← На главную

При переходе на систему Единого налогового счета (ЕНС) в 2023-2024 годах многие бухгалтеры столкнулись с проблемой корректного отражения задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года в программе 1С:Бухгалтерия 8. Особенно остро этот вопрос вставал, если 2023 год был уже закрыт до выхода актуальных обновлений программы. Давайте разберем, почему возникла эта ситуация и какие существуют способы ее решения, чтобы обеспечить правильное сальдо по счету 68.90 "Единый налоговый счет" в 2024 году.

Почему возникла проблема с учетом задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года?

Эта специфическая проблема возникла из-за кардинальных изменений в методологии учета ЕНС, которые были внесены разработчиками 1С в начале 2024 года. Рассмотрим подробнее основные причины:

1. Изменение методологии учета ЕНС: С начала 2024 года разработчики 1С отказались от использования специализированных регистров накопления для учета расчетов по ЕНС. Вместо этого, ведение учета полностью перешло на бухгалтерские счета, основным из которых стал 68.90 "Единый налоговый счет". Это требовало переработки логики формирования проводок.
2. Функционал документа "Начисление зарплаты": Документ "Начисление зарплаты" за декабрь 2023 года (обычно создается 31.12.2023) в ранних версиях программы еще не содержал обновленного функционала для формирования проводки по переносу страховых взносов на ЕНС. Согласно новым правилам, проводка Дт 69.09 Кт 68.90 по страховым взносам с работников должна была формироваться не датой начисления зарплаты, а датой уплаты по НК РФ – 28-м числом следующего месяца (или ближайшим рабочим днем). Для декабрьских взносов это 29 января 2024 года.
3. Обновления и регламентные операции: Регламентная операция "Начисление налогов на единый налоговый счет" в процедуре закрытия месяца декабря 2023 года, которая должна была выполнить этот перенос автоматически, была добавлена в более поздних обновлениях 1С:Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.147). Если пользователь закрыл год на более ранней версии программы, эта операция либо отсутствовала, либо была пустой и не выполнялась. После обновления программы, даже если операция появлялась в иерархии закрытия месяца, она могла не быть перепроведена автоматически, если декабрь уже был закрыт.
4. Закрытие года до актуальных релизов: Часто небольшие фирмы или ИП закрывают год очень рано, в начале января. Если это произошло до того, как были выпущены и установлены критически важные обновления, содержащие новую логику учета ЕНС, задолженность по взносам за декабрь 2023 года могла "зависнуть" на счете 69.09 и не перенестись на 68.90.

В результате этих факторов, остаток по счету 69.09 "Расчеты по Единому страховому тарифу" на конец 2023 года мог остаться незакрытым и не перейти в задолженность по ЕНС на 2024 год, что приводило к некорректному сальдо.

Способы корректировки задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года

Существует несколько подходов для исправления сложившейся ситуации, каждый из которых имеет свои преимущества и особенности применения.

1. Ручное создание операции (Операции, введенные вручную)

Этот способ является наиболее простым и прямым, особенно если объем корректировки небольшой и требуется точечное исправление. Мы создадим бухгалтерскую проводку, которая перенесет задолженность со счета страховых взносов на ЕНС.

1. Определяем сумму задолженности: Прежде всего, убедитесь, что вы знаете точную сумму задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года, которая осталась на счете 69.09. Мы можем проверить это по оборотно-сальдовой ведомости за 2023 год или по документу "Начисление зарплаты" за декабрь.
2. Переходим к созданию операции вручную:
   • В главном меню программы выберите раздел "Операции".
   • Далее перейдите к пункту "Операции, введенные вручную".
   • В открывшемся окне нажмите кнопку "Создать" и выберите вид документа "Операция".
3. Заполняем параметры операции:
   • Дата: Указываем 29.01.2024. Эта дата соответствует установленному сроку уплаты страховых взносов за декабрь 2023 года по НК РФ.
   • Содержание: Кратко и понятно описываем суть операции, например, "Перенос задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года на ЕНС".
   • Сумма: Вводим сумму задолженности, которую необходимо перенести.
4. Формируем проводку: Добавляем новую строку проводки.
   • Дебет: Выбираем счет 69.09 "Расчеты по Единому страховому тарифу".
   • Кредит: Выбираем счет 68.90 "Единый налоговый счет".
   • Сумма: Вводим ту же сумму задолженности.
   • Субконто: Обратите внимание на необходимость заполнения субконто, если они используются на счетах 69.09 (например, виды платежей в бюджет (фонды)) и 68.90 (Налоги и платежи). Для 68.90 в качестве субконто "Виды платежей в бюджет (фонды)" часто используется элемент "Налог (взносы): начислено / уплачено" или аналогичный, который относится к страховым взносам. Важно выбрать правильное значение, чтобы в дальнейшем корректно формировались отчеты и проводились сверки с ФНС.
5. Проводим документ: После заполнения всех полей, нажимаем кнопку "Записать и закрыть".

После выполнения этой операции, задолженность по страховым взносам за декабрь 2023 года будет корректно отражена на Едином налоговом счете в 2024 году.

2. Автоматизированный перенос при закрытии месяца (для обновленных версий)

Если проблема обнаружилась до того, как вы начали активно работать в 2024 году, и вы обновили программу до актуального релиза (начиная с версии 3.0.147), есть более автоматизированный способ, который, возможно, уже решил или решит проблему при перепроведении:

1. Обновите программу: Убедитесь, что ваша 1С:Бухгалтерия 8 обновлена до последней актуальной версии. Разработчики постоянно выпускают исправления и улучшения, и автоматизация переноса ЕНС была одним из приоритетов.
2. Перезакройте декабрь 2023 года:
   • Перейдите в раздел "Операции" — "Закрытие месяца".
   • Выберите организацию и декабрь 2023 года.
   • Нажмите кнопку "Выполнить закрытие месяца".
   • Обратите внимание на регламентную операцию "Начисление налогов на единый налоговый счет". В обновленных версиях она должна появиться в списке операций закрытия месяца.
3. Проверка результата: После успешного закрытия месяца, программа автоматически сформирует проводку Дт 69.09 Кт 68.90 на сумму задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года. Дата этой проводки также будет 29 января 2024 года. Вы можете проверить результат, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счетам 69.09 и 68.90.

Этот метод является предпочтительным, так как он использует стандартный функционал программы и обеспечивает наиболее полное и корректное отражение данных в учете.

3. Корректировка через документ "Операция по ЕНС"

Для более систематизированного отражения операций, связанных с ЕНС, вместо "Операции, введенной вручную", мы можем использовать специализированный документ "Операция по ЕНС". Этот подход является более предпочтительным, поскольку он не только формирует бухгалтерские проводки, но и корректно отражает данные в налоговом учете и регистрах ЕНС, что важно для сверок с ФНС.

1. Создаем новый документ "Операция по ЕНС":
   • Перейдите в раздел "Операции".
   • Выберите "Операции по ЕНС".
   • Нажмите кнопку "Создать".
   • В открывшемся окне выберите "Операция по ЕНС".
2. Заполняем основные реквизиты:
   • Дата: Установите 29.01.2024.
   • Вид операции: Выберите "Налоги (начисление)". Этот вид операции предназначен для начисления налогов и взносов, которые должны быть отражены на ЕНС.
   • Организация: Укажите вашу организацию.
3. Добавляем строки начисления:
   • На вкладке "Налоги (начисление)" (или аналогичной, в зависимости от версии программы), добавьте новую строку.
   • Вид налога/платежа: Выберите соответствующий вид платежа, например, "Страховые взносы: начислено". Если такого элемента нет, возможно, придется создать его или выбрать наиболее подходящий общий вид, относящийся к страховым взносам.
   • Счет учета: Укажите 69.09.
   • Сумма: Введите сумму задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года.
4. Проводим документ: Проведите документ. Программа автоматически сформирует необходимые проводки Дт 69.09 Кт 68.90 и отразит данные в регистрах ЕНС.

Использование документа "Операция по ЕНС" более предпочтительно, поскольку он разработан специально для работы с ЕНС и обеспечивает максимальную корректность данных.

4. Перенос остатков по ЕНС на начало 2024 года (документ "Перенос расчетов по налогам и взносам")

Для комплексного и автоматического формирования начального сальдо по Единому налоговому счету на 1 января 2024 года в 1С:Бухгалтерия 8 предназначен документ "Перенос расчетов по налогам и взносам". Этот документ был разработан специально для переходного периода и должен был быть сформирован в межрасчетный период после закрытия 2023 года, но до начала активного ведения учета в 2024 году.

1. Назначение документа: Документ "Перенос расчетов по налогам и взносам" автоматически анализирует остатки по счетам учета налогов и взносов (включая 69.09, 68.01, 68.02 и т.д.) по состоянию на 31.12.2023. Его основная задача — закрыть эти старые счета и сформировать необходимые входящие остатки на 68.90 "Единый налоговый счет" на 01.01.2024.
2. Создание и заполнение документа:
   • Перейдите в раздел "Операции".
   • Возможно, этот документ находится в подразделе "Закрытие месяца" или в других специализированных обработках для перехода на ЕНС. В старых релизах он мог быть доступен как отдельная обработка.
   • Дата документа должна быть установлена на 31.12.2023 23:59:59, но при этом проводки будут формироваться с учетом правил переходного периода.
   • В документе выберите вашу организацию и нажмите кнопку "Заполнить". Программа автоматически проанализирует остатки и предложит проводки по их переносу.
3. Проверка и проведение:
   • Внимательно проверьте предложенные программой проводки. Убедитесь, что сумма задолженности по страховым взносам с 69.09 корректно переносится на 68.90.
   • Проведите документ.

Если этот документ не был создан или был создан некорректно в начале 2024 года, его повторное создание или корректировка может помочь исправить ситуацию с входящими остатками по ЕНС. Однако, если уже были проведены другие операции в 2024 году, этот метод может потребовать дополнительного анализа и перепроведения последующих документов.

Резюме и рекомендации

Проблема неучтенной задолженности по страховым взносам за декабрь 2023 года в 1С:Бухгалтерия 8 после перехода на ЕНС является типовой для переходного периода. Важно не игнорировать эту задолженность, так как она влияет на корректность расчетов с бюджетом и формирование отчетности.

1. Начните с обновления программы: Всегда следите за актуальностью релизов 1С:Бухгалтерия 8. Многие проблемы переходного периода решаются автоматизированными механизмами, внедряемыми в новых версиях.
2. Используйте специализированные документы: Если есть возможность, предпочтительно использовать документ "Операция по ЕНС" или перепроведение закрытия месяца, так как они обеспечивают более полное и корректное отражение данных.
3. Ручная операция как быстрый выход: Если нужно быстро и точечно исправить ситуацию, а все остальные методы не подходят или сложны в реализации, ручная операция Дт 69.09 Кт 68.90 на 29.01.2024 является эффективным решением.
4. Проверяйте оборотно-сальдовые ведомости: После любой корректировки обязательно формируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 69.09 и 68.90, чтобы убедиться в корректности остатков и оборотов.

Выбирайте метод, который наиболее соответствует вашей текущей ситуации и уровню обновленности программы. Главное — обеспечить, чтобы задолженность за декабрь 2023 года была правильно отражена на Едином налоговом счете в 2024 году.