Как распределить 26 счет по номенклатурным группам на счет 90.08.1 в 1С:Бухгалтерия 3.0 КОРП?

← На главную

Согласно требованиям ФСБУ 5/2019 «Запасы», управленческие расходы (счет 26) в бухгалтерском учете более не могут включаться в себестоимость продукции, работ или услуг. Они должны в полном объеме списываться на финансовый результат текущего периода. В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0» это реализовано через автоматическое закрытие счета 26 на счет 90.08.1 «Управленческие расходы». Пройдя подробный разбор изменений в методологии учета 26 счета, можно заметить, что на практике бухгалтеру часто требуется видеть финансовый результат не «котловым» методом, а в разрезе направлений деятельности — номенклатурных групп.

Рассмотрим подробно, как настроить программу так, чтобы управленческие расходы распределялись по аналитике на счете 90.08 пропорционально выбранной базе, и разберем технические нюансы, с которыми можно столкнуться в версии КОРП.

Методологическая основа и проблема настройки

По умолчанию в плане счетов 1С счет 90.08.1 не имеет субконто Номенклатурные группы. Это логично с точки зрения типовой методологии: управленческие расходы считаются расходами периода. Если мы просто добавим субконто Номенклатурные группы на счет 90.08.1, программа не «увидит» эту аналитику автоматически при настройке распределения в учетной политике. Выясним причину этого поведения системы.

Проанализируем работу алгоритмов 1С: для того чтобы в форме настройки распределения затрат появилась возможность выбрать конкретный счет и базу, программные фильтры проверяют наличие аналитики не только на конкретном субсчете, но и на его «родителе» (группе счетов). В нашем случае родителем является счет 90.08.

Шаг 1. Настройка Плана счетов

Для начала нам необходимо внести изменения в План счетов. Выполняя эту инструкцию по модификации плана счетов для получения детализированной отчетности, помните, что это ответственная операция, которая влияет на проведение документов закрытия месяца.

Перейдем в меню Настройки — План счетов.
Найдем группу счетов 90.08.
Добавим субконто Номенклатурные группы сначала для группы 90.08. Это критически важный момент: без наличия аналитики на родительском счете настройки распределения могут остаться недоступными.
Затем добавим аналогичное субконто на субсчета 90.08.1 и, если требуется, 90.08.2.

Важное замечание по признаку «Только обороты»: При добавлении субконто система предложит установить флаг Только обороты. Разберем ситуацию: если этот флаг установлен, программа будет фиксировать распределение внутри месяца для формирования отчета о финансовых результатах, но при реформации баланса в конце года сальдо по каждой группе отдельно копиться не будет. Если же флаг снять, по каждой номенклатурной группе будет вестись полноценный учет, что может потребовать более тщательного контроля при закрытии года, чтобы счет 90.08 закрылся «в ноль» в разрезе всей аналитики.

Шаг 2. Настройка методов распределения косвенных расходов

После того как план счетов подготовлен, необходимо указать программе, по какому правилу 26 счет должен «находить» свою номенклатурную группу на 90-м счете. В версии КОРП это делается через расширенную настройку распределения затрат.

Рассмотрим порядок действий:

Зайдем в раздел Главное — Настройки — Учетная политика.
Убедимся, что для управленческих расходов установлен порядок списания «В периоде возникновения (директ-костинг)».
Перейдем по гиперссылке в настройки распределения затрат. Если включен расширенный функционал, мы увидим таблицу, где можно задать правила для каждого счета.
Создадим новую запись для счета 26.
В качестве счета закрытия укажем 90.08.1.
Выберем Базу распределения.

Прежде чем сделать выбор, рекомендуем изучить сравнительный анализ баз распределения (выручка, оплата труда, прямые затраты), чтобы понять их влияние на маржинальную прибыль. Посмотрим на примеры:

Оплата труда: расходы распределятся пропорционально затратам на зарплату основных рабочих, отраженным на счете 20.01 по соответствующим номенклатурным группам.
Выручка: базой послужат обороты по счету 90.01. Это наиболее частый выбор для управленческих расходов.
Прямые затраты: распределение пойдет пропорционально всем дебетовым оборотам счета 20 (материалы, зарплата, амортизация и т.д.).

Шаг 3. Техническая реализация через код и механизмы системы

Проанализируем, как система выполняет это распределение на уровне программных модулей. При закрытии месяца срабатывает регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 26. Программа выполняет следующие действия:


// Упрощенная логика сбора базы распределения
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
               |    ХозрасчетныйОбороты.Субконто1 КАК НоменклатурнаяГруппа,
               |    СУММА(ХозрасчетныйОбороты.СуммаОборот) КАК База
               |ИЗ
               |    РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Обороты(&НачалоПериода, &КонецПериода, , Счет = &СчетБазы) КАК ХозрасчетныйОбороты
               |СГРУППИРОВАТЬ ПО
               |    ХозрасчетныйОбороты.Субконто1";

Если на счете 90.08.1 добавлено субконто, алгоритм формирования проводок начнет формировать записи вида Дт 90.08.1 [Номенклатурная группа] — Кт 26. Если база распределения по какой-то группе будет равна нулю, расходы могут распределиться некорректно. В таких случаях полезно использовать руководство по поиску и исправлению ошибок распределения для проверки регламентных операций.

Особенности версии КОРП и подразделения

Выясним причину, по которой в версии КОРП настройки могут быть сложнее. В КОРП реализован учет выручки, себестоимости и валовой прибыли по подразделениям в БП КОРП и расширенное распределение затрат для многофилиальных структур. Это означает, что при распределении 26 счета программа будет пытаться соблюсти соответствие не только по номенклатурным группам, но и по подразделениям.

Если управленческие расходы собраны на подразделении «Администрация», а выручка прошла по подразделению «Цех №1», при стандартных настройках распределение может не сработать. В этом случае в настройках распределения необходимо указать, что распределение производится «Между всеми подразделениями».

Проверка результатов и отчетность

После выполнения процедуры «Закрытие месяца» необходимо убедиться в корректности данных. Для этого воспользуемся отчетом Анализ субконто по номенклатурным группам или Оборотно-сальдовой ведомостью по счету 90.08.1 — для этого подойдёт сбор финансовой отчетности P&L и баланса в 1С:БП 3.0.

Рассмотрим, как проверить правильность распределения:

Сформируйте ОСВ по счету 90.08.1 с детализацией по субконто Номенклатурные группы.
Проверьте общую сумму списания со счета 26 — она должна совпадать с итогом по счету 90.08.1.
Сравните пропорции распределения с выбранной базой. Например, если база — выручка, то отношение затрат 90.08 по Группе А к Группе Б должно быть равно отношению выручки по Группе А к Группе Б.

Важно: Стандартный отчет «Валовая прибыль» анализирует только счет 90.02 (себестоимость продаж). Чтобы увидеть реальную картину, вы можете настроить отчеты для анализа выручки, рентабельности и себестоимости продаж по направлениям деятельности с учетом распределенных управленческих затрат.

Резюме

Подведем итог нашему исследованию. Для реализации распределения 26 счета по номенклатурным группам необходимо:

Обеспечить наличие аналитики Номенклатурные группы на группе счетов 90.08 и его субсчетах.
Корректно заполнить регистр Методы распределения косвенных расходов, явно указав счет 26 и базу распределения — поможет автоматизация пошагового закрытия счетов затрат в 1С:БП 3.0.
Учитывать специфику версии КОРП в части распределения между подразделениями.

Такой подход позволяет соблюсти требования законодательства и одновременно получить детальную управленческую отчетность о прибыльности каждого направления бизнеса.