Ситуация, когда после выполнения регламентных операций в 1С:Бухгалтерия 3.0 на счете 43 «Готовая продукция» появляется «краснота» (отрицательное сальдо) по дебету, часто вводит в ступор. На первый взгляд кажется, что программа совершила ошибку, ведь дебет — это актив, и он не может быть меньше нуля. Однако в логике 1С это результат работы механизма Корректировка стоимости номенклатуры. Давайте вместе разберем, почему это происходит и как привести учет в порядок.
Прежде чем переходить к поиску ошибок, проанализируем, как 1С рассчитывает себестоимость. Если в Учетной политике установлен признак «Используется плановая себестоимость выпуска», то в течение месяца выпуск продукции отражается по фиксированным (плановым) ценам. При закрытии месяца программа сравнивает накопленные затраты на счете 20.01 с плановой стоимостью выпущенной продукции на счете 43.
Если фактические затраты оказались меньше плановых, программа делает сторнирующую запись (отрицательное число), чтобы «уценить» продукцию до факта. Если в этот момент на остатках счета 43 уже нет нужного количества товара (он был списан или реализован), математический расчет корректировки может вывести конечное сальдо в минус. Выясним основные причины этого явления.
Рассмотрим самую распространенную ситуацию: реализация продукции проведена в 10:00 утра, а документ Отчет производства за смену, которым эта продукция была создана, проведен в 12:00 того же дня. На момент реализации программа видит, что товара на складе нет, и фиксирует списание «в минус» или по нулевой стоимости (в зависимости от настроек контроля остатков). Для выявления подобных ситуаций можно использовать отчет для контроля отрицательных остатков товаров.
При закрытии месяца алгоритм корректировки пытается усреднить стоимость за весь период. Из-за того, что списание произошло «раньше» поступления, расчеты могут привести к некорректным сторнирующим записям. Чтобы исправить это, выполним следующие шаги:
Проанализируем настройки параметров учета запасов. Если в программе включен учет «По количеству и сумме» в разрезе складов, то для системы склад — это отдельная единица учета. Проблема возникает, когда выпуск продукции отражен на Склад №1, а реализация проведена со Склада №2.
В целом по организации остаток на счете 43 будет верным, но в разрезе конкретного склада возникнет отрицательное сальдо. Регламентная операция Корректировка стоимости работает строго в разрезе субконто. Программа попытается откорректировать стоимость на складе, где есть только расход без прихода, что и породит «красноту» по дебету. Проверьте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 43 с детализацией по субконто Склады.
Поскольку мы используем плановые цены, программа ожидает их заполнения в каждом документе Отчет производства за смену или Поступление из переработки. Посмотрим на ситуацию: если в документе выпуска цена или сумма плановая равна нулю, а в течение месяца эта продукция была реализована, программа не может корректно рассчитать отклонение фактической стоимости от плановой.
В результате при закрытии месяца программа пытается распределить накопленные на счете 20 затраты на нулевой оборот. Это вызывает математическую коллизию, результатом которой становятся некорректные записи в регистры и отрицательное сальдо. Убедитесь, что во всех документах выпуска заполнена колонка Цена плановая.
Разберем влияние документа Возврат товаров от клиента. Если возврат оформлен без привязки к конкретному документу реализации, 1С может принять товар на баланс по стоимости, отличной от средней или плановой. При итоговом расчете себестоимости в конце месяца система видит разницу между стоимостью возврата и текущей себестоимостью остатка. Если возврат «дороже» текущей средней стоимости, корректировка может увести счет 43 в минус.
Для исправления рекомендуется всегда указывать Документ отгрузки в документе возврата. Это позволит программе четко идентифицировать себестоимость единицы продукции.
Счет 43 является «получателем» затрат со счета 20. Проанализируем настройки Номенклатурных групп. Типичная ошибка:
20 списаны на номенклатурную группу «Столярные изделия».При закрытии месяца программа видит, что по группе «Мебель» выпуска много, а затрат нет — она сторнирует стоимость выпуска. А по группе «Столярные изделия» есть затраты, но нет выпуска — они зависают в незавершенном производстве. Это двойная ошибка, которая часто приводит к отрицательному дебету на 43 счете по конкретной позиции.
Для того чтобы эффективно найти причину «красноты», выполним следующие действия:
Партии (даже если партионный учет отключен в настройках, стоит убедиться в отсутствии «битых» записей в регистрах).Ручная корректировка. Ручные проводки по счету 43 игнорируются регламентными операциями закрытия месяца, что создает расхождения.Представим, что у нас была плановая цена 100 руб. Мы выпустили 10 единиц (итого 1000 руб. по дебету). В середине месяца мы продали все 10 единиц (итого 1000 руб. по кредиту). Остаток — 0. В конце месяца выяснилось, что реальные затраты на производство составили 800 руб. Программа должна сделать проводку:
Дт 43 - Кт 20 -200 руб. (Сторно корректировка стоимости)
Но поскольку на остатке 0 штук, а сумма теперь стала -200 руб., мы видим «красноту». В идеале эта сумма должна была бы также сторнироваться с себестоимости продаж (счет 90.02), но если в документах реализации были допущены ошибки (например, неверно указана номенклатурная группа), корректировка может «зависнуть» на 43 счете.
Важное напоминание: Всегда делайте резервную копию базы перед массовым перепроведением документов или изменением настроек Учетной политики!