С переходом на систему Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 и 2024 годах многие пользователи программы 1С:Бухгалтерия 3.0 столкнулись с проблемой: уплаченные страховые взносы перестали автоматически попадать в расходы, уменьшающие налог по УСН. Ситуация часто выглядит так: зарплата начислена, уведомления поданы, деньги списаны с расчетного счета, но в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) соответствующие графы остаются пустыми. Проанализируем ситуацию и разберем по шагам, как добиться корректного отражения данных в учете.
Для организаций на УСН (как «Доходы», так и «Доходы минус расходы») действует кассовый метод признания расходов. Это означает, что для включения страховых взносов в расчет налога недостаточно просто начислить их в программе или отправить уведомление в налоговую. Расход признается только тогда, когда выполняется два условия одновременно: взносы начислены и они фактически уплачены.
В условиях работы с ЕНС понятие «уплачено» изменилось. Теперь деньги, отправленные платежным поручением, попадают в общий «котел» на счет 68.90. Программа признает расход только в тот момент, когда налоговая (и, соответственно, алгоритм 1С) «зачтет» эти деньги в счет конкретного обязательства — страховых взносов. Рассмотрим подробнее, почему этот механизм может давать сбой.
Основным документом, который «собирает» расходы по взносам, является регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» в процедуре закрытия месяца. Если в этой операции нет движений по регистрам УСН, проанализируем следующие факторы:
68.90 в программе висит дебетовый остаток меньше суммы взносов, зачет не произойдет.Начиная с версий 3.0.150 и выше, фирма 1С внедрила кардинально новый подход. Поскольку программа не всегда может точно знать, как именно ФНС распределила деньги на вашем реальном счету в налоговой, был введен документ СведенияОбУплатеНалогов. Рассмотрим, как с ним работать.
Если у вас подключен сервис 1С-Отчетность, данные о распределении средств из личного кабинета налогоплательщика подтянутся автоматически. Если сервис не подключен, данные нужно вводить вручную. Рассмотрим этот алгоритм:
После проведения этого документа и повторного выполнения процедуры Закрытие месяца, программа увидит подтвержденный факт оплаты и включит суммы в КУДиР.
Часто бухгалтеры ищут суммы в Разделе IV КУДиР и пугаются, если графы 4 (ОПС), 5 (ФСС) и 6 (ФОМС) пусты. Посмотрим на ситуацию с учетом законодательства 2023-2024 годов. Поскольку теперь действует единый тариф страховых взносов, детализация по видам страхования в отчетности ФНС упразднена.
В программе 1С:Бухгалтерия суммы по единому тарифу чаще всего аккумулируются в графе 10 («Итого») или программно распределяются в графу 4. Если графа 10 заполнена, значит, взносы признаны. Если же пуст весь раздел IV, значит, условия признания не выполнены.
Чтобы понять, почему сумма не «долетела» до КУДиР, нужно проанализировать движения документа Зачет аванса по единому налоговому счету. Он должен делать записи в регистр накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Логика работы регистра выглядит примерно так:
// Приход в регистр осуществляется документами:
// "Уведомление об исчислении налогов" или "Операция по ЕНС"
// Расход (зачет) осуществляется регламентной операцией:
// "Зачет аванса по ЕНС" при наличии остатков на счете 68.90
Если вы видите, что «Приход» (начисление) есть, а «Расхода» (зачета) нет — ищите проблему в остатках на счете 68.90 или в последовательности проведения документов Списание с расчетного счета.
Для восстановления корректного учета выполните следующие действия:
Записи книги учета доходов и расходов (УСН), но помните, что это «костыль», который может привести к расхождениям в будущих периодах.Сведения об уплате налогов является приоритетным способом решения проблемы.Важный момент: Для ИП на УСН «Доходы» с 2023 года действует льготное правило — взносы «за себя» можно брать в расход без фактической уплаты. Но для ООО и взносов за сотрудников правило оплаты остается незыблемым. Без подтвержденного распределения денег на ЕНС в счет взносов, налог уменьшить не получится.