← На главную

В процессе работы с подсистемой производства в 1С:ERP бухгалтеры и технические специалисты часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Этап производства формирует, на первый взгляд, избыточные или непонятные проводки. Чаще всего вопросы вызывают корреспонденции Дт 20.01 — Кт 20.01 и Дт 40 — Кт 20. Разберемся по шагам, какая методология заложена в систему и от каких настроек зависит появление этих записей в регламентированном учете.

Разберем природу проводки Дт 20 — Кт 20 (Внутреннее перемещение затрат)

Проводка внутри одного счета (в данном случае 20 «Основное производство») в 1С:ERP не является ошибкой. Она отражает движение материальных и постатейных затрат между различными аналитиками. Проанализируем основные причины ее возникновения:

1. Смена подразделения-исполнителя: Если производственный процесс разбит на несколько этапов, которые выполняются в разных подразделениях (цехах), система должна передать накопленную стоимость незавершенного производства (НЗП) с одного подразделения на другое. В этом случае по дебету и кредиту 20 счета будут стоять разные субконто Подразделения.
2. Выпуск полуфабрикатов «в процессе»: В ресурсных спецификациях часто указывается способ получения полуфабриката «Произвести по заказу» без промежуточного приходования на склад. В такой модели себестоимость полуфабриката передается напрямую на следующий этап. Проводка Дт 20 — Кт 20 здесь фиксирует передачу затрат от «этапа-производителя» к «этапу-потребителю».
3. Разделение партий производства: В актуальных версиях 1С:ERP (начиная с 2.5) система более жестко отслеживает партии производства. Если в рамках одного этапа происходит уточнение стоимости или распределение дополнительных расходов, система может перекладывать затраты между партиями внутри 20 счета.

Важно понимать, что в 1С:ERP реализована трансляционная модель регламентированного учета. Это означает, что проводки не возникают сами по себе, а являются отражением оперативных движений в регистрах накопления. Если в оперативном контуре произошло движение между аналитиками НЗП, система отразит это соответствующей проводкой.

Проанализируем использование счета 40 в проводках выпуска

Появление счета 40 (Выпуск продукции, работ, услуг) напрямую зависит от настроек Учетной политики организации. Рассмотрим подробнее, как это работает:

Если в настройках учетной политики включен флаг «Использовать 40 счет при выпуске» (или выбран метод оценки выпуска по плановой стоимости), то схема проводок будет следующей:

• При оформлении документа Этап производства в момент выпуска продукции на склад формируется проводка: Дт 43 (или 21) — Кт 40. Эта запись делается по плановой себестоимости, указанной в системе.
• В конце месяца, когда выполняется регламентная операция Расчет себестоимости, система подсчитывает реальные затраты. В этот момент формируется проводка: Дт 40 — Кт 20 на сумму фактической себестоимости.
• Возникающее отклонение между дебетовым и кредитовым оборотом счета 40 (разница между планом и фактом) автоматически закрывается на счета финансового результата или счета учета продукции, в зависимости от настроек.

Если же флаг использования 40 счета отключен, выпуск продукции отражается напрямую: Дт 43 — Кт 20. В этом случае до момента расчета себестоимости проводка может быть «пустой» (без суммы) либо сформированной по предварительной оценке, если это предусмотрено настройками программы.

Выясним роль «Цеховых кладовых» в формировании проводок

В 1С:ERP существует принципиальное различие между обычным складом и цеховой кладовой. Это различие напрямую влияет на момент возникновения проводок по 20 счету:

Когда мы передаем материалы в обычный склад, проводок по 20 счету не возникает. Но как только материалы передаются в Цеховую кладовую (документ Передача материалов в кладовую), система формирует проводку Дт 20 — Кт 10. Это происходит потому, что цеховая кладовая — это территория производства, и материалы на ней уже считаются переданными в незавершенное производство под отчет конкретного подразделения.

В самом документе Этап производства на вкладке «Расход материалов и работ» мы лишь фиксируем, что эти материалы, уже лежащие на 20 счете, теперь относятся к конкретной партии (этапу). Если материалы потребляются из кладовой, новых проводок по дебету 20 счета в части стоимости материалов в самом этапе может не быть — они уже там «находятся».

Влияние статусов этапа и закрытия месяца

Посмотрим на ситуацию со стороны жизненного цикла документа. Проводки в 1С:ERP появляются не в момент создания документа, а при соблюдении определенных условий:

1. Статус документа: Для формирования проводок этап производства должен быть переведен в статус «Завершен». До этого момента документ считается черновиком и не отражается в регламентированном учете.
2. Отражение в рег. учете: После завершения этапа необходимо запустить процедуру «Отражение документов в рег. учете». Только тогда в журнале проводок появятся соответствующие записи.
3. Окончательные суммы: Помните, что суммы в проводках вида Дт 43 — Кт 20 часто остаются нулевыми до тех пор, пока не будет выполнено Закрытие месяца. Именно расчет себестоимости наполняет эти проводки реальным денежным содержанием, распределяя материальные затраты, трудозатраты и постатейные расходы (электроэнергия, амортизация и т.д.) на конкретный выпуск.

Краткий итог по типовым схемам проводок

Рассмотрим сводную таблицу типовых ситуаций, чтобы закрепить материал:

• Промежуточный этап (полуфабрикат в процессе): Дт 20 (Подразделение 2) — Кт 20 (Подразделение 1).
• Выпуск готовой продукции (без 40 счета): Дт 43 — Кт 20.
• Выпуск готовой продукции (с 40 счетом): Дт 43 — Кт 40 (план), затем Дт 40 — Кт 20 (факт в конце месяца).
• Выпуск полуфабриката на склад (счет 21): Дт 21 — Кт 20.

Таким образом, для понимания причин возникновения проводок в Этапе производства всегда анализируйте три фактора: структуру переделов (этапность), учетную политику (счет 40) и тип склада (цеховая кладовая или обычный склад).