← На главную

При работе в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 (версии 3.1.14.97 и выше) многие пользователи столкнулись с необходимостью перерасчета страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Это связано с уточнением алгоритма распределения доходов в месяцах, когда накопленный доход сотрудника превышает предельную величину облагаемой базы (для ПФР и ФСС). Разберем подробно, почему возникла такая необходимость и как исправить расчеты, если учетный период уже закрыт, а отчетность передана в бухгалтерию.

Почему изменился алгоритм расчета взносов

Проанализируем ситуацию: для субъектов МСП действует льготный тариф (15% суммарно с выплат свыше МРОТ). Ранее в программе существовала неопределенность в том, как распределять суммы, когда доход сотрудника в одном и том же месяце превышает федеральный МРОТ (на тот момент 12 130 руб.) и одновременно пересекает «границу» предельной базы. Обновленный алгоритм в версии 3.1.14.97 четко устанавливает приоритеты:

1. В первую очередь из начислений за месяц выделяется сумма в пределах МРОТ. Она облагается по основному (общему) тарифу.
2. Оставшаяся часть дохода распределяется между тарифом МСП (в пределах лимита базы) и суммами свыше предельной величины.

Если в вашей базе есть сотрудники, чей доход превысил предельную величину в апреле, мае или июне 2020 года (или в аналогичные периоды при последующих изменениях), расчет взносов по этим людям может оказаться некорректным с точки зрения проверяющих органов (ФНС). Это приведет к ошибкам в контрольных соотношениях отчета РСВ.

Шаг 1: Выявление необходимости перерасчета

Прежде чем вносить изменения, выясним, кого именно затронула данная проблема. Для этого воспользуемся специализированным отчетом. Перейдем в раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам и найдем отчет Проверка расчета взносов.

Разберем, как работать с этим отчетом:

• Установим период (например, полугодие или конкретный месяц).
• Сформируем отчет и обратим внимание на колонки с суммами расчетных и начисленных взносов.
• Если программа видит расхождение из-за нового алгоритма, в колонке «Разница» появятся суммы. Это сигнал к тому, что по данным сотрудникам требуется корректировка.

Шаг 2: Выбор способа исправления (открытый vs закрытый период)

Рассмотрим два варианта развития событий в зависимости от того, закрыт ли у вас месяц начисления зарплаты.

Вариант А: Период еще не закрыт

Если вы только что обновили программу и еще не выплатили зарплату за текущий месяц (например, июнь), вы можете зайти непосредственно в документ Начисление зарплаты и взносов. На вкладке Взносы нажмите кнопку Пересчитать взносы. Программа применит новый алгоритм, и суммы обновятся. После этого достаточно перезаполнить документ Отражение зарплаты в бухучете.

Вариант Б: Период закрыт, проводки переданы в 1С:Бухгалтерию

Проанализируем ситуацию, описанную пользователями на форуме: зарплата за июнь рассчитана, отражение сформировано и синхронизировано. В этом случае открывать старые документы Начисление зарплаты и взносов не рекомендуется, чтобы не «подвисли» взаиморасчеты и НДФЛ. Мы воспользуемся механизмом перерасчетов.

Шаг 3: Проведение перерасчета специальным документом

Выясним, как использовать документ Перерасчет страховых взносов. Этот способ является наиболее безопасным и корректным для исправления только взносов.

1. Перейдем в раздел Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов.
2. Создадим новый документ. В поле Месяц регистрации укажем Июнь (или текущий открытый месяц), чтобы корректировки попали в отчетность текущего периода.
3. Нажмем кнопку Рассчитать. Программа автоматически проанализирует доходы с начала года и выявит разницы, возникшие из-за изменения алгоритма для МСП.
4. На вкладке Взносы появятся строки с суммами «плюс-минус» по сотрудникам за прошлые месяцы (апрель, май).
5. Важно: На вкладке «Сведения о доходах» ничего менять не нужно, так как база (доход) сотрудника не изменилась, изменился только порядок распределения этой базы по тарифам.

Шаг 4: Корректировка отражения в бухгалтерском учете

Теперь разберем, как отразить эти изменения в учете, не нарушая уже существующие проводки в 1С:Бухгалтерии 8. Посмотрим на эффективное решение, предложенное опытными пользователями:

Вместо того чтобы перезаполнять основной документ Отражение зарплаты в бухучете, создадим второй документ за тот же месяц регистрации (июнь). При автоматическом заполнении по кнопке Заполнить программа «увидит», что по взносам появились новые данные (дельты из документа перерасчета) и подтянет только их.

В результате в бухгалтерскую программу уйдет только разница (корректировочные проводки). Это позволит:

• Сохранить неизменными уже проведенные суммы по зарплате.
• Допровести или сторнировать только суммы страховых взносов на 69 счетах.

Шаг 5: Проверка отчетности РСВ

После проведения всех документов перерасчета крайне важно проверить заполнение Расчета по страховым взносам (РСВ). Рассмотрим типичную проблему: программа может некорректно заполнить строку 150 (сумма выплат свыше предельной величины), если не было сделано полное обновление данных в отчете.

Проанализируем действия в отчете РСВ:

• Откроем отчет за соответствующий период (например, 1-е полугодие).
• Обязательно нажмем кнопку Обновить.
• Проверим Раздел 1 и его приложения по разным кодам тарифа. По коду 01 должны отражаться суммы в пределах МРОТ, по коду 20 — суммы МСП.
• Убедимся, что суммы взносов в отчете совпадают с данными отчета Проверка расчета взносов после наших корректировок.

Таким образом, мы рассмотрели методику исправления расчетов страховых взносов для субъектов МСП. Использование документа Перерасчет страховых взносов в связке с дополнительным документом Отражение зарплаты в бухучете позволяет быстро и безболезненно привести учет в соответствие с требованиями законодательства и актуальными алгоритмами 1С.