Разберем ситуацию продавца, который во II квартале 2026 года выставил покупателю УПД со статусом «1», а уже после окончания квартала обнаружил ошибку в стоимости и оформил исправленный УПД с большей суммой. В рассматриваемом примере первоначальный УПД составлен 16.04.2026 на сумму 244 770,87 руб., в том числе НДС 44 139,61 руб., а исправленный УПД оформлен 15.07.2026 на сумму 247 219,63 руб., в том числе НДС 44 580,59 руб.
Сначала выясним главный момент: исправленный УПД и корректировочный УПД — это не одно и то же. От этого зависит налоговый период, книга продаж и сама декларация по НДС. Если в апрельском документе изначально допустили ошибку, например указали не ту цену, хотя по договору правильная цена уже была известна на дату отгрузки, нужен именно исправленный УПД. Если же первоначальный документ был правильным, а стоимость поставки стороны изменили позднее по соглашению, нужно оформлять корректировочный счет-фактуру или УКД. Рассмотрим подробнее оба варианта.
Проанализируем ситуацию до формирования декларации. Для исправительного УПД принципиально важно, почему сумма изменилась с 244 770,87 руб. до 247 219,63 руб.
Если на 16.04.2026 договорная цена уже составляла 247 219,63 руб., но в УПД ошибочно указали 244 770,87 руб., рассматриваем это как ошибку первоначального документа. В таком случае исправленный УПД от 15.07.2026 исправляет сведения апреля. Для целей НДС исправление относится ко II кварталу 2026 года.
Если на 16.04.2026 стоимость 244 770,87 руб. была правильной, а позднее стороны договорились увеличить цену до 247 219,63 руб., это уже новый факт хозяйственной жизни — изменение стоимости. Тогда исправительный УПД использовать не следует. Оформляем корректировочный счет-фактуру или УКД и отражаем увеличение стоимости по правилам корректировки.
Это разграничение подтверждается положениями статей 168, 169 и 172 НК РФ и правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. ФНС также разъясняет: если цена в исходном счете-фактуре просто не соответствовала цене, которая уже была установлена договором, исправляем ошибочный счет-фактуру. Если же сама договорная стоимость изменилась после отгрузки, оформляем корректировочный счет-фактуру.
В исходной ситуации на форуме речь идет именно об исправительном УПД со статусом «1». Поэтому далее разберем основной вариант: в УПД от 16.04.2026 была ошибка, а документ от 15.07.2026 эту ошибку исправляет.
Здесь часто возникает основная ошибка. Можно предположить: раз исправленный УПД датирован 15 июля, значит его следует зарегистрировать в III квартале. Для исправленного счета-фактуры такой подход неверен.
Исправленный счет-фактура не оформляет новую реализацию. Он заменяет ошибочные сведения в ранее выставленном счете-фактуре. Поэтому для продавца исправленный счет-фактура регистрируется применительно к тому налоговому периоду, в котором был зарегистрирован документ до внесения исправлений.
Первоначальный УПД составлен 16.04.2026. Следовательно, исходная реализация относится ко II кварталу 2026 года. Исправление выполнено 15.07.2026, то есть уже после окончания II квартала. Поэтому изменения в книгу продаж II квартала вносим через дополнительный лист книги продаж за II квартал.
Обратите внимание на важную деталь: правило применяется независимо от того, успели ли к 15 июля фактически отправить декларацию за II квартал. Налоговый период закончился 30 июня. После окончания налогового периода изменения книги продаж прошлогo квартала оформляем дополнительным листом. Поэтому тот факт, что декларацию за II квартал подавали уже после 15.07.2026, не превращает исправительный документ в обычную запись книги продаж.
Разберем по шагам правильную структуру записей.
В основной книге продаж за II квартал остается первоначальная регистрационная запись по УПД от 16.04.2026. Саму уже сформированную книгу продаж прошлого квартала задним числом не переписываем так, как будто первоначального документа никогда не существовало.
После окончания квартала формируем дополнительный лист книги продаж за II квартал. Правила заполнения дополнительного листа книги продаж, утвержденные Постановлением № 1137, прямо предусматривают последовательность: сначала аннулируем сведения счета-фактуры до исправления с отрицательными показателями, затем регистрируем исправленный счет-фактуру с положительными показателями.
В основной книге продаж за II квартал сохраняем первоначальный УПД от 16.04.2026: стоимость 244 770,87 руб., НДС 44 139,61 руб.
В дополнительном листе книги продаж за II квартал аннулируем первоначальный УПД. Стоимость и НДС указываем с отрицательным значением: минус 244 770,87 руб. и минус 44 139,61 руб.
Следующей записью в этом же дополнительном листе регистрируем исправленный УПД с положительным значением: 247 219,63 руб., НДС 44 580,59 руб.
Таким образом, экономический результат трех записей равен исправленной реализации. Первоначальная запись плюс ее аннулирование взаимно погашаются, а в налоговой базе остается правильная сумма исправленного УПД.
Не переносим сам исправленный УПД в книгу продаж III квартала как отдельную новую реализацию, если речь именно об исправлении апрельской ошибки. Иначе одна и та же операция может исказить налоговые обязательства сразу двух периодов.
Рассчитаем показатели рассматриваемой операции. Первоначальный УПД содержит общую стоимость 244 770,87 руб. и НДС 44 139,61 руб. Значит стоимость без НДС составляет:
244 770,87 − 44 139,61 = 200 631,26 руб.
Исправленный УПД содержит стоимость 247 219,63 руб. и НДС 44 580,59 руб. Стоимость без НДС составляет:
247 219,63 − 44 580,59 = 202 639,04 руб.
Теперь определим разницу:
увеличение общей стоимости: 247 219,63 − 244 770,87 = 2 448,76 руб.;
увеличение налоговой базы: 202 639,04 − 200 631,26 = 2 007,78 руб.;
увеличение НДС: 44 580,59 − 44 139,61 = 440,98 руб.
Суммы соответствуют основной ставке НДС 22%, применяемой с 2026 года. Поэтому после исправления итоговая налоговая база II квартала по соответствующим операциям должна увеличиться на 2 007,78 руб., а исчисленный НДС — на 440,98 руб. по данным книги продаж.
При этом не переносите механически копейки в раздел 3 декларации. В разделах 1–7 декларации стоимостные показатели отражаются в полных рублях. Сначала пересчитайте итоговые показатели всего налогового периода, а затем примените установленное округление: менее 50 копеек отбрасываем, 50 копеек и более округляем до полного рубля.
Теперь выясним причину второго требования. После первого сообщения ФНС записи с минусом и исправленный УПД были перенесены из основной книги продаж в дополнительный лист. Это соответствует общей логике исправления прошлого налогового периода.
Но на этом исправление декларации не заканчивается. Дополнительный лист изменяет итоговые показатели книги продаж, а значит должны измениться и расчетные показатели раздела 3 декларации по НДС.
Если в дополнительном листе получилось:
− 44 139,61 руб. НДС по первоначальному документу;
+ 44 580,59 руб. НДС по исправленному документу,
то итоговая прибавка НДС составляет 440,98 руб.
Если при этом в разделе 3 уточненной декларации сохранили прежнюю налоговую базу и прежнюю сумму начисленного НДС, автоматические контрольные соотношения увидят несоответствие. Именно тогда возникает ситуация, когда ФНС сообщает о занижении налоговой базы или исчисленного налога на величину, соответствующую исправлению.
То есть правильное перемещение двух строк в дополнительный лист само по себе еще не делает декларацию правильной. Нужно одновременно пересчитать раздел 3 и, как следствие, раздел 1, если увеличение начисленного НДС влияет на итоговую сумму к уплате.
Для операций по основной ставке 22% в форме декларации, применяемой в 2026 году, предусмотрена строка 003 раздела 3. В ней отражаются налоговая база и сумма налога по ставке 22%.
Разберем, что необходимо сделать. Не заменяйте показатели строки 003 только цифрами одного УПД. Возьмите весь итог по операциям квартала и пересчитайте его с учетом исправления.
Возьмите налоговую базу по ставке 22%, которая была отражена в ранее поданной декларации.
Исключите из расчета ошибочную базу первоначального УПД 200 631,26 руб.
Включите правильную базу исправленного УПД 202 639,04 руб.
В результате налоговая база по рассматриваемой операции увеличится на 2 007,78 руб.
Аналогично исключите первоначальный НДС 44 139,61 руб. и включите исправленный НДС 44 580,59 руб.
В результате сумма начисленного НДС увеличится на 440,98 руб.
После расчета итогов всего квартала отразите показатели раздела 3 в полных рублях с установленным округлением.
После изменения раздела 3 пересчитайте строку итоговой суммы налога и раздел 1 декларации. Если других изменений нет, увеличение начисленного НДС по рассматриваемой операции в конечном итоге обычно приведет к увеличению НДС к уплате примерно на 441 руб. после округления. Но рассчитывайте итог по декларации целиком, поскольку на результат могут влиять другие начисления, восстановления и вычеты.
Рассмотрим подробнее принцип заполнения уточненной декларации. В декларации по НДС сведения основной книги продаж отражаются в разделе 9, а сведения дополнительных листов книги продаж — в приложении 1 к разделу 9.
Если первоначальный раздел 9 был сформирован правильно и менять саму основную книгу продаж не требуется, нет необходимости повторно передавать все ранее представленные сведения как новые. Для этого в уточненной декларации используется признак актуальности ранее представленных сведений.
По действующему порядку значение «1» означает, что сведения, представленные ранее по соответствующему разделу, актуальны, достоверны и повторно не передаются. Значение «0» означает, что сведения необходимо передать заново: например, они ранее отсутствовали, содержали ошибку или заменяются уточненными данными.
Поэтому в типовой ситуации действуем следующим образом.
Если основная книга продаж II квартала в предыдущей корректной версии декларации уже была передана без ошибок, в разделе 9 уточненной декларации можем оставить ранее переданные сведения актуальными, установив соответствующий признак «1». При таком варианте повторно строки основной книги продаж не передаем.
Если приложение 1 к разделу 9 с дополнительным листом ранее вообще не представлялось, при его первом включении в уточненную декларацию указываем признак «0» и передаем сведения дополнительного листа.
В дополнительном листе должны присутствовать две связанные записи: аннулирование первоначального УПД с отрицательными показателями и регистрация исправленного УПД с положительными показателями.
Если после этого подаем еще одну уточненную декларацию только из-за ошибки в разделе 3, а приложение 1 к разделу 9 в предыдущей уточненке уже было передано полностью и правильно, не создавайте без необходимости еще один новый набор исправительных строк. При заполнении новой уточненки анализируем признак актуальности: если ранее переданное приложение действительно менять не требуется, оно может быть обозначено как актуальное.
Если же обнаружили ошибку именно в ранее переданном приложении 1 к разделу 9, устанавливаем признак замены сведений и передаем правильный полный набор сведений, предусмотренный порядком заполнения уточненной декларации.
Не путайте признак актуальности раздела 9 и признак актуальности приложения 1 к разделу 9. Это самостоятельные блоки декларации. Основная книга продаж может остаться без изменений, а дополнительный лист при этом может впервые появиться или заменяться.
Может возникнуть желание сформировать уточненную декларацию так, будто первоначального УПД вообще никогда не существовало: удалить его из основной книги продаж и оставить только исправленный. Для ситуации, когда исправление оформлено уже после окончания квартала, такой подход не соответствует механизму дополнительных листов.
Мы должны сохранить историю налогового учета:
первоначальный документ был зарегистрирован в книге продаж II квартала;
после окончания квартала выяснилось, что он содержит ошибку;
в дополнительном листе первоначальную запись аннулировали;
там же зарегистрировали исправленный счет-фактуру.
Именно поэтому дополнительный лист содержит не только разницу 440,98 руб., а две полноценные записи — отрицательную первоначальную и положительную исправленную. Итог дополнительного листа уже дает нужную разницу.
Теперь разберем первое требование ФНС с кодом ошибки 9. ФНС использует этот код, когда автоматический контроль не может корректно сопоставить отрицательную запись с записью, которую налогоплательщик пытается аннулировать. В частности, код 9 означает, что НДС с отрицательным значением больше НДС аннулируемой записи либо система не находит саму запись, подлежащую аннулированию.
В рассматриваемом примере отрицательный НДС 44 139,61 руб. сам по себе равен НДС первоначального УПД, поэтому дополнительно проверим не только сумму, но и идентифицирующие реквизиты.
Проверьте номер и дату первоначального счета-фактуры в составе УПД. В отрицательной строке должны идентифицироваться именно первоначальные сведения.
Проверьте ИНН и КПП покупателя.
Проверьте код вида операции. Для обычной отгрузки в типовой ситуации используется код вида операции 01.
Проверьте, не указали ли в отрицательной строке реквизиты исправления там, где должны находиться реквизиты первоначального документа до исправления.
В положительной строке исправленного УПД проверьте номер и дату исходного счета-фактуры и отдельно номер и дату исправления. Исправленный счет-фактура сохраняет номер и дату исходного счета-фактуры, а номер и дата исправления отражаются как отдельные реквизиты.
Проверьте ставку и налоговые показатели. Суммы отрицательной строки должны повторять показатели аннулируемой записи со знаком минус, а не показатели уже исправленного документа.
Проверьте, действительно ли первоначальная положительная запись ранее была передана ФНС за тот же налоговый период и с теми же идентифицирующими реквизитами.
Если, например, исходная положительная запись передана как УПД № 125 от 16.04.2026, а отрицательная запись содержит другой номер, другую дату, другое обозначение номера или заполненный реквизит исправления, автоматическая система может не распознать ее как аннулирование исходной записи. Тогда сумма математически будет правильной, но появится код ошибки 9.
Теперь посмотрим на решение со стороны 1С. Для исправления УПД со статусом «1», если ошибка затрагивает стоимость, налоговую базу и сумму НДС, используем стандартные документы программы, а не ручное редактирование готовой декларации.
В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 первоначальная операция обычно оформлена документом Реализация (акт, накладная, УПД). Если УПД используется одновременно как первичный документ и счет-фактура, он имеет статус «1».
Исправление создаем на основании первоначальной реализации документом Корректировка реализации. Выбираем вид операции Исправление в первичных документах. Именно этот вариант предназначен для ситуации, когда первоначальные сведения были ошибочными, а не когда стороны позднее изменили условия сделки.
Разберем последовательность.
Откройте первоначальный документ Реализация (акт, накладная, УПД) от 16.04.2026.
Создайте на его основании документ Корректировка реализации.
Установите вид операции Исправление в первичных документах.
Если ошибка меняет стоимость, НДС и учетные показатели, установите вариант отражения корректировки Во всех разделах учета.
В строке «после изменения» укажите правильную цену, количество или сумму. Программа должна рассчитать новую налоговую базу и НДС.
Проведите документ. На его основании программа формирует исправленный Счет-фактура выданный. Для УПД со статусом «1» должны быть заполнены номер и дата первоначального документа, а также номер и дата исправления.
Проверьте движения документов по регистрам НДС. Исправление прошлого налогового периода должно привести к формированию записей дополнительного листа за корректируемый период.
Сформируйте отчет Книга продаж за II квартал и включите формирование дополнительных листов. Проверьте дополнительный лист отдельно.
В типовой конфигурации для проверки дополнительных листов используйте настройки отчета Книга продаж. В зависимости от релиза доступны варианты формирования дополнительных листов за корректируемый период и вывод только дополнительных листов. Названия отдельных команд интерфейса могут незначительно отличаться между версиями программы, но принцип остается тем же.
В дополнительном листе должны получиться именно две строки по рассматриваемой операции: первоначальная запись с минусом и исправленная с плюсом. Если 1С формирует другую картину, сначала исправьте документы и движения НДС, а не корректируйте вручную XML-файл декларации.
Если стандартное оформление выполнено, но дополнительный лист не формируется или запись попадает в текущую книгу продаж, проанализируем движения документов. Для книги продаж важны данные подсистемы НДС и, в частности, записи, на основании которых формируется отчет Книга продаж.
В типовых механизмах 1С для исправлений прошлых периодов используется признак записи дополнительного листа и корректируемый период. Поэтому проверьте, что корректируемым периодом является именно II квартал 2026 года, а не июль 2026 года.
Ручную корректировку движений применяйте только после проверки стандартного механизма и только если понимаете последствия. В старых и отдельных специальных сценариях 1С позволяет через движения документа по регистру НДС установить признак Запись дополнительного листа и заполнить Корректируемый период. Но для обычного исправительного УПД, оформленного стандартным документом Корректировка реализации, сначала добейтесь корректного автоматического формирования записей.
Не создавайте вручную три независимые операции только ради того, чтобы визуально получить плюс, минус и плюс в отчете. В 1С связь исправленного счета-фактуры с первоначальным документом важна не меньше самих сумм. Она влияет на заполнение номера исправления, даты исправления, регистрационные записи и XML декларации.
После того как исправление правильно отражено в учете, сформируйте Декларация по НДС именно за II квартал 2026 года и укажите номер корректировки, соответствующий очередной уточненной декларации.
Не ограничивайтесь просмотром раздела 9. Проверим декларацию полностью.
Проверьте раздел 9: сведения основной книги продаж должны соответствовать выбранному признаку актуальности.
Проверьте приложение 1 к разделу 9: в нем должны учитываться дополнительные листы за II квартал.
Проверьте отрицательную запись первоначального УПД на 244 770,87 руб. с НДС минус 44 139,61 руб.
Проверьте положительную запись исправленного УПД на 247 219,63 руб. с НДС 44 580,59 руб.
Проверьте итог приложения 1. По рассматриваемой операции чистое увеличение НДС составляет 440,98 руб.
Откройте раздел 3. Проверьте, что налоговая база и НДС по ставке 22% пересчитались с учетом исправленной реализации. Для ставки 22% в форме 2026 года используется строка 003.
Проверьте итог раздела 3 и раздел 1. Дополнительное начисление должно участвовать в расчете НДС к уплате.
Запустите встроенную проверку контрольных соотношений регламентированного отчета до отправки декларации.
Если дополнительный лист правильный, а раздел 3 остался в старой сумме, вернитесь к документу Корректировка реализации и его движениям. Ручное увеличение одной строки декларации может убрать одно контрольное расхождение, но оставить неправильными учетные регистры и следующие отчеты.
Сведем решение в одну последовательность.
Основная книга продаж II квартала: первоначальный УПД от 16.04.2026 — плюс 244 770,87 руб., НДС 44 139,61 руб.
Дополнительный лист книги продаж за II квартал: первоначальный УПД — минус 244 770,87 руб., НДС минус 44 139,61 руб.
Следующая строка дополнительного листа: исправленный УПД — плюс 247 219,63 руб., НДС плюс 44 580,59 руб.
Итог изменения: налоговая база увеличивается на 2 007,78 руб., НДС увеличивается на 440,98 руб.
Раздел 3 декларации за II квартал: пересчитываем общую налоговую базу и НДС по ставке 22% с учетом этого увеличения.
Раздел 1: пересчитываем итоговую сумму налога к уплате с учетом нового раздела 3.
III квартал: отдельно этот исправленный УПД как новую июльскую реализацию не регистрируем, поскольку исправлялась апрельская ошибка.
Именно эта схема одновременно объясняет два требования ФНС. В первоначальном варианте плюс, минус и исправленный плюс были помещены непосредственно в основную книгу продаж, хотя исправление сделано после окончания налогового периода. После переноса минуса и исправленного документа в дополнительный лист структура стала ближе к правильной, но если раздел 3 сохранил старые показатели, возникло второе расхождение — дополнительный лист показывает увеличение налога, а расчет налоговой базы этого увеличения не учитывает.
Если вторая уточненная декларация тоже содержит ошибку, подайте следующую уточненную декларацию за II квартал 2026 года с очередным номером корректировки. Не пытайтесь вернуть декларацию к виду первоначальной только потому, что первое требование возникло на первоначальном варианте.
Проанализируем, какие данные предыдущей уточненки правильные. Если дополнительный лист во второй уточненке уже передан правильно и ФНС его приняла, а ошибка осталась только в разделе 3, сохраните ранее представленные правильные сведения через механизм признаков актуальности и исправьте расчетные разделы. Если же во второй уточненке неправильно заполнены сами записи приложения 1 к разделу 9, передайте их заново в предусмотренном форматом порядке.
При увеличении НДС обязательно учитывайте правила статьи 81 НК РФ. Если уточненная декларация приводит к увеличению налога и подается после установленных сроков, отдельно проверьте наличие недоимки и пеней. В случаях, предусмотренных статьей 81 НК РФ, для освобождения от ответственности имеет значение уплата недостающей суммы налога и соответствующих пеней до подачи уточненной декларации. Поскольку конкретные последствия зависят от даты подачи деклараций, сроков уплаты и момента получения требования ФНС, этот вопрос проверяйте отдельно по фактической хронологии.
Теперь рассмотрим второй вариант, который обязательно нужно исключить перед отправкой очередной уточненки. Допустим, в апреле никакой ошибки не было. Покупателю действительно продали товары или оказали услуги за 244 770,87 руб., а 15 июля стороны подписали дополнительное соглашение и увеличили стоимость до 247 219,63 руб.
Тогда исправительный УПД выбран неверно. Первоначальный апрельский УПД был правильным, поэтому аннулировать его через дополнительный лист II квартала не нужно.
При изменении стоимости отгруженных товаров, работ или услуг после отгрузки продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Если используется универсальный формат, может быть оформлен УКД. Основанием служит договор, дополнительное соглашение, иной первичный документ, подтверждающий согласие покупателя или факт его уведомления об изменении стоимости в предусмотренных законом случаях.
В этом варианте отражаем не полную новую стоимость, а увеличение по правилам корректировочного счета-фактуры. В рассматриваемом примере разница составляет 2 448,76 руб., в том числе НДС 440,98 руб.
В «1С:Бухгалтерии 8» используем тот же объект Корректировка реализации, но выбираем другой вид операции — Корректировка по согласованию сторон. После изменения показателей оформляем Корректировочный счет-фактура выданный или соответствующий УКД.
То есть выбор в 1С принципиален:
Исправление в первичных документах — когда первоначальный документ содержал ошибку;
Корректировка по согласованию сторон — когда первоначальные сведения были правильными, но после отгрузки изменилась цена или количество.
Если увеличение стоимости действительно согласовано только в июле, налоговые последствия рассматриваем как корректировку, а не как исправление апрельской ошибки. В этом случае не создаем пару «минус первоначальный УПД — плюс исправленный УПД» в дополнительном листе II квартала.
Иногда код 9 формируется автоматическим контролем, хотя после проверки выясняется, что отрицательная и положительная записи сформированы правильно. В такой ситуации не нужно подавать очередную уточненную декларацию только ради самого факта получения автоматического требования.
Сначала сопоставьте строки декларации с книгой продаж и дополнительным листом. Если все суммы, номера, даты, ИНН/КПП, реквизиты исправления и итоговые показатели действительно правильные, подготовьте пояснение.
В пояснении последовательно укажите, какая строка содержит первоначальный УПД, какая строка содержит его аннулирование, какая строка содержит исправленный УПД и почему исправление относится к соответствующему налоговому периоду. Приведите суммы НДС по каждой записи и укажите, что отрицательная сумма полностью соответствует аннулируемому документу.
Но в рассматриваемой ситуации перед ответом «исправлений не требуется» особенно важно проверить раздел 3. Если дополнительный лист увеличивает НДС на 440,98 руб., а налоговая база и начисленный НДС в разделе 3 не увеличены, противоречие действительно существует. Тогда одним пояснением проблему не устраняем — необходимо исправить декларацию.
Выясните экономическую причину изменения суммы. Если первоначальная цена была ошибочной — работаем с исправительным УПД. Если цена изменилась позднее — оформляем корректировочный счет-фактуру или УКД.
Если это ошибка УПД от 16.04.2026, отнесите исправление к II кварталу 2026 года, несмотря на дату исправления 15.07.2026.
Оставьте первоначальную регистрационную запись в основной книге продаж II квартала.
Сформируйте дополнительный лист книги продаж за II квартал.
В дополнительном листе аннулируйте первоначальный УПД: 244 770,87 руб., НДС минус 44 139,61 руб.
В следующей строке дополнительного листа зарегистрируйте исправленный УПД: 247 219,63 руб., НДС 44 580,59 руб.
Проверьте чистое изменение: база плюс 2 007,78 руб., НДС плюс 440,98 руб.
Пересчитайте раздел 3 декларации за II квартал. По ставке 22% проверьте строку 003. В декларации используйте итоговые показатели квартала и установленное округление до полных рублей.
Пересчитайте раздел 1 и сумму НДС к уплате.
Проверьте признаки актуальности раздела 9 и приложения 1 к разделу 9. Не передавайте заново правильные сведения только из-за того, что исправляется другой раздел.
В 1С оформляйте ошибку через Корректировка реализации с видом операции Исправление в первичных документах и отражением Во всех разделах учета.
Проверьте сформированный Счет-фактура выданный, номер и дату первоначального документа, номер и дату исправления, код вида операции и ИНН/КПП покупателя.
Сформируйте Книга продаж с дополнительными листами и убедитесь, что корректируемым периодом указан II квартал 2026 года.
Перед отправкой очередной уточненной Декларация по НДС выполните проверку контрольных соотношений.
Если увеличение налога приводит к доплате, отдельно проверьте необходимость уплаты недостающего НДС и пеней с учетом статьи 81 НК РФ и фактических дат подачи отчетности.
Главный вывод: если сумма увеличилась из-за ошибки в апрельском УПД, правильная схема — не три строки в основной книге продаж и не перенос исправления в III квартал. Используйте первоначальную запись основной книги продаж II квартала, а аннулирование ошибочного УПД и регистрацию исправленного УПД отразите в дополнительном листе книги продаж за II квартал. После этого обязательно увеличьте налоговую базу и начисленный НДС в расчетных разделах декларации. Для приведенных сумм чистое увеличение базы составляет 2 007,78 руб., а НДС — 440,98 руб. Именно отсутствие соответствующего изменения раздела 3 может приводить к повторному требованию ФНС даже тогда, когда дополнительный лист уже сформирован правильно.
Информация носит справочный характер