← На главную

Многие банки предлагают удобный сервис "Налоговая копилка", который автоматически отчисляет заданный процент с каждого поступления на специальный счет для будущей уплаты налогов. Это помогает предпринимателям дисциплинированно копить средства и избегать кассовых разрывов в налоговый период (контролировать которые поможет удобный Журнал банка и кассы). Однако при работе в 1С возникает сложность: программа при загрузке банковской выписки часто неверно распознает эти операции, классифицируя их как оплату поставщику. Давайте разберемся, как правильно отражать такие движения денежных средств в 1С: Бухгалтерия.

Шаг 1. Анализируем суть операции

Прежде всего, проанализируем, чем является "Налоговая копилка" с точки зрения бухгалтерского учета. Несмотря на маркетинговое название, по своей сути это отдельный банковский счет вашей же организации. Деньги не уходят третьим лицам, они просто перемещаются с вашего основного расчетного счета на другой ваш счет, открытый в том же банке. Это ключевой момент для понимания правильного учета.

Следовательно, все перечисления в "копилку" и обратно (для уплаты налога) — это внутреннее перемещение денежных средств. В учете такие операции должны отражаться не как списание или расход, а как перевод между счетами.

Шаг 2. Создаем "Налоговую копилку" в 1С

Чтобы программа корректно обрабатывала переводы, для "Налоговой копилки" нужно завести отдельный счет в справочнике "Банковские счета".

Здесь у нас есть два варианта:

1. Использовать счет 51 "Расчетные счета". Вы можете создать еще один элемент в справочнике банковских счетов, который будет привязан к счету учета 51. Это самый простой путь, но он может смешивать операционные и накопленные средства в общем балансе по 51 счету.
2. Использовать счет 55 "Специальные счета в банках". Это более предпочтительный и методологически верный способ. Он позволяет четко разделить денежные потоки. Средства на основном счете (51) предназначены для операционной деятельности, а средства на спецсчете (55) имеют целевое назначение — уплата налогов.

Рассмотрим второй, более правильный вариант. Для этого:

1. Перейдите в раздел "Главное" — "Организации".
2. Откройте карточку вашей организации и перейдите на вкладку "Банковские счета".
3. Нажмите кнопку "Создать" и заполните реквизиты нового счета, которые предоставил вам банк для "Налоговой копилки".
4. В поле "Счет учета" укажите 55.01 "Аккредитивы" или создайте новый субсчет, например, 55.04 "Налоговая копилка", чтобы учет был еще нагляднее.

Теперь в вашей системе есть два счета: основной (на счете 51) и специальный для налогов (на счете 55).

Шаг 3. Корректируем загруженную банковскую выписку

Это основной этап, на котором мы исправляем ошибку автоматического распознавания — для этого подойдёт обработка банковской выписки с определением видов операций. После загрузки выписки из клиент-банка вы увидите, что списание в "копилку" отражено с видом операции "Оплата поставщику" или просто "Списание". Здесь может помочь поиск контрагента и договора по назначению платежа, но в данном случае нам важно изменить саму суть операции.

Давайте исправим это вручную. Разберем по шагам — процесс ускоряет автоматизация заполнения реквизитов банковских документов:

1. Откройте документ "Поступления на расчетный счет" или "Списания с расчетного счета" в разделе "Банк и касса".
2. Найдите нужную операцию перевода в "копилку".
3. Измените "Вид операции". Вместо "Оплата поставщику" выберите "Перевод на другой счет организации".
4. После смены вида операции в документе появятся новые поля. В поле "Счет получателя" выберите банковский счет "Налоговой копилки", который вы создали на предыдущем шаге.
5. Проверьте, что суммы и даты верны, и проведите документ.

После проведения документа программа сформирует правильную бухгалтерскую проводку: Дт 55.04 (или 51) Кт 51. Эта проводка отражает, что деньги не ушли из компании, а просто переместились с одного счета на другой. Кстати, для чистоты аналитики в прочих операциях также важна автоматическая установка статей движения денежных средств.

Важный момент: когда вы будете переводить деньги из "копилки" обратно на основной счет или напрямую платить с нее налоги, операцию в выписке по счету "копилки" также нужно будет отражать корректно. Например, при уплате налога это будет операция "Уплата налога", а при возврате на основной счет — "Перевод с другого счета организации".

Шаг 4. Альтернативные способы резервирования средств

Если ручная корректировка выписок кажется вам слишком трудоемкой, можно рассмотреть другие подходы, которые также обсуждались на форуме.

Решение 1: Авансовые платежи на ЕНС

Вместо того чтобы копить деньги на отдельном счете в банке, вы можете сразу перечислять их на свой Единый налоговый счет (ЕНС) — есть загрузка операций ЕНС из личного кабинета ФНС. С точки зрения учета это даже проще:

• Вы делаете платежное поручение на реквизиты ЕНС.
• В 1С эта операция сразу отражается как "Уплата налога" с проводкой Дт 68.90 Кт 51.
• У вас формируется положительное сальдо на ЕНС, которое налоговая инспекция будет списывать по мере наступления сроков уплаты налогов на основании ваших уведомлений и деклараций.

Этот способ исключает промежуточное звено в виде "копилки" и упрощает учет.

Решение 2: Обычный накопительный счет

Можно просто открыть в банке второй расчетный или накопительный счет (часто это бесплатно) и самостоятельно переводить на него деньги для налогов. С точки зрения 1С это ничем не будет отличаться от "Налоговой копилки" — вы так же будете отражать операции как перевод между счетами. Плюс в том, что вы полностью контролируете процесс и можете выбрать счет с более выгодными условиями по процентам на остаток.

Подводя итог, можно сказать, что услуга "Налоговая копилка" требует от бухгалтера дополнительного внимания при работе с банковскими выписками в 1С. Ключ к решению проблемы — понимание, что это внутреннее перемещение средств, и корректное отражение этой операции через вид "Перевод на другой счет организации", что в итоге обеспечит достоверный анализ движения денежных средств по всей компании.