При работе в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 многие пользователи сталкиваются с тем, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников (счет 69), не отображаются в четвертом разделе Книги учета доходов и расходов (КУДиР) и не уменьшают налог по УСН «Доходы». В то же время фиксированные взносы индивидуального предпринимателя за самого себя программа подтягивает корректно. Разберемся, почему так происходит, проанализируем изменения в законодательстве и алгоритмах 1С, а также найдем способы «впихнуть» эти расходы в отчетность.
Первое, что нам необходимо осознать — это методологическая разница в учете взносов, возникшая после введения Единого налогового счета (ЕНС). Рассмотрим ситуацию: согласно Федеральному закону № 389-ФЗ, фиксированные взносы ИП за себя теперь признаются для уменьшения налога без факта их фактической оплаты. Программе достаточно того, что эти взносы начислены по закону.
Однако для страховых взносов за наемных сотрудников (выплаты по трудовому договору, ГПХ) правила остались прежними. Чтобы они попали в КУДиР, должны быть выполнены два условия:
Если хотя бы одно звено в цепочке документов 1С отсутствует, программа «не увидит» оснований для уменьшения налога.
Давайте проанализируем пошагово, какие документы должны быть оформлены в системе, чтобы взносы за сотрудников (счет 69) попали в КУДиР. Проверьте свою базу на наличие следующей последовательности:
Шаг 1. Начисление. Документ НачислениеЗарплаты. Он формирует проводки по кредиту счета 69. Без этого документа нет самого обязательства.
Шаг 2. Уведомление. Это критический этап. Мы должны создать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Именно этот документ «сообщает» программе, какую именно сумму с общего счета ЕНС (68.90) нужно зарезервировать под страховые взносы. Без него программа считает, что деньги просто лежат на ЕНС как «обезличенный» аванс.
Шаг 3. Оплата. Оформляем Списание с расчетного счета с видом операции «Уплата налога». Деньги должны поступить на счет 68.90.
Шаг 4. Регламентные операции. Запустим процедуру «Закрытие месяца». Нас интересует операция Зачет аванса по единому налоговому счету. Именно она «схлопывает» задолженность по счету 69 и наличие денег на счете 68.90. Только после этого регламентная операция Расчет расходов, уменьшающих налог УСН сделает запись в нужный нам регистр КУДиР.
Важно отметить, что начиная с релизов версии 3.0.150 и выше, фирма 1С изменила механизм учета ЕНС. Если в 2023 году учет велся на сложных регистрах накопления (которые часто «ломались» из-за корректировок), то теперь программа ориентируется преимущественно на сальдо по счетам бухгалтерского учета.
Выясним причину, если документы есть, но взносов в КУДиР все равно нет. Проанализируем счет 68.90. Если на нем есть недоимка по другим налогам (например, по НДС или НДФЛ), программа автоматически направит поступившие средства на их погашение. В этом случае на страховые взносы денег «не хватит», и они не будут считаться уплаченными для целей УСН.
Если вы обнаружили, что автоматика не справляется из-за ошибок прошлых периодов, а декларацию нужно сдавать сейчас, обычная ручная корректировка проводок (Операция, введенная вручную) по счету 69 не поможет. Программа строит КУДиР не по проводкам, а по специальным регистрам.
Для корректного внесения данных воспользуемся специализированным инструментом. Выполним следующие действия:
Этот документ напрямую делает записи в регистр КнигаУчетаДоходовИРасходовРаздел4. Рассмотрим пример того, как данные попадают в этот регистр программно, если бы мы писали код для обработки (для понимания внутренней логики системы):
// Пример логики записи в регистр Раздела IV (схематично)
Движение = Движения.КнигаУчетаДоходовИРасходовРаздел4.Добавить();
Движение.Период = ДатаУплаты;
Движение.СуммаУплаченныхВзносов = 50000;
Движение.ВариантУплаты = Перечисления.ВариантыУплатыСтраховыхВзносов.ЗаСотрудников;
Именно такие записи ищет декларация при заполнении строки уменьшения налога. Поэтому ручной документ «Записи КУДиР» — это самый надежный способ исправить ситуацию «здесь и сейчас».
Проанализируем еще один нюанс. Взносы на страхование от несчастных случаев (бывший ФСС, ныне СФР) не входят в состав Единого налогового платежа. Они платятся отдельной платежкой на конкретные реквизиты фонда. В 1С для их признания в расходах УСН критически важно, чтобы в документе Списание с расчетного счета был указан правильный вид налога и корректная статья расходов. Если вы ошиблись в виде операции при оплате «травматизма», программа также проигнорирует эти суммы при расчете налога.
Подводя итог, для исправления проблемы рекомендуем следующий алгоритм действий:
69 и 68.90 в программе разорвана.Помните, что вера в «магию кнопки» в 1С часто разбивается о строгую последовательность документов ЕНС. Соблюдение цепочки Начисление — Уведомление — Оплата — Зачет является залогом корректного формирования декларации по УСН.