При работе в 1С:ERP Управление предприятием 2.4 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда в документе Этап производства внезапно появляются проводки по счету 19.03 с видом операции "Изменение направления деятельности". При этом суммы проходят по дебету и кредиту одного и того же счета, не меняя итоговое сальдо, но вызывая вопросы у контролирующих органов и руководства. Разберем детально, почему это происходит, является ли это ошибкой и как настроить систему корректно.
Проводка вида Дт 19.03 - Кт 19.03 в системе 1С:ERP называется "технической" или "корректирующей". Она предназначена не для изменения суммы налога, а для корректировки аналитики (субконто) на счете. В архитектуре ERP 2.4 раздельный учет НДС реализован очень глубоко, и система отслеживает путь каждой копейки входящего налога от момента поступления до момента потребления ТМЦ или списания услуги.
Проанализируем ситуацию: когда вы оформляете Приобретение товаров и услуг, НДС фиксируется на определенной аналитике (Направление деятельности, Вид деятельности НДС). Если в момент потребления этого ресурса в Этапе производства условия меняются — например, материал закупался "на склад" (без указания конкретного направления), а выпускаемая продукция относится к конкретному Направлению деятельности — система обязана "перебросить" НДС на актуальную аналитику. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем корректно сформировать записи в книге покупок и декларации по НДС.
Одной из неочевидных причин появления таких проводок является распределение дополнительных расходов. Рассмотрим механизм по шагам:
Приобретение услуг и прочих активов (например, доставка материалов). В статье расходов указано распределение "На себестоимость товаров" с правилом "Пропорционально стоимости".Этапе производства, за ним "тянется" не только его собственная стоимость, но и доля стоимости доставки.Этап производства имеет аналитику Направление деятельности (указанную в заказе на производство), а документ поступления услуг доставки был оформлен без нее, система делает проводку Дт 19.03 - Кт 19.03, перенося НДС от транспортных услуг на направление деятельности этого этапа.Именно поэтому во втором субконто (Счет-фактура) вы видите документ на доставку, в котором нет самих материалов. Система просто перемещает налог, связанный с расходами на эти материалы.
Важно различать эти два понятия, так как они часто путаются в обсуждениях. Разберем их подробнее:
Вид деятельности НДС определяет налогообложение операции: "Облагаемая НДС", "Не облагаемая НДС (освобождена)", "Экспорт (0%)" или "Дистрибуция". Если этот признак совпадает в закупке и производстве, вы можете подумать, что проводок быть не должно. Для экспресс-проверки установленных значений в цепочке документов можно использовать реестр документов с типами налогообложения НДС.
Направление деятельности (НД) — это сквозной аналитический разрез в ERP, используемый для финансового результата. Если в учетной политике включена настройка "Раздельный учет НДС по направлениям деятельности", то система будет требовать соответствия НД на 19 счете. Если материал пришел без НД, а списывается в этап с НД — возникнет корректирующая проводка. Для выявления таких несоответствий в заказах и этапах подойдет отчет по расхождениям НДС между направлениями деятельности и документами.
Чтобы окончательно убедиться в причинах проводок, проанализируем движения документа Этап производства по регистрам накопления. Бухгалтерские проводки в ERP вторичны и формируются на основании данных регистров.
Рассмотрим регистр НДС предъявленный. В нем вы увидите две строки:
Этапу производства.Если разница между этими строками заключается только в поле Направление деятельности, значит, система просто выполняет свою работу по обеспечению прозрачности учета НДС в разрезе финансовых результатов.
Если данные проводки мешают работе или их количество слишком велико, можно предпринять следующие шаги:
Постарайтесь указывать Назначение (которое включает в себя направление деятельности) уже на этапе оформления Заказа поставщику или Приобретения товаров и услуг. Если материал изначально оприходован под то же направление, в котором работает производство, системе не придется делать корректировки в момент выпуска.
Проанализируем статьи расходов для ТЗР. Если для вашей организации не критично включать доставку в себестоимость материалов для целей НДС, можно изменить способ распределения в статье расходов на "На финансовый результат". В этом случае НДС по услугам будет принят к вычету сразу, не дожидаясь списания материалов в производство, и связь "услуга — материал — этап" разорвется.
Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Настройка НФО — Учетная политика. Если вам не требуется детальный анализ НДС по каждому направлению деятельности (например, если у вас всего одно основное направление или вы не ведете раздельный учет финансового результата так глубоко), проверьте, не включена ли опция "Раздельный учет НДС по направлениям деятельности" избыточно.
Появление проводок Дт 19.03 - Кт 19.03 с содержанием "Изменение направления деятельности" в 1С:ERP 2.4 — это штатная работа алгоритмов партионного учета и раздельного учета НДС. Это не является ошибкой программы. Таким образом система гарантирует, что при формировании декларации по НДС и отчетов по финансовому результату, налог будет отнесен на те же объекты аналитики, что и основные затраты.