Как исключить НДС 5% из доходов по УСН при поступлении оплат по платежным картам в 1С:УПП 1.3

← На главную

С 2025 года значительная часть налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), сталкивается с необходимостью исчисления и уплаты НДС (в частности, по ставке 5% при превышении лимита доходов в 60 млн рублей). Однако в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) редакции 1.3, которая находится на ограниченной поддержке, типовые механизмы эквайринга оказались не готовы к таким изменениям. Ознакомьтесь с рабочими инструкциями по 1С УПП 1.3, чтобы лучше ориентироваться в системе. Рассмотрим подробнее, почему возникает проблема и как ее решить в текущих реалиях.

Суть проблемы: почему доходы УСН завышаются

Для корректной работы с оборудованием может потребоваться обработка обслуживания эквайринговых терминалов.

В типовом решении 1С:УПП при использовании документа ПлатежноеПоручениеВходящее с видом операции "Поступление оплаты по платежным картам" в интерфейсе и структуре документа отсутствуют поля для выделения НДС. Программа по умолчанию считает всю входящую сумму (включая НДС и комиссию банка) доходом, подлежащим налогообложению по УСН. Для оптимизации работы с документами можно использовать массовое заполнение статей движения денежных средств.

Согласно Налоговому кодексу, при получении оплаты от покупателя сумма НДС, предъявленная покупателю, не должна включаться в состав доходов по УСН. Поскольку в документе оплаты нет возможности указать ставку 5%, регистр КнигаУчетаДоходовИРасходов (Раздел I) заполняется некорректно. Чтобы ускорить обработку банковских выписок, существует автоматическое разнесение по заказам покупателей. Разберем по шагам, как можно исправить эту ситуацию, пока разработчики 1С не выпустили (и если выпустят) соответствующее обновление.

Решение №1: Ручная корректировка записей КУДиР

Проанализируем самый надежный, хоть и трудоемкий способ — использование регламентного документа для правки налоговых регистров. Если мы понимаем, что программа автоматически делает запись на всю сумму, нам необходимо сторнировать сумму НДС.

Перейдем в меню "Налоговый учет" — "УСН" — "Записи книги учета доходов и расходов УСН".
Создадим новый документ в конце отчетного периода (месяца или квартала).
На закладке "I. Доходы и расходы" введем строку с отрицательным значением в колонке "Графа 4 (Доходы всего)" и "Графа 5 (Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы)".
Сумма для ввода рассчитывается по формуле: СуммаДохода * 5 / 105 (для ставки 5%).

Важно: При расчете не забывайте, что базой для расчета НДС является полная сумма продажи до вычета комиссии банка-эквайера.

Решение №2: Использование документа "Отчет о розничных продажах"

Выясним причину, по которой некоторые пользователи предлагают брать данные из розничных отчетов. В документе ОтчетОРозничныхПродажах реализован полноценный учет НДС. Если вы ведете розничную торговлю, то НДС 5% там выделяется корректно.

Однако в УПП существует коллизия: доход по УСН при эквайринге признается кассовым методом, то есть в момент поступления денег на расчетный счет (документ ПлатежноеПоручениеВходящее). Чтобы синхронизировать эти данные, можно применить следующую методику:

Проверим, чтобы в ОтчетОРозничныхПродажах на закладке "Оплата платежными картами" была указана верная сумма.
В документе оплаты на расчетный счет убедимся, что сумма зачисления соответствует отчету.
Поскольку связи между НДС в отчете и НДС в платежке для целей УСН в коде УПП нет, мы можем использовать отчет как основание для ручной корректировки регистра КнигаУчетаДоходовИРасходов, описанной в первом способе.

Решение №3: Техническая правка кода (для программистов)

Для автоматизации процесса можно внести изменения в модуль объекта документа ПлатежноеПоручениеВходящее или в общий модуль, отвечающий за проведение по КУДиР. Рассмотрим пример логики, которую необходимо реализовать:


// Пример логики расчета чистого дохода для УСН
СуммаВсего = Объект.СуммаДокумента + Объект.СуммаКомиссии;
Если Объект.ПрименяетсяНДС_УСН Тогда // Условие, которое нужно добавить в учетную политику
    СтавкаНДС = 5; // Или брать из настроек
    СуммаНДС = СуммаВсего * СтавкаНДС / (100 + СтавкаНДС);
    ДоходУСН = СуммаВсего - СуммаНДС;
Иначе
    ДоходУСН = СуммаВсего;
КонецЕсли;

Проанализируем ситуацию в коде: процедура СформироватьДвиженияПоУСН должна быть модифицирована таким образом, чтобы при виде операции ПоступлениеОплатыПоПлатежнымКартам она умела "отщеплять" НДС. Поскольку в типовой конфигурации нет реквизита СтавкаНДС в этом документе, его придется либо добавить (создав расширение или изменив конфигурацию), либо настроить автоматический расчет по фиксированной ставке 5% из учетной политики.

Решение №4: Отражение через "Прочее поступление" (Обходной путь)

Рассмотрим еще один вариант, который иногда используют бухгалтеры, чтобы заставить программу "увидеть" НДС:

В документе ПлатежноеПоручениеВходящее вместо операции "Поступление оплаты по платежным картам" выбрать "Прочее поступление денежных средств".
В этом режиме часто становятся доступны поля для выбора счета и аналитики, но, к сожалению, это может нарушить автоматическое закрытие расчетов по 57.03 (Эквайринг).
Поэтому данный метод мы не рекомендуем для постоянного использования, так как он "ломает" бухгалтерский учет в угоду налоговому.