Многие пользователи «1С:Бухгалтерия 3.0» столкнулись с ситуацией, когда после обновления программы (начиная с релизов 3.0.89 и выше) привычное закрытие месяца начало работать иначе. Типичная проблема: общепроизводственные расходы (счет 25), накопленные по одному подразделению, при закрытии месяца внезапно «перелетают» на счет 20.01 другого подразделения. Рассмотрим подробно, почему это происходит и как вернуть распределение затрат в рамки одного подразделения.
Первым делом проанализируем ситуацию с точки зрения законодательства. Изменения в механизме распределения косвенных затрат напрямую связаны с вступлением в силу ФСБУ 5/2019 «Запасы». Согласно новому стандарту, в себестоимость продукции (работ, услуг) должны включаться только те затраты, которые непосредственно связаны с производственным процессом.
В старых версиях программы 1С распределение 25 счета часто было жестко привязано к подразделению. Теперь же алгоритм стал более гибким и одновременно сложным: программа стремится распределить накопленные суммы 25 счета на те подразделения, в которых в текущем месяце зафиксирована база распределения. Если в «Подразделении 1» есть расходы на 25 счете, но в этом месяце не было ни выпуска продукции, ни начисления зарплаты рабочим (если выбрана база «Оплата труда»), программа не «зависает» сумму, а ищет другие подразделения, где такая база есть, например «Подразделение 3».
Выясним основную техническую причину «улета» затрат. Если проводка Дт 20.01 (Подразделение 3) — Кт 25 (Подразделение 1) формируется автоматически, это почти всегда означает, что в Подразделении 1 отсутствует показатель, выбранный в качестве базы распределения.
Рассмотрим пример. В учетной политике установлена база распределения косвенных расходов — «Оплата труда».
Подразделении 1 на счете 25 накоплено 100 000 рублей (аренда цеха, освещение).Подразделении 1 в текущем месяце не было начислений по 20 счету (рабочие были в отпуске или занимались только подготовительными работами).Подразделении 3 велась активная работа, и начислена зарплата по счету 20.01.Подразделении 1 равна нулю, и распределяет все 100 000 рублей на Подразделение 3, где база есть. Чтобы этого избежать, необходимо обеспечить наличие базы распределения в нужном подразделении либо изменить саму базу на более стабильный показатель (например, «Прямые затраты», если они были) — для этого подойдёт автоматизация пошагового закрытия счетов затрат в 1С:Бухгалтерия 3.0.
Разберем по шагам, где именно в современных версиях 1С настраиваются эти правила. Перейдем в раздел Главное — Налоги и отчеты — Учетная политика. Найдем гиперссылку Настройка распределения затрат (в некоторых релизах это может называться «Учет затрат»).
В открывшемся окне мы увидим настройки для счета 25. Нам нужно проанализировать поле «Распределять на». Для того чтобы программа не «смешивала» расходы разных цехов, мы можем задать индивидуальные правила:
Подразделение 1).Важный нюанс: Если мы хотим, чтобы 25 счет распределялся строго внутри подразделения, нужно убедиться, что в настройках не стоит флаг «Между всеми подразделениями», если он доступен в вашей версии конфигурации. В последних релизах БП 3.0 приоритет отдается наличию базы. Если базы нет совсем ни по одному подразделению, затраты останутся на 25 счете и месяц не закроется (выдаст ошибку).
Проанализируем ситуацию, когда нам нужно явно запретить 25 счету «видеть» определенные подразделения. В настройках распределения можно создать запись, где для конкретной статьи затрат 25 счета будет указан особый способ.
Посмотрим на пример настройки через гиперссылку в статьях затрат:
Если вышеуказанные настройки не помогают, проверим наличие документов «Оказание производственных услуг» или «Отчет производства за смену». Иногда Подразделение 1 может оказывать внутреннюю услугу Подразделению 3. В этом случае, согласно алгоритмам 1С, часть косвенных расходов подразделения-исполнителя закономерно передается подразделению-заказчику.
Проанализируем проводки. Если мы видим Дт 20.01 (Подр. 3) — Кт 20.01 (Подр. 1), значит, имела место передача затрат между подразделениями, и 25 счет «прицепом» пойдет следом за прямыми затратами. Если такой передачи быть не должно, нужно проверить правильность заполнения документов выпуска.
Для корректного закрытия 25 счета в рамках подразделения необходимо:
Помните, что автоматическое распределение между подразделениями в 1С — это не ошибка программы, а попытка соблюсти требования ФСБУ 5/2019, чтобы косвенные расходы не зависали на остатках, а включались в стоимость реально выпускаемой продукции предприятия. Для этой задачи есть детальный учет прямых затрат и незавершенного производства.