С переходом на систему Единого налогового счета (ЕНС) в 2023 году многие пользователи программы 1С:Комплексная автоматизация 2.5 столкнулись с трудностями при признании расходов по страховым взносам в налоговом учете УСН (доходы минус расходы). Ситуация часто выглядит так: зарплата отражена (выгруженная из ЗУП), платеж в бюджет отправлен, уведомления созданы (проверены расчетные листки), но в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) суммы не попадают. Разберем детально механизмы программы (анализ взносов в Т-54), проанализируем причины и найдем пути решения этой проблемы.
Для начала проанализируем, как в актуальных релизах 1С:КА 2.5 реализована цепочка признания расходов. Раньше для УСН было достаточно факта начисления и факта оплаты конкретным платежным поручением по КБК взносов. Теперь между оплатой и признанием стоит «прослойка» в виде ЕНС. Рассмотрим этот процесс по шагам:
Отражение зарплаты в финансовом учете (блокировка изменений) создает записи в регистре накопления Расходы при УСН со статусом «Не оплачено».Уведомление об исчисленных суммах налогов сообщает системе и налоговой, какую именно сумму из общего «кошелька» ЕНС нужно зарезервировать под взносы.Списание с банковского счета с видом операции «Перечисление налогов» (Единый налоговый платеж) пополняет остаток на виртуальном счете 68.90.Выясним причину сбоя, обратившись к первоисточнику данных. Воспользуемся инструментом «Универсальный отчет» по регистру накопления Расходы при УСН. Настроим отчет так, чтобы видеть движения в разрезе регистратора и аналитик учета.
Проанализируем состояние записей:
Вид движения мы видим «Приход» от документа отражения зарплаты, но нет «Расхода» от регламентной операции — значит, программа не увидела факта оплаты.Статус оплаты. Для признания расхода статус должен быть «Оплачено».Одной из наиболее частых причин отсутствия взносов в расходах в 2023 году является законодательно закрепленный приоритет НДФЛ. Посмотрим на ситуацию глазами программы: когда выполняется операция Расчет ЕНС, она распределяет доступные средства в следующем порядке:
Если сумма вашего Единого налогового платежа была меньше суммарного долга по НДФЛ и взносам, программа сначала «закроет» НДФЛ. Проверим это в регистре накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете. Если вы видите, что все ваши оплаты «ушли» на НДФЛ, то для страховых взносов оплата просто не наступила с точки зрения алгоритма 1С, и в расходы УСН они не попадут до момента полного погашения задолженности по НДФЛ.
Разберем типичную техническую ошибку: несоответствие периодов или КБК. В 1С:КА страховые взносы по единому тарифу должны быть корректно указаны в документе Уведомление об исчисленных суммах налогов. Проанализируем следующие моменты:
Отражение зарплаты в финансовом учете. Для корректной работы ЕНС в 2023 году должен использоваться собирательный счет (например, 69.09 для единого тарифа), который затем коррелирует с настройками в Налоги и отчеты.Если автоматическое распределение в операции Расчет ЕНС работает не так, как ожидалось (например, из-за сложных переносов сальдо на начало года), попробуем «подсказать» программе распределение вручную. В 1С:КА для этих целей предусмотрены специальные документы.
Рассмотрим вариант с использованием документа Заявление о зачете в счет предстоящих обязанностей (его можно найти через функции для технического специалиста или в разделе «Регламентированный учет»):
// Логика работы документа Заявление о зачете:
// 1. Указываем сумму, которую хотим зарезервировать.
// 2. Указываем конкретный КБК страховых взносов.
// 3. Указываем срок уплаты.
Проведение этого документа создает «бронь» на ЕНС. Регламентная операция при закрытии месяца увидит этот зачет и должна признать расходы в КУДиР. Важно: в 2023 году этот метод помогал «вытащить» взносы в расходы, если автоматика отдавала всё на НДФЛ.
Если «Заявления о зачете» нет в вашем интерфейсе, используйте документ Операция по ЕНС с видом «Налоги (начисление)». Это позволит вручную зафиксировать движение по регистрам ЕНС, которое станет основанием для признания в УСН.
Стоит отметить, что релиз 2.5.8.402 является переходным. Механизмы ЕНС в начале 2023 года дорабатывались фирмой 1С практически еженедельно. Если все документы введены верно, но движения в регистре Расходы при УСН всё равно отсутствуют, проанализируем раздел «Обновление программы» на наличие установленных патчей. В тот период выпускалось множество исправлений именно по теме «Распределение ЕНП в расходы УСН». Настоятельно рекомендуем обновить конфигурацию до более свежих веток (2.5.11 и выше), где алгоритмы стали более стабильными.
Чтобы страховые взносы попали в расходы, выполним следующие действия:
Уведомлений по страховым взносам.Расчет ЕНС в закрытии месяца.Операция по ЕНС для принудительного погашения задолженности по взносам.Помните: признание расходов УСН теперь напрямую зависит от того, как программа «схлопнула» ваш единый платеж с конкретным начислением в конце месяца. Тщательный контроль за состоянием ЕНС — залог корректного заполнения КУДиР.