← На главную

С наступлением 2024 года многие пользователи конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», столкнулись с неожиданным изменением интерфейса. При попытке внести данные о страховых взносах для уменьшения налога привычным способом — через документ ручного учета — обнаружилось отсутствие необходимой вкладки.

Разберем подробно, почему это произошло, какие законодательные изменения на это повлияли и как теперь вести учет уменьшения налога в «старой», но все еще используемой конфигурации УПП.

Суть проблемы: исчезновение вкладки в документе ручного учета

Ранее, до 2024 года, индивидуальные предприниматели на УСН 6% (Доходы) фиксировали уплаченные страховые взносы, уменьшающие сумму налога, с помощью документа ЗаписьКУДИРУСНручнойУчет (Запись книги учета доходов и расходов (УСН)). В этом документе существовала специальная вкладка «Расходы, уменьшающие сумму налога». Именно данные из этой вкладки попадали в IV раздел Книги учета доходов и расходов (КУДиР) и участвовали в расчете авансовых платежей и налога.

В 2024 году пользователи обнаружили, что данной вкладки в документе больше нет. Возникает закономерный вопрос: каким документом теперь заносить эти расходы?

Причина 1: Изменение формы КУДиР

Первое, что нам необходимо понять: изменения в программе 1С являются следствием изменений в законодательстве. С 1 января 2024 года вступил в силу Приказ ФНС, утвердивший новую форму Книги учета доходов и расходов.

Ключевое изменение формы:

• Из КУДиР был полностью исключен Раздел IV.
• Ранее именно в этом разделе отражались страховые взносы, больничные и торговый сбор, которые уменьшают налог при УСН «Доходы».

Поскольку раздел удален из печатной формы книги законодательно, разработчики 1С убрали соответствующую вкладку из документа ЗаписьКУДИРУСНручнойУчет. Заполнять данные, которые больше некуда выводить в отчете (Книге), не имеет смысла с точки зрения формирования печатной формы.

Причина 2: Новые правила уменьшения налога (ЕНС)

Второй важный фактор — изменение порядка уменьшения налога для ИП. С 2024 года для уменьшения налога на фиксированные страховые взносы не требуется факт их уплаты. Налог уменьшается на сумму взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде.

Это кардинально меняет логику работы программы:

1. Раньше система отслеживала платежные поручения и списания с расчетного счета.
2. Теперь система должна отслеживать начисления (обязательства).

Реализация в 1С:УПП в сравнении с 1С:Бухгалтерией

В современных конфигурациях на управляемых формах, таких как 1С:Бухгалтерия 3.0, разработчики оперативно внедрили новые механизмы для работы с Единым налоговым счетом (ЕНС). Там появился специальный документ или функционал:

СведенияОбУплатеНалоговНаЕНС

Этот документ (или аналогичные регламентные операции при закрытии месяца) фиксирует факт зачета средств на ЕНС в счет уплаты налогов и взносов. Он работает по следующей логике:

• Фиксирует дату и сумму уплаты.
• Если сальдо ЕНС положительное и достаточное — сумма засчитывается.
• Если сальдо недостаточно — происходит частичный зачет.

Однако, 1С:УПП (Управление производственным предприятием) — это конфигурация предыдущего поколения. Она находится на ограниченной поддержке. Как отмечают специалисты, работающие с УПП, новый документ СведенияОбУплатеНалоговНаЕНС в релизах начала 2024 года в УПП отсутствовал.

Что делать пользователю УПП?

Давайте разберем алгоритм действий в сложившейся ситуации.

1. Не ищите старую вкладку

Вкладка «Расходы, уменьшающие сумму налога» в документе ЗаписьКУДИРУСНручнойУчет убрана намеренно. Вернуть ее невозможно, так как она соответствовала старому законодательству.

2. Ориентируйтесь на Декларацию, а не на КУДиР

Так как в самой Книге доходов и расходов больше не видно сумм вычетов, единственным местом, где можно проверить корректность расчета налога к уплате, становится Декларация по УСН.

Именно при заполнении Декларации (Раздел 2.1.1, строки 140–143) программа должна подхватить суммы страховых взносов, подлежащих уплате.

3. Проверка обновлений и функционала

Необходимо регулярно обновлять конфигурацию УПП. Возможно, механизмы интеграции с ЕНС будут добавлены в упрощенном виде. Если документ СведенияОбУплатеНалоговНаЕНС все же появится в интерфейсе УПП, его заполнение должно следовать логике Личного кабинета (ЛК) ФНС:

• Ситуация А: На ЕНС есть деньги. Документ вводится полной суммой по сроку уплаты.
• Ситуация Б: Денег на ЕНС хватает частично. Документ вводится на доступную сумму.
• Ситуация В: Сальдо ЕНС отрицательное. Уплата не фиксируется.

Но на текущий момент (для версий 2024 года) высока вероятность, что в УПП автоматизация этого процесса будет отсутствовать или будет минимальной.

4. Ручная корректировка

Если автоматического заполнения строк вычета в Декларации по УСН не происходит (так как УПП может не «видеть» новые регистры ЕНС так, как это делает БП 3.0), бухгалтеру придется:

1. Самостоятельно рассчитать сумму фиксированных взносов, подлежащих вычету в текущем периоде (независимо от уплаты).
2. Вручную скорректировать показатели в Декларации по УСН перед выгрузкой и отправкой.

Резюме

Отсутствие вкладки — это норма, соответствующая новой форме Книги учета. В 1С:УПП полноценный учет ЕНС внедряется с задержкой или в ограниченном объеме. Основным инструментом контроля суммы налога к уплате для вас теперь является не отчет КУДиР, а расчет Декларации, который, возможно, придется корректировать вручную, опираясь на данные Личного кабинета налогоплательщика.