С начала 2024 года фирма "1С" внедрила в "Бухгалтерии 8" (начиная с релиза 3.0.147) новую методику учета расчетов на Едином налоговом счете (ЕНС). Эти изменения призваны упростить работу, но вызвали недоумение у многих бухгалтеров, привыкших к прежней схеме. Основные вопросы касаются "зависшего" сальдо по НДС на счете 68.02 и отсутствия проводок по регламентным операциям ЕНС в начале квартала. Разберем, является ли это нормой и как теперь читать универсальную оборотно-сальдовую ведомость.
Ключевое изменение заключается в моменте отражения задолженности по налогам на счете 68.90 "Единый налоговый счет". Если раньше задолженность переносилась на ЕНС при проведении деклараций или расчетов, то теперь это происходит в момент наступления срока уплаты налога. Для этого в процедуру "Закрытие месяца" встроена новая регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет.
Рассмотрим, как это работает на практике:
Это нормально и соответствует новой методике. Давайте проанализируем ситуацию. В течение квартала (например, в январе и феврале) вы отражаете реализации и формируете проводки по начислению НДС: Дебет 90.03 Кредит 68.02. Чтобы проверить корректность этих записей, рекомендуем выполнить анализ счета 90 по ставкам НДС, который поможет сопоставить обороты и начисленный налог.
Таким образом, на счете 68.02 накапливается кредитовое сальдо — ваша задолженность перед бюджетом по НДС за этот период. Раньше вы бы погасили эту задолженность прямой уплатой со счета 51. Теперь же уплата идет на общий счет 68.90. А перенос задолженности с 68.02 на 68.90 произойдет только в конце квартала, когда наступит срок уплаты. Регламентная операция в марте сделает проводку: Дебет 68.02 Кредит 68.90.
Итог: наличие кредитового сальдо по счету 68.02 в январе и феврале — это правильное отражение начисленного, но еще не подлежащего уплате налога. Оно "закроется" на счет ЕНС только в марте.
Это тоже нормально. Данная операция формирует проводки только для тех налогов, срок уплаты которых наступает в текущем месяце.
Таким образом, отсутствие проводок по НДС в январе и феврале — это штатное поведение программы в рамках новой методологии.
Несмотря на заявленное упрощение, новый механизм вызвал критику со стороны многих пользователей. Рассмотрим основные претензии:
Если новый автоматизированный механизм вам не подходит и вы хотите большего контроля над счетом 68.90, можно отключить его, вернувшись к ручному ведению учета. Для этого нужно изменить дату начала применения "простого учета". По сути, вы говорите программе не использовать новый механизм до определенной даты в далеком будущем.
Внимание! Этот способ требует хорошего понимания работы конфигурации и предназначен для опытных пользователей или программистов. Он полностью отключает автоматизацию и перекладывает всю ответственность за проводки по ЕНС на бухгалтера.
Чтобы это сделать, нужно внести изменение в код конфигурации:
Функция НачалоПростогоУчета() Экспорт
// Вместо '2024-01-01' устанавливаем дату в будущем
Возврат '2044-01-01';
КонецФункции
После этого изменения регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет перестанет работать, и все операции по переносу задолженности на счет 68.90 нужно будет выполнять вручную с помощью документа Операция по ЕНС.
Важный момент: фирма "1С" может в будущих обновлениях изменить или полностью удалить эту возможность, поэтому используйте данный метод на свой страх и риск.
Ситуация, когда после уплаты ЕНП на счете 68.02 остается сальдо, а регламентные операции по ЕНС в начале квартала не создают проводок — это нормальное поведение программы "1С:Бухгалтерия" с 2024 года.
Чтобы избежать проблем и путаницы, рекомендуем: