С наступлением 2025 года в налоговом законодательстве произошли существенные изменения, касающиеся прогрессивной шкалы НДФЛ. Эти изменения неизбежно повлекли за собой обновление форм отчетности и алгоритмов в учетных системах. Пользователи программы 1С:Зарплата и Управление Персоналом столкнулись с неприятной ситуацией при формировании отчета 6-НДФЛ за периоды 2025 года: программа корректно рассчитывает налог, но не всегда правильно заполняет Раздел 1, игнорируя отдельную страницу для дивидендов, превышающих лимит в 2,4 млн рублей.
В этой статье мы подробно разберем суть проблемы, выясним причины ее возникновения и, что самое главное, рассмотрим пошаговый алгоритм решения, который позволит вам корректно сформировать отчетность или подготовить данные для Единого налогового счета (ЕНС) даже до выхода официальных исправлений от разработчиков.
Для начала проанализируем, почему вообще возникает эта ошибка. С 1 января 2025 года изменились лимиты для применения повышенной ставки НДФЛ к дивидендам. Если ранее порог составлял 5 миллионов рублей, то теперь ставка 15% применяется к доходам в виде дивидендов, превышающим 2,4 миллиона рублей.
Программа 1С:ЗУП 3.1 в документах начисления дивидендов отрабатывает этот алгоритм верно: налог исчисляется, удерживается и регистрируется в учете. Однако, когда дело доходит до формирования регламентированного отчета 6-НДФЛ (форма, действующая с 1 квартала 2025 года), механизм автозаполнения может дать сбой.
Ошибка проявляется следующим образом:
6-НДФЛ.Это критично, так как ФНС требует четкого разделения платежей по КБК. Отсутствие данных в Разделе 1 приведет к тому, что отчет не пройдет форматно-логический контроль или данные не "сядут" корректно на ЕНС.
Если вам необходимо сдать отчетность или сверить суммы для подачи Уведомления об исчисленных налогах "прямо сейчас", не дожидаясь обновления релиза или установки патча, мы можем воспользоваться функционалом ручного редактирования отчета. Это абсолютно легитимный способ, предусмотренный платформой 1С.
Давайте пройдем этот путь по шагам:
1. Откройте сформированный отчет 6-НДФЛ.
Перейдите в Раздел 1 отчета. Убедитесь, что программа создала страницу для основного налога (или налога с дивидендов по ставке 13%).
2. Добавление новой страницы.
Находясь в Разделе 1, обратите внимание на командную панель в верхней части раздела (слева). Там находится кнопка или ссылка Добавить страницу. Нажмите на неё.
3. Заполнение КБК.
На новой пустой странице необходимо вручную указать КБК. Это самый важный момент. Так как автоматика не сработала, мы должны подсказать программе, к какому бюджету относится сумма.
Для дивидендов свыше 2,4 млн рублей (ставка 15%) используйте следующий КБК:
182 1 01 02080 01 1000 110
Обратите внимание: для дивидендов до 2,4 млн (ставка 13%) используется КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Не перепутайте их.
4. Внесение сумм налога.
В строке 020 и соответствующих строках по срокам перечисления укажите сумму налога, которая относится именно к превышению (15% с суммы свыше 2,4 млн). Эти данные вы можете взять из расчетных листков, отчетов по налогам или документа Начисление дивидендов.
Вся процедура занимает не более одной минуты и позволяет сформировать корректный файл для отправки в налоговую инспекцию.
Часто бухгалтеры используют регламентированный отчет 6-НДФЛ не для сдачи (так как сроки могут быть еще далеко, например, апрель 2025 года), а для проверки сумм перед отправкой Уведомления об исчисленных суммах налогов. В этом случае зависимость от ошибки в регламентированном отчете может сыграть злую шутку.
Давайте рассмотрим, как можно проверить корректность удержанного НДФЛ, не прибегая к формированию глючного 6-НДФЛ. Это хорошая практика, позволяющая избежать ошибок "человеческого фактора" и программных сбоев в формах отчетности.
В подсистеме Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам существует специализированный отчет. Настроим его для наших нужд:
Удержанный НДФЛ.Этот отчет строится непосредственно по регистрам накопления и показывает реальную картину удержаний, независимо от того, как настроено заполнение регламентированной формы.
Еще один надежный инструмент для сверки — документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Этот документ предназначен для интеграции с бухгалтерской программой, но он также отлично собирает данные за отчетный период.
Создайте новый документ, укажите месяц и нажмите кнопку заполнения. Программа соберет все удержанные суммы. Вы сможете увидеть итоговые цифры и сравнить их с теми, что вы планируете отправить в уведомлении. Если суммы в документе Отражение удержанного НДФЛ совпадают с вашими расчетами, значит, в учете все верно, и проблему с печатной формой 6-НДФЛ можно решить описанным выше ручным способом или дождаться патча.
Разработчики фирмы 1С оперативно реагируют на подобные законодательные изменения и возникающие ошибки. Проблема с отсутствием страницы для повышенных дивидендов признана и исправляется.
Мы настоятельно рекомендуем выполнить следующие действия:
Администрирование — Интернет-поддержка и сервисы — Обновление версии программы.EF_), которые можно установить без полного обновления конфигурации.Если патч установлен, попробуйте перезаполнить отчет 6-НДФЛ. Скорее всего, страница с КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 появится автоматически.
Ошибка с заполнением раздела по дивидендам в 6-НДФЛ за 2025 год является временной технической трудностью, связанной с адаптацией программы к новым налоговым лимитам. Использование ручного добавления страницы в Раздел 1 является полностью корректным и безопасным решением для своевременной сдачи отчетности.
Кроме того, мы рекомендуем развивать привычку сверять данные не только по итоговой форме отчета, но и с помощью аналитических отчетов внутри системы (Анализ НДФЛ, Удержанный НДФЛ). Это позволит вам быть уверенными в цифрах («стоять на ногах уверенно», как метко выразились участники обсуждения), даже если печатная форма отчета временно работает некорректно.