← На главную

Многие пользователи программы 1С:Зарплата и Управление Персоналом версии 3.1.23.460 и выше столкнулись с неожиданным поведением отчета «Регистр налогового учета по НДФЛ». При попытке сформировать отчет за период, захватывающий конец 2022 года и начало 2023 года, данные начинают вести себя странно: суммы могут удваиваться, а доходы за декабрь «исчезать» из одного года и «появляться» в другом. Разберем детально, почему это происходит и как правильно работать с программой в новых реалиях законодательства.

Причина 1: Смена глобальной методологии учета НДФЛ

Главная причина «ерунды» в отчетах — это вступление в силу Федерального закона № 263-ФЗ. Рассмотрим, что изменилось в корне. До 2023 года для доходов в виде оплаты труда действовало правило: датой получения дохода считался последний день месяца, за который начислена зарплата. С 1 января 2023 года это правило упразднено. Теперь датой фактического получения дохода всегда является день его выплаты (перечисления на счет или выдачи из кассы).

Проанализируем ситуацию на примере декабрьской зарплаты. Если заработная плата за декабрь 2022 года была выплачена сотрудникам 10 января 2023 года, то с точки зрения налогового кодекса этот доход относится к 2023 году. В программе это отражается следующим образом:

1. В справке 2-НДФЛ (Приложение 1 к 6-НДФЛ) за 2022 год этот доход не отображается.
2. Доход включается в отчетность за 1 квартал 2023 года.
3. Месяцем налогового периода для этой выплаты становится январь 2023 года, хотя начисление произведено в декабре.

Когда мы пытаемся сформировать «Регистр налогового учета по НДФЛ» за период «декабрь + январь», система пытается объединить два разных принципа учета. До 31.12.2022 действовал один алгоритм, с 01.01.2023 — другой. Отчет не предназначен для одновременного вывода данных за разные налоговые периоды (годы), так как структура хранения данных в регистрах накопления УчетДоходовДляИсчисленияНДФЛ и РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ существенно изменилась.

Причина 2: Техническое «удвоение» строк в отчете

Выясним причину визуального задвоения сумм. В новых версиях 1С:ЗУП 3.1 отчет «Регистр налогового учета» жестко привязан к понятию налогового периода. Налоговый период по НДФЛ — это календарный год.

При формировании отчета за кросс-период (например, с 01.12.2022 по 31.01.2023) программные механизмы группировки данных могут давать сбой. Это происходит потому, что записи регистра за декабрь, выплаченный в январе, имеют сложную аналитику: Период регистрации — декабрь, но Дата получения дохода — январь. Программа видит одну и ту же сумму в разных разрезах и, пытаясь «схлопнуть» их в одну таблицу, выводит дублирующие строки или суммирует их некорректно. Правильный подход — всегда формировать регистр строго за один календарный год.

Причина 3: Несоответствие плановых и фактических дат выплаты

Рассмотрим подробнее влияние документа Начисление зарплаты и взносов. В каждом таком документе есть поле Планируемая дата выплаты. В версии 3.1.23.460 корректность заполнения регистра НДФЛ критически зависит от этой настройки.

Если в начислении за декабрь была указана планируемая дата 30.12.2022, а фактическая выплата по документу Ведомость в банк прошла 10.01.2023, в системе возникает конфликт дат. Проанализируем цепочку действий для исправления:

1. Необходимо убедиться, что в Ведомости указана верная дата выплаты.
2. Проверить, что НДФЛ в Ведомости рассчитан и зафиксирован именно на дату выплаты.
3. Если данные в регистре всё равно «косят», попробуйте обновить начисление, приведя планируемую дату выплаты в соответствие с фактической, либо используйте документ Пересчет НДФЛ, если это требуется для закрытия периода.

Особенности выдачи справок сотрудникам

Посмотрим на ситуацию глазами сотрудника. Работнику часто нужна справка «за 2022 год» для получения вычетов, и он ожидает увидеть там доход за все 12 месяцев. Однако, если декабрьская зарплата выплачена в январе 2023, по правилам ФНС она не должна входить в справку за 2022 год.

Важный совет: Не пытайтесь «руками» подтянуть декабрьский доход в 2022 год. Это приведет к тому, что ваша справка 2-НДФЛ не сойдется с отчетом 6-НДФЛ. Налоговая инспекция пришлет требование о пояснении расхождений. Если сотруднику крайне важна информация о начислениях (а не о налоговом доходе), предложите ему Расчетный листок или справку в произвольной форме, которая не является официальной налоговой отчетностью.

Влияние способов выплаты (Банк vs Касса)

Разберем ситуацию, упомянутую в обсуждении: «начислили через банк, а выплатили через кассу». В 1С:ЗУП 3.1 учет НДФЛ ведется в разрезе аналитики Способ выплаты. Если в документе-основании (начислении) указано, что выплата будет через банк, а итоговая Ведомость сформирована в кассу, программа может создать корректирующие записи в регистрах.

В «Регистре налогового учета» это часто выглядит как две строки: одна со знаком «плюс», другая со знаком «минус», или же просто две положительные строки, которые визуально удваивают доход. Чтобы избежать этого, следите за тем, чтобы способ выплаты в карточке сотрудника и в документах начисления совпадал с фактическим способом выплаты в ведомостях.

Рекомендации по проверке данных в регистрах

Для того чтобы Регистр НДФЛ формировался корректно, выполним следующие шаги по проверке учетных данных:

1. Воспользуемся отчетом «Анализ НДФЛ по месяцам». Он позволяет увидеть, на какой месяц налогового периода «лег» доход.
2. Проверим записи регистра накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ. Это можно сделать через меню «Все функции» (или «Функции для технического специалиста»).
3. Убедимся, что нет «висящих» авансов. С 2023 года крайне важно, чтобы каждый аванс был закрыт итоговым расчетом за месяц, так как НДФЛ теперь исчисляется при каждой выплате.
4. Если обнаружены явные технические ошибки после обновления конфигурации, стоит применить документ Операция учета НДФЛ для ручной корректировки «хвостов» переходного периода, но делать это нужно крайне осторожно.

Подведем итог: Необычное поведение регистра в версии 3.1.23.460 — это не всегда ошибка программы, а чаще всего следствие изменения правил налогового учета. Главное правило: формируйте Регистр налогового учета по НДФЛ строго за один календарный год. Если данные за декабрь 2022 года «ушли» в 2023 год из-за даты выплаты — это нормальное поведение системы, соответствующее текущему законодательству РФ.