← На главную

При работе в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) или 1С:Комплексная автоматизация 1.1 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда документ реализации неожиданно попадает в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Ситуация осложняется тем, что в этих программах, в отличие от «1С:Бухгалтерии», отсутствует привычная галочка «Ручная корректировка» непосредственно в документе. В этой статье мы подробно разберем, почему это происходит и как технически грамотно исключить такие записи из налогового учета.

Выясняем причину: почему реализация попадает в КУДиР?

Прежде чем приступать к удалению записей, проанализируем ситуацию. В налоговом учете при УСН (доходы минус расходы) реализация товара сама по себе не является доходом в момент отгрузки (так как доход признается по оплате). Однако именно документ Реализация товаров и услуг часто становится «завершающим» событием для признания расхода на приобретение этих самых товаров.

Для того чтобы стоимость товара попала в расходы (в графу 7 КУДиР), должны одновременно выполниться три условия:

1. Товар поступил от поставщика и оприходован на склад.
2. Товар полностью оплачен поставщику.
3. Товар реализован конечному покупателю.

Если оплата поставщику и поступление были, например, в 2017 году, а реализация произошла только сейчас, то именно текущий документ реализации закроет цепочку условий и сформирует запись в КУДиР. Поэтому бухгалтер видит сумму реализации (точнее, себестоимость проданного товара) в книге. Если главбух утверждает, что этой записи там быть не должно, значит, либо нарушена аналитика учета, либо товар не должен учитываться в рамках деятельности по УСН.

Способ 1: Использование документа «Корректировка записей регистров»

Поскольку в 1С:УПП мы не можем просто нажать кнопку «Изменить» в движениях документа, воспользуемся универсальным инструментом — Корректировка записей регистров. Это самый «чистый» способ с точки зрения программирования, так как он не меняет сам первичный документ, а вносит исправления «поверх».

Рассмотрим пошагово процесс корректировки:

1. Создадим новый документ Корректировка записей регистров.
2. В настройках состава регистров (кнопка «Настройка») выберем регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I).
3. Перейдем на закладку этого регистра и добавим новую строку.
4. Нам необходимо выполнить сторно. Для этого полностью скопируем данные из «ошибочной» записи КУДиР (ее можно подсмотреть в движениях реализации или в отчете), но все числовые значения введем с минусом.
5. Особое внимание уделим графам «Доход» и «Расход». Если нам нужно убрать признанный расход, ставим отрицательную сумму в графу 7.

Важный нюанс: Чтобы система в будущем снова не попыталась признать этот расход при перепроведении документов, желательно также откорректировать регистр Расходы при УСН. Это вспомогательный регистр, который хранит «статусы» партий товаров. Если в нем не изменить состояние расхода, следующая регламентная операция может восстановить удаленную запись.

Способ 2: Документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)»

Если вы не хотите работать напрямую с техническими регистрами, можно воспользоваться специализированным документом Записи книги учета доходов и расходов (УСН). Рассмотрим этот вариант подробнее:

Этот документ предназначен для ручного внесения корректировок, которые должны отразиться непосредственно в печатной форме книги. В отличие от корректировки регистров, здесь данные вводятся в более «читаемом» для бухгалтера виде.

Чтобы убрать лишнюю реализацию, выполним следующие действия:

1. Создадим документ Записи книги учета доходов и расходов (УСН).
2. На закладке «I. Доходы и расходы» добавим строку.
3. В колонках с суммами укажем значения, которые необходимо исключить, со знаком минус.
4. В графе «Содержание» обязательно напишем пояснение, например: «Сторнирование ошибочного признания расхода по реализации №...».

Этот способ проще в исполнении, но он лишь «косметически» правит итоговые цифры в отчете. Если проблема в некорректных остатках по партиям, лучше использовать первый способ.

Способ 3: Изменение настроек в первичном документе

Иногда проблему можно решить «малой кровью», если проанализировать, почему система считает этот расход принимаемым. Посмотрим на статью затрат или на настройки в самом документе Поступление товаров и услуг, которым этот товар пришел в 2017 году.

Если изменить в старом поступлении статус расхода на «Не принимается», то при перепроведении текущей реализации запись в КУДиР исчезнет сама собой. Однако будьте осторожны: перепроведение документов прошлых периодов в УПП может привести к изменению партионного учета и себестоимости. Если период закрыт, используйте Корректировку записей регистров, как описано в первом способе.

Почему в КУДиР попадает только часть номенклатуры из накладной?

Разберем ситуацию, когда в реализации 10 позиций, а в КУДиР попала только одна. Это происходит из-за того, что система анализирует каждую позицию отдельно на предмет выполнения условий (Оплата + Поступление). Скорее всего:

• По остальным позициям не было оплаты поставщику.
• Остальные позиции были оприходованы по другой аналитике (например, для деятельности, не облагаемой УСН).
• По этим позициям не хватает остатков в регистре Расходы при УСН.

Для детальной проверки рекомендуем сформировать отчет Анализ состояния налогового учета по УСН. Он наглядно показывает, на каком этапе «застрял» расход по каждой конкретной единице товара.

Таким образом, мы выяснили, что удаление реализации из КУДиР в УПП требует либо точечной правки регистров накопления, либо использования сторнирующих записей в специализированных документах. Выбор метода зависит от того, насколько глубоко вы готовы погрузиться в исправление данных партионного учета.