Ситуация, когда после выполнения регламентных операций закрытия месяца на счете 43 «Готовая продукция» остается дебетовое сальдо, хотя вся продукция была реализована, является одной из самых распространенных и при этом трудоемких в поиске причин. Особенно часто это встречается в организациях, использующих плановую себестоимость выпуска. Разберем детально, почему так происходит, и как мы можем это исправить.
Прежде чем переходить к поиску ошибок, проанализируем, как программа должна закрывать счет 43. При использовании плановых цен в течение месяца выпуск продукции отражается проводкой Дт 43 Кт 20.01 по фиксированной плановой стоимости. Реализация этой продукции также списывает плановую стоимость: Дт 90.02.1 Кт 43. Чтобы упростить этот двухэтапный процесс, можно использовать инструменты для одновременного оформления выпуска и реализации (поможет автоматическое создание документов выпуска на основании реализаций).
В конце месяца, когда все затраты на счете 20 собраны, регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (или «Корректировка выпуска продукции») рассчитывает фактическую себестоимость. Важно отметить, что корректность расчета напрямую зависит от правильного отражения остатков НЗП, для контроля которых существуют отдельные решения по динамическому учету незавершенного производства. Если фактическая цена выше плановой, программа доначисляет разницу. Чтобы сальдо на 43 счете закрылось, программа должна сформировать две цепочки корректировок:
Дт 43 Кт 20.01 — на разницу между фактом и планом по всей выпущенной продукции.Дт 90.02.1 Кт 43 — на ту часть разницы, которая относится к проданной продукции.Если первая проводка есть, а второй нет — на 43 счете «зависает» отклонение. Рассмотрим основные причины этого сбоя.
Выясним одну важную техническую деталь. В документах типа «Отчет о розничных продажах» или «Реализация товаров и услуг» существует скрытый или явный реквизит «Себестоимость». Если этот реквизит заполнен числовым значением (например, при загрузке данных из внешних систем или сторонних обработок), программа считает, что себестоимость списания уже зафиксирована вручную.
В этом случае при закрытии месяца алгоритм корректировки игнорирует такие строки, так как не может автоматически сопоставить их с партиями выпуска. Чтобы исправить ситуацию, выполним следующие действия:
Себестоимость в табличной части и установим его в значение «0» или «пусто».Проанализируем время формирования документов. В системе 1С крайне важна последовательность событий даже в пределах одного дня. Если документ «Отчет о розничных продажах» проведен в 12:00, а «Отчет производства за смену», выпускающий эту продукцию, проведен в 15:00 того же дня, программа в момент продажи «не видит» остатка на складе.
Даже если в настройках разрешено списание при отсутствии остатков, себестоимость в момент продажи спишется только в количественном выражении (без суммы) или по старым остаткам. Регламентная операция корректировки не сможет «привязать» фактические затраты к реализации, которая произошла «до» выпуска.
Решение: Установим время всех документов выпуска продукции на начало дня (например, 00:00:01), а документов реализации — на конец дня или просто позже выпуска. После изменения времени необходимо перепровести документы по цепочке. В базах с большим документооборотом этот процесс удобно автоматизировать с помощью инструментов фонового восстановления последовательности (есть готовое групповое проведение документов и восстановление последовательности), а чтобы в будущем избегать таких ошибок, можно использовать обработки для создания отчетов производства на основании уже существующих реализаций.
Рассмотрим ситуацию с точки зрения аналитического учета. Для корректного закрытия счета 43 аналитика выпуска и реализации должна совпадать до мельчайших деталей.
Проверим следующие моменты через отчет «Анализ субконто» по номенклатуре:
Посмотрим, указана ли плановая цена в документе «Отчет производства за смену». Если колонка «Цена (плановая)» пуста или равна нулю, проводка Дт 43 Кт 20.01 в течение месяца не формируется по сумме (только количество).
Хотя программа и пытается рассчитать фактическую стоимость при закрытии месяца, отсутствие «базы» в виде плановых цен часто приводит к тому, что алгоритм распределения затрат на реализованную продукцию отрабатывает некорректно.
Рекомендация: Всегда устанавливайте хотя бы минимальную плановую цену. Это можно сделать через документ «Установка цен номенклатуры» с типом цен, указанным в настройках учетной политики (раздел «Затраты» — «Плановые цены»).
Проанализируем наличие ручных проводок. Если мы использовали документ «Операция, введенная вручную» для корректировки 20 или 43 счета, это почти гарантированно приведет к проблемам. Программа делает расчеты на основе данных в регистрах, а ручная операция делает движения только по бухгалтерским счетам.
Если мы видим в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 43 суммы без количества или странные «хвосты» — проверим, не было ли ручных правок. Если была необходимость скорректировать стоимость, лучше использовать документы «Корректировка реализации» или «Комплектация номенклатуры».
После выполнения всех проверок и исправления документов, необходимо запустить обработку «Закрытие месяца». Обратим внимание на справку-расчет «Себестоимость выпущенной продукции». В ней мы должны увидеть:
Если после всех манипуляций сальдо на 43 счете остается, воспользуйтесь универсальным отчетом по регистру накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)». Для более глубокого поиска и исправления проблемных движений можно применить универсальные инструменты анализа записей по регистрам. Сравнение данных этого регистра с данными счета 43 поможет выявить документ-виновник, который создал расхождение между управленческим механизмом закрытия и бухгалтерским сальдо.