С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с доходом, превышающим определенные лимиты, будут обязаны уплачивать НДС. Для них предусмотрены специальные пониженные ставки НДС: 5% при доходе до 250 миллионов рублей и 7% при доходе от 250 до 450 миллионов рублей. Особенностью этих ставок является то, что входящий НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретаемых товаров, работ, услуг. Стандартные ставки (10% или 20%) применяются при превышении дохода в 450 миллионов рублей, но уже с возможностью принимать входящий НДС к вычету.
Возникает вопрос: как корректно настроить 1С:УНФ 3.0, чтобы при заполнении документов реализации (счета, расходные накладные) автоматически подставлялась ставка 5% НДС, и чтобы эта же ставка правильно отражалась в фискальных чеках контрольно-кассовой техники (ККТ)? Рассмотрим эту проблему и доступные решения.
Основная сложность заключается в том, что в карточке номенклатуры в 1С:УНФ 3.0 изначально может отсутствовать возможность выбора ставки НДС 5%. При этом, если мы устанавливаем в карточке номенклатуры значение "Без НДС", то в документах также подставляется "Без НДС". Однако, если выбрать "20%", в табличной части документа (например, расходной накладной) может автоматически подставиться "5%". Возникает вопрос: является ли такой подход правильным и не приведет ли он к ошибкам в учете и фискальных чеках?
На практике пользователи сталкиваются с тем, что, хотя в документах реализации ставка НДС может быть указана как 5%, кассовые аппараты продолжают пробивать чеки с 20% НДС. Это указывает на глубокую проблему, затрагивающую как логику работы 1С, так и взаимодействие с фискальным оборудованием.
Давайте проанализируем, как 1С:УНФ 3.0 определяет ставку НДС для документов реализации. Ставка НДС, указанная в карточке номенклатуры, относится к самому товару, а не к системе налогообложения вашей организации (СНО). Программа использует эту ставку для подстановки в документ с учетом текущей СНО, установленной в карточке организации. Например:
Таким образом, первоначальное наблюдение о том, что "20%" в карточке номенклатуры приводит к "5%" в документе, объясняется внутренней логикой 1С:УНФ. Однако это не решает проблему с ККТ.
Существует мнение, что 1С рекомендует устанавливать 20% НДС в карточке товара, чтобы в документах реализации он автоматически подставлялся как 5% с учетом настроек организации. При этом нигде официально такое разъяснение не было найдено. Но, даже следуя этой рекомендации, мы сталкиваемся с проблемой: в рознице кассы пробивают 20%, а не 5%.
Это приводит к необходимости поиска альтернативных решений, которые обеспечат корректную работу как в документах 1С, так и при фискализации чеков.
Один из рабочих способов, опробованный пользователями, заключается в использовании специальной ставки НДС "Пониженная УСН". Если в вашей системе эта ставка недоступна, возможно, потребуется ее добавление (см. Решение 2). После того как ставка станет доступной, выполните следующие шаги:
Результат: При такой настройке документы реализации (расходные накладные, счета) будут формироваться со ставкой 5% НДС, и что особенно важно, чеки ККТ также будут пробиваться с 5% НДС.
Если ставка "Пониженная УСН" отсутствует в списке выбора в карточке номенклатуры или при групповой обработке, вам может потребоваться ее программное добавление. Это можно сделать с помощью расширения конфигурации, чтобы не изменять типовую конфигурацию напрямую.
Рассмотрим по шагам, как добавить ставку "Пониженная УСН" и настроить ее применение:
&ИзменениеИКонтроль("ВидыСтавокНДСНоменклатуры")
Функция KMS_ВидыСтавокНДСНоменклатуры
#Удаление
ПорядокСтавок = Новый Массив;
#КонецУдаления
#Вставка
ПорядокСтавок = Новый Массив;
//bvb 09/01/2025 ++++++++++++++++++++++++++++
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.ПониженнаяУСН);
//bvb 09/01/2025 -------------------------------------------------
#КонецВставки
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.Общая);
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.ОбщаяРасчетная);
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.Пониженная);
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.ПониженнаяРасчетная);
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.Нулевая);
ПорядокСтавок.Добавить(Перечисления.ВидыСтавокНДС.БезНДС);
Возврат ПорядокСтавок;
КонецФункции
Данный код модифицирует функцию ВидыСтавокНДСНоменклатуры, добавляя в массив доступных ставок значение Перечисления.ВидыСтавокНДС.ПониженнаяУСН. После применения расширения, эта ставка станет доступной для выбора.
EF_00_00691265. Также, для версий УНФ 3.0.10.143 для корректной подстановки ставок НДС может потребоваться установка патча EF_00_00688618. Регулярно проверяйте наличие обновлений на портале 1С:ИТС.Результат: После выполнения этих шагов вы получите возможность выбрать ставку "Пониженная УСН" в карточке категории и номенклатуры. Эта ставка будет корректно отображаться, подставляться в документы реализации как 5%, и, что крайне важно, должна корректно отражаться в чеках ККТ.
Даже при правильной настройке в 1С:УНФ, одной из самых частых и сложных проблем является некорректное отображение НДС в чеках ККТ. Кассовые аппараты могут продолжать печатать 20% НДС вместо 5%. Мы выясним, что это связано с несколькими причинами, не всегда зависящими от настроек 1С:
Что делать? Необходимо обратиться к производителю вашей ККТ (например, АТОЛ, ШТРИХ-М) или к центру технического обслуживания ККТ для обновления прошивки и драйверов. Это критически важный шаг, без которого корректная фискализация чеков с 5% НДС может быть невозможна. До появления обновленной прошивки ККТ пользователи могут временно формировать чеки по прежним правилам, указывая сумму расчета с НДС по специальным ставкам, но без прямого выделения НДС в реквизитах чека.
Таким образом, для успешной настройки 5% НДС по УСН с 2025 года в 1С:УНФ 3.0 требуется комплексный подход. Он включает в себя не только правильные настройки в самой программе (возможно, с использованием расширений), но и обязательное обновление всего стека программного обеспечения и оборудования для контрольно-кассовой техники. Внедрение ставки "Пониженная УСН" является наиболее надежным способом обеспечить согласованную работу документов и фискальных чеков.