Введите фактически списанную сумму в CNY.
Проверьте курс CNY и рублевый эквивалент платежа.
Укажите статью движения денежных средств, соответствующую оплате поставщикам или прочим платежам по текущей деятельности.
В назначении платежа укажите, что оплата производится по распоряжению первоначального поставщика в счет погашения конкретного инвойса.
Установите признак подтверждения банковской выпиской и проведите документ.
После проведения должна сформироваться запись следующего экономического содержания:
Дебет 76.29, третье лицо, договор в CNY — Кредит 52, валютный банковский счет в CNY.
На дебете счета 76.29 временно возникнет требование к третьему лицу. Оно показывает, что деньги перечислены этому контрагенту, но пока еще не зачтены в счет долга перед первоначальным поставщиком.
Проверьте, чтобы валютная сумма по дебету счета 76.29 была равна фактически перечисленной сумме CNY. Рублевая сумма должна соответствовать оценке платежа по курсу, примененному программой на дату банковской операции.
Теперь свяжем долларовый долг перед поставщиком с оплатой третьему лицу в юанях. Поскольку на дебете и кредите проводки используются разные валюты, создадим документ Операция, введенная вручную.
Откройте раздел Операции, перейдите в журнал Операции, введенные вручную и создайте документ с видом Операция.
В качестве даты используйте дату, на которую в соответствии с письмом или дополнительным соглашением обязательство перед поставщиком считается исполненным. Обычно это дата списания денег с банковского счета либо дата поступления денег третьему лицу. Конкретное правило должно следовать из документов сторон.
Добавьте проводку следующего вида:
Дебет 60.21, первоначальный поставщик, договор в USD — Кредит 76.29, третье лицо, договор в CNY.
Рассмотрим заполнение аналитики по дебету:
Счет дебета — 60.21.
Контрагент — первоначальный поставщик.
Договор — долларовый договор, по которому был получен инвойс.
Документ расчетов — документ поступления, сформировавший кредиторскую задолженность.
Валюта дебета — USD.
Валютная сумма дебета — сумма погашаемого долга в USD.
Далее заполним аналитику по кредиту:
Счет кредита — 76.29.
Контрагент — третье лицо, фактически получившее платеж.
Договор — договор расчетов в CNY.
Документ расчетов — банковский документ, которым перечислены юани, если программа ведет аналитику по документам расчетов.
Валюта кредита — CNY.
Валютная сумма кредита — фактически перечисленная сумма в юанях.
В поле рублевой суммы проводки укажите рублевую оценку фактически перечисленных денежных средств в CNY, которая принимается в погашение задолженности перед поставщиком. Обычно эту сумму удобно взять из движений документа Списание с расчетного счета.
Посмотрим на пример. Организация должна поставщику 10 000 USD. По письму поставщика перечислено 72 500 CNY третьему лицу. Рублевая оценка платежа на дату операции составила 900 000 рублей.
В ручной операции укажите:
По дебету 60.21 — 10 000 USD и аналитику первоначального поставщика.
По кредиту 76.29 — 72 500 CNY и аналитику третьего лица.
В рублевой сумме проводки — 900 000 рублей.
После проведения операции валютное количество задолженности по исходному инвойсу должно уменьшиться на 10 000 USD, а временное требование к третьему лицу — на 72 500 CNY.
Не ограничивайтесь заполнением только рублевой суммы. Если не указать валютные суммы по дебету и кредиту, в оборотно-сальдовой ведомости могут остаться незакрытые остатки в USD или CNY даже при нулевом рублевом сальдо.
Если платеж третьему лицу погашает только часть инвойса, укажите в ручной операции только ту сумму USD, которая признается погашенной согласно письму поставщика.
Например, общая задолженность составляет 10 000 USD, но поставщик распорядился перечислить третьему лицу 36 250 CNY в счет погашения 5 000 USD. В этом случае в ручной операции укажите:
Дебет 60.21 — 5 000 USD.
Кредит 76.29 — 36 250 CNY.
Рублевую сумму фактического платежа, относящуюся к этим 36 250 CNY.
После проведения на счете 60.21 должна остаться задолженность перед поставщиком в размере 5 000 USD.
Не рассчитывайте погашенную сумму USD самостоятельно, если поставщик прямо не определил порядок пересчета. Получите уточняющий документ, в котором будет указано, какая часть долларового обязательства прекращается произведенным платежом.
После зачета проанализируем рублевую оценку расчетов. В бухгалтерском учете задолженность в USD и денежные средства в CNY отражаются также в рублях. При изменении официальных курсов возникают курсовые разницы.
Кроме курсовых разниц может появиться разница, обусловленная тем, что договорный кросс-курс USD/CNY не совпадает с соотношением официальных курсов USD и CNY к рублю. Такая разница требует отдельного анализа. Не следует автоматически считать любую возникшую сумму обычной курсовой разницей.
Выполните обработку Закрытие месяца за месяц, в котором произведена оплата. Проверьте выполнение регламентной операции Переоценка валютных средств.
Для расшифровки расчета сформируйте Справку-расчет переоценки валютных средств. Проанализируйте:
Переоценку задолженности перед поставщиком в USD до даты ее погашения.
Переоценку денежных средств на банковском счете в CNY.
Переоценку временного остатка по счету 76.29, если платеж и зачет отражены разными датами.
Остаточную рублевую сумму по полностью закрытым валютным обязательствам.
Если после закрытия валютных сумм в USD и CNY на счете расчетов остается только рублевый остаток, выясним причину. Сформируйте карточку счета и последовательно сравните:
Рублевую оценку задолженности на дату ее возникновения.
Результаты переоценки задолженности на конец предыдущих месяцев.
Рублевую оценку задолженности на дату погашения.
Рублевую оценку платежа в CNY.
Договорный порядок пересчета USD в CNY.
Если остаток относится к курсовой разнице, он должен быть отражен по счетам прочих доходов или расходов в порядке, предусмотренном настройками программы и учетной политикой.
Если остаток возник из-за применения договорного кросс-курса, отличающегося от официального соотношения валют, отразите соответствующую расчетную разницу отдельной бухгалтерской записью на основании бухгалтерской справки. В зависимости от результата операция может затрагивать счет 91.01 или 91.02.
Не списывайте остаток на счет 91 без расчета. Сначала определите его экономическую природу и проверьте правила признания суммы в бухгалтерском и налоговом учете.
Рассмотрим еще один способ. Его можно использовать, если учетная политика организации предусматривает отражение всех подобных расчетов через счет 60.21.
Для третьего лица создайте договор с видом С поставщиком и валютой CNY. В документе Списание с расчетного счета выберите операцию Оплата поставщику, укажите третье лицо, договор в CNY и счет расчетов 60.21.
При проведении платежа сформируется запись:
Дебет 60.21, третье лицо, договор в CNY — Кредит 52.
Далее создайте ручную операцию:
Дебет 60.21, первоначальный поставщик, договор в USD — Кредит 60.21, третье лицо, договор в CNY.
По дебету укажите сумму погашаемой задолженности в USD, а по кредиту — сумму платежа в CNY. В рублевой сумме проводки укажите рублевую оценку платежа.
Этот порядок похож на методику учета ситуации, когда валюта договора отличается от валюты платежа. Однако применение одного счета 60.21 для первоначального поставщика и стороннего получателя может затруднить анализ расчетов. Поэтому вариант со счетом 76.29 обычно является более наглядным.
Выбирайте счет не только исходя из технической возможности проведения документа. Учитывайте экономическое содержание операции и положения рабочей учетной политики организации.
Документ Корректировка долга предназначен для зачета задолженности, зачета авансов, переноса задолженности между договорами или контрагентами, списания долга и выполнения прочих корректировок.
В рассматриваемой ситуации этот документ можно использовать только при определенных условиях.
Если задолженность и платеж выражены в одной валюте, можно попробовать оформить операцию с видом Прочие корректировки. В документе необходимо связать кредиторскую задолженность перед поставщиком с дебиторской задолженностью по третьему лицу.
Экономический результат должен соответствовать проводке:
Дебет счета расчетов с первоначальным поставщиком — Кредит счета расчетов с третьим лицом.
Однако при разных валютах, например USD по дебету и CNY по кредиту, типовой документ может не позволить корректно заполнить валютные суммы, подобрать задолженность или провести операцию без искажения аналитики. В этом случае не пытайтесь подгонять суммы изменением курса или валюты договора. Используйте документ Операция, введенная вручную.
Документ Корректировка долга также можно использовать как часть двухэтапной схемы:
Ручной операцией переведите долларовую задолженность в обязательство, выраженное в CNY, по отдельному договору.
Документом Корректировка долга закройте обязательство в CNY оплатой, отраженной на расчетах с третьим лицом в CNY.
Такой способ дает более развернутую аналитику, но создает дополнительные документы. Применяйте его, когда необходимо отдельно показать изменение валюты обязательства и последующий зачет.
Не используйте вид операции Перенос задолженности только потому, что деньги перечислены другому получателю. Сначала выясним юридическую природу отношений.
Если поставщик лишь попросил перечислить деньги третьему лицу, но сам остается кредитором по договору, перемены кредитора не происходит. В таком случае задолженность не нужно предварительно переносить на третье лицо. Достаточно отразить платеж и зачесть его в счет долга перед первоначальным поставщиком.
Вид операции Перенос задолженности применяйте, если документы подтверждают переход требования к другому кредитору. Например, поставщик уступил право требования по договору и уведомил организацию о том, что долг теперь необходимо погасить новому кредитору.
При уступке требования порядок будет другим:
Получите уведомление об уступке и документы, подтверждающие нового кредитора.
Создайте нового кредитора в справочнике Контрагенты.
Создайте документ Корректировка долга.
Выберите вид операции Перенос задолженности.
Перенесите кредиторскую задолженность с первоначального поставщика на нового кредитора.
Отразите платеж новому кредитору.
Если при уступке валюта долга одновременно меняется с USD на CNY, валютную часть операции дополнительно проанализируйте и при необходимости оформите ручной проводкой.
Отдельно разберем банковские комиссии. При международном переводе банк может списать комиссию сверх суммы платежа либо удержать ее из перечисляемой суммы.
Если со счета списано 72 500 CNY в пользу получателя и дополнительно 200 CNY комиссии банка, не включайте 200 CNY в сумму погашения долга перед поставщиком. Отразите комиссию отдельной операцией в соответствии с выпиской банка.
Если комиссия удержана из суммы перевода и третье лицо фактически получило меньше согласованной суммы, запросите у поставщика подтверждение того, в каком размере считается погашенной задолженность.
Проверьте условия банковских расходов в платежном поручении и письме поставщика. Для международных расчетов могут применяться разные варианты распределения комиссий между отправителем, получателем и сторонами-корреспондентами.
Закрывайте задолженность перед поставщиком только в размере, который он признает исполненным. Сам факт списания полной суммы с банковского счета не всегда означает получение этой суммы конечным получателем.
При создании ручной операции уделите особое внимание субконто. Большинство ошибок возникает не в счетах или рублевых суммах, а в неправильно выбранной аналитике.
По счету 60.21 проверьте:
Первоначального поставщика.
Договор в USD.
Документ поступления, по которому возник долг.
Валюту USD.
Погашаемую валютную сумму.
По счету 76.29 проверьте:
Третье лицо.
Договор или основание расчетов в CNY.
Документ банковского списания.
Валюту CNY.
Сумму фактически произведенного платежа.
Если выбрать неправильный документ расчетов, итоговое сальдо по счету может быть нулевым, но в отчете останутся две незакрытые позиции: долг по одному документу и переплата по другому. Поэтому всегда проверяйте расчеты с группировкой по документам.
После проведения всех документов сформируйте несколько отчетов. Начнем с Оборотно-сальдовой ведомости по счету для счета 60.21.
В настройках отчета включите группировку:
По контрагентам.
По договорам.
По документам расчетов.
По валютам.
По полностью погашенному инвойсу не должно оставаться валютного количества в USD. При частичной оплате должна остаться только непогашенная часть задолженности.
Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.29. По третьему лицу не должно оставаться остатка в CNY, если вся перечисленная сумма зачтена в счет долга перед поставщиком.
Проверьте счет 52. Списание CNY должно соответствовать банковской выписке по валютной сумме и рублевой оценке.
Дополнительно используйте следующие отчеты и команды:
Карточка счета — для просмотра последовательности проводок.
Анализ субконто — для контроля расчетов по каждому контрагенту и договору.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету — для проверки рублевых и валютных остатков.
Справка-расчет переоценки валютных средств — для расшифровки курсовых разниц.
Экспресс-проверка ведения учета — для общего контроля бухгалтерских данных.
После выполнения Закрытия месяца повторно сформируйте отчеты. Переоценка может изменить рублевые обороты и сформировать записи по счетам прочих доходов и расходов.
Такая ситуация возможна, если валютное количество задолженности закрыто, но рублевая оценка ручной операции не совпала с учетной рублевой стоимостью обязательства.
Разберем по шагам:
Откройте карточку счета 60.21 по поставщику и долларовому договору.
Установите период с даты возникновения долга по дату его погашения.
Включите отображение валютной суммы.
Проверьте все регламентные операции переоценки.
Сопоставьте рублевую сумму ручной операции с рублевой оценкой платежа.
Выполните закрытие месяца повторно.
Если рублевый остаток сохранился, подготовьте расчет его возникновения. После определения природы суммы закройте остаток отдельной бухгалтерской записью на счет прочих доходов или расходов.
Не изменяйте сумму первоначального поступления и не подменяйте курс валюты только ради получения нулевого остатка. Первичные документы должны сохранять реальные показатели хозяйственной операции.
Если после зачета на счете 76.29 остается сумма в CNY, проверим следующие причины:
В ручной операции указана сумма CNY меньше фактического платежа.
Выбран другой договор с третьим лицом.
Не указан документ расчетов либо выбран неправильный банковский документ.
Часть платежа не признается поставщиком в качестве погашения задолженности.
В сумму банковского списания включена комиссия.
Платеж содержит несколько назначений и только часть суммы относится к конкретному инвойсу.
Не списывайте остаток автоматически. Сначала выясните, является ли он авансом, отдельным платежом, комиссией, ошибочно перечисленной суммой или задолженностью третьего лица перед организацией.
Рассмотрим наиболее распространенные ошибки.
Изменение валюты первоначального договора. После отражения поступления пользователь меняет валюту договора с USD на CNY. В результате нарушается аналитика уже проведенных документов. Создавайте отдельный договор для каждой валюты.
Платеж отражается как обычная оплата первоначальному поставщику. В банковском документе указывается поставщик, хотя фактическим получателем является третье лицо. Данные 1С перестают соответствовать банковской выписке.
Платеж третьему лицу сразу списывается на расходы. Перечисление денег не является самостоятельным расходом, если оно погашает задолженность за ранее полученные товары или услуги.
Используется счет 60 без валютного учета. Для валютных расчетов выбирайте счет, на котором предусмотрено ведение валютной аналитики, например 60.21 или 76.29.
Не заполняются валютные суммы в ручной операции. Рублевое сальдо закрывается, но в отчете остается задолженность в USD или CNY.
Не заполняется документ расчетов. Общий остаток равен нулю, но задолженность по конкретному инвойсу остается открытой.
Вся банковская комиссия включается в погашение долга. Комиссия должна учитываться отдельно, если иное прямо не следует из соглашения с поставщиком.
Вместо письменного основания используется комментарий в платежном поручении. Назначение платежа подтверждает перечисление денег, но не всегда подтверждает согласие поставщика считать обязательство исполненным.
Не выполняется переоценка валютных средств. В учете остаются некорректные рублевые остатки и неотраженные курсовые разницы.
Используется «Перенос задолженности» без уступки требования. Оплата третьему лицу по просьбе поставщика не всегда означает замену кредитора.
Подведем итог и сформируем практическую последовательность действий для ситуации из вопроса.
Получите письмо поставщика или дополнительное соглашение, в котором указаны первоначальный инвойс в USD, получатель платежа, сумма CNY и порядок погашения долга.
Проверьте, что задолженность по инвойсу отражена на счете 60.21 по первоначальному поставщику, договору в USD и нужному документу расчетов.
Создайте третье лицо в справочнике Контрагенты.
Создайте для него договор или основание расчетов в CNY.
Оформите документ Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание.
Укажите счет дебета 76.29, третье лицо, договор в CNY и фактическую сумму платежа.
Создайте документ Операция, введенная вручную.
Сформируйте проводку Дебет 60.21 по первоначальному поставщику в USD — Кредит 76.29 по третьему лицу в CNY.
По дебету укажите сумму погашенного долга в USD, а по кредиту — сумму произведенного платежа в CNY.
В рублевой сумме операции укажите рублевую оценку платежа, принимаемую в погашение задолженности.
Выполните Закрытие месяца и регламентную операцию Переоценка валютных средств.
Проверьте счета 60.21, 76.29 и 52 с детализацией по валютам, договорам и документам расчетов.
Отдельно проанализируйте банковскую комиссию, курсовые разницы и разницу от договорного кросс-курса.
Главный вывод: документ Корректировка долга подходит для стандартных взаимозачетов и переноса задолженности, но при одновременном наличии третьего лица и двух разных иностранных валют надежнее разделить операцию на банковский платеж и ручную бухгалтерскую проводку. Такой порядок позволяет сохранить правильную аналитику первоначального долга в USD, фактического платежа в CNY и расчетов с третьим лицом.
Информация носит справочный характер