Почему в ЗУП 3.1 неверно распределяются страховые взносы по тарифам МСП при наличии прочих доходов и как это исправить?

Программист 1С v8.3 (Управляемые формы) 1С:Зарплата и Управление Персоналом Налоговый учет IT и автоматизация бизнеса

После обновления конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом 3.1» (в частности, релиза 3.1.38.123) многие пользователи и специалисты сталкиваются с критической ошибкой: в отчетах «Анализ взносов в фонды» и «Проверка расчета взносов» суммы доходов и взносов начинают хаотично перемещаться между основным тарифом и льготным тарифом для субъектов МСП. Это приводит к появлению отрицательных сумм («красноты»), искажению регламентированного отчета РСВ (Раздел 3), а также к необоснованным сторнированиям и доначислениям взносов за предыдущие месяцы года в документах начисления заработной платы.

Разберем детально механизм возникновения данной проблемы, выясним, почему отчет ведет себя нестабильно при формировании по всей организации, и рассмотрим практические способы решения — от установки официального патча до точечной корректировки кода и методологического обхода.

Симптомы и проявление ошибки

Проанализируем типичный сценарий проявления ошибки в информационной базе:

Организация применяет льготный тариф страховых взносов (например, «Для субъектов МСП, занятых в деятельности по перечню, утв. Правительством РФ» или льготы резидентов «Сколково»).
В организации числится сотрудник (например, совместитель), которому ежемесячно начисляются выплаты по аренде транспорта или имущества документом «Начисление прочих доходов» с видом дохода Не является объектом обложения страховыми взносами.
При формировании отчета «Проверка расчета взносов» с отбором по конкретному сотруднику данные могут отображаться корректно.
При формировании отчета по всей организации в целом часть необлагаемых доходов сотрудника неожиданно «переезжает» из основного тарифа в льготный тариф МСП, увлекая за собой расчет взносов и вызывая расхождения.
При последовательном перезаполнении регламентированного отчета РСВ показатели в Разделе 3 могут меняться от запуска к запуску, распределяя сотрудников по видам тарифов случайным образом.

Анализ причин: почему ломается расчет и отчетность

Выясним причину такого поведения программы. В конфигурации ЗУП 3.1 расчетные механизмы распределения сумм по тарифам унифицированы. Для распределения базы до 1 МРОТ (основной тариф) и свыше 1 МРОТ (льготный тариф МСП) используются общие процедуры подготовки временных таблиц в общем модуле УчетСтраховыхВзносов (в частности, в процедуре СформироватьВТРасширенныхСведенийОДоходах).

В релизе 3.1.38.123 разработчики изменили условия выборки данных во временных таблицах при обработке сведений по доходам. Согласно ст. 420 НК РФ, выплаты по договорам аренды не являются объектом обложения страховыми взносами и вообще не должны участвовать в расчете и распределении лимитов МРОТ. Однако в логику формирования признака необрабатываемой строки было добавлено некорректное условие:


| ДанныеДляВыделенияМРОТ.РазмерМРОТ ЕСТЬ NULL
| ИЛИ СведенияБезУточненияЗастрахованностиИностранцевВФСС.ВидДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовПоСтраховымВзносам.НеЯвляетсяОбъектом) КАК СтрокаНеТребуетОбработки,

Такое совмещение условий привело к нарушению логики сопоставления записей. При построении временных таблиц по всей базе без жесткой сортировки СУБД возвращает записи в недетерминированном порядке. Из-за этого распределение лимитов МРОТ начинает опираться на случайную последовательность строк выборки: при отборе по одному человеку выборка мала и детерминирована, а при массовом формировании база «перескакивает» между тарифами от запуска к запуску.

Более того, программа фиксирует расхождение между уже исчисленными суммами в регистрах и новыми данными временных таблиц, в результате чего регистрируются ложные записи в очереди перерасчетов за прошлые периоды.

Решение 1. Установка официального исправления (патча)

Фирма «1С» оперативно выпустила официальное исправление (патч) под номером EF_60035091 с описанием: «Если в организации применяется тариф "Для субъектов МСП..." и у сотрудника в предыдущих периодах был начислен доход не облагаемый страховыми взносами/не являющийся объектом обложения страховыми взносами, то в документе Перерасчет страховых взносов/Начисление зарплаты и взносов может быть произведен перерасчет страховых взносов в месяцах начисления такого дохода».

Разберем порядок действий при установке патча:

Перейдем в раздел Администрирование — Обслуживание — Обновление программы.
Установим патч EF_60035091 автоматически из сервиса обновлений или вручную из файла через форму загрузки исправлений.
Перезапустим информационную базу.

Решение 2. Корректировка запроса через собственное расширение

Если автоматическая загрузка патчей недоступна или требуется срочно устранить дефект в нетиповой конфигурации, внесем точечное исправление в запрос общего модуля УчетСтраховыхВзносов через расширение конфигурации.

Посмотрим на ошибочный фрагмент запроса формирования временной таблицы. В нем строка проверки вида дохода является лишней:


| ДанныеДляВыделенияМРОТ.РазмерМРОТ ЕСТЬ NULL
| ИЛИ СведенияБезУточненияЗастрахованностиИностранцевВФСС.ВидДохода = ЗНАЧЕНИЕ(Справочник.ВидыДоходовПоСтраховымВзносам.НеЯвляетсяОбъектом) КАК СтрокаНеТребуетОбработки,

Удалим ошибочное условие соединения и оставим выражение в исходном виде, как это реализовано в официальном патче:

| ДанныеДляВыделенияМРОТ.РазмерМРОТ ЕСТЬ NULL КАК СтрокаНеТребуетОбработки,

Обратите внимание: не следует полностью откатывать весь модуль или отменять работу со временной таблицей ВТСведенияБезУточненияЗастрахованностиИностранцевВФСС, так как сопутствующие изменения в релизе требуются для корректного учета взносов с выплат иностранным гражданам. Достаточно точечно скорректировать лишь признак СтрокаНеТребуетОбработки.

Обязательные действия после исправления: очистка ложных перерасчетов

После применения патча или расширения ошибка в алгоритме формирования таблиц устраняется, однако в базе могут остаться «хвосты» — зарегистрированные ранее команды на перерасчет взносов. Разберем по шагам, как привести данные в порядок:

Перейдем в раздел Зарплата — Сервис — Перерасчеты.
Проверим наличие записей по сотрудникам, у которых начислялась аренда или иные прочие необлагаемые доходы.
Если в списке присутствуют зарегистрированные перерасчеты за прошлые месяцы, выделим эти строки и нажмем кнопку Отменить (удалим их из очереди перерасчетов). Это предотвратит ошибочные доначисления и сторно в текущем расчетном месяце.
Если документ Начисление зарплаты и взносов за текущий месяц уже был проведен до исправления, откроем его и проверим вкладку Перерасчет страховых взносов. При наличии необоснованных строк удалим их вручную либо полностью перезаполним взносы в документе.
Сформируем отчеты «Анализ взносов в фонды» и «Проверка расчета взносов» по всей организации за проверяемый период и убедимся в отсутствии красноты и корректном делении базы между тарифами.

Альтернативный методологический вариант учета

Если на предприятии регулярно возникают сложности с прочими выплатами, не являющимися объектом обложения страховыми взносами, рассмотрим методологический способ изоляции таких операций.

Договоры аренды транспорта или недвижимости с физическими лицами не относятся к трудовым договорам или договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). Поэтому такие начисления можно отражать непосредственно в бухгалтерской программе (например, «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0») документами расчетов с контрагентами с использованием счетов 73.03 или 76. Исключение аренды из контура ЗУП полностью устраняет риск влияния подобных сумм на алгоритмы распределения льготных тарифов страховых взносов.

← На главную