← На главную

При работе в программе 1С:ERP Управление предприятием пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после проведения процедуры закрытия месяца себестоимость готовой продукции рассчитывается некорректно. Типичный пример: при выпуске изделий через документ Производство без заказа материальные затраты на комплектующие «зависают» на счете 20. Вместо ожидаемой проводки по принятию готовой продукции к учету Дт 43 Кт 20, система генерирует странный внутрипроизводственный оборот Дт 20 Кт 20, а на счет 43 уходят только косвенные (постатейные) расходы со счета 25.

В этой статье мы подробно разберем, почему возникает подобная ситуация, проанализируем физический смысл проводки Дт 20 Кт 20, выясним влияние настроек группировки затрат и предложим проверенные практические варианты решения проблемы.

Физический смысл проводки Дт 20 Кт 20 при закрытии месяца

Для начала разберем природу возникновения проводки Дт 20 Кт 20 в механизме РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат). В ERP-системах эта проводка отражает перераспределение или корректировку затрат внутри незавершенного производства (НЗП). Программа вынуждена делать такую «петлю» в следующих случаях:

1. Различие по Направлениям деятельности (НД): Если материалы были списаны в производство под одно направление деятельности (или вообще без указания конкретного НД), а выпуск готовой продукции оформлен по другому направлению, система выполняет корректировку аналитики по дебету и кредиту счета 20.
2. Несовпадение номенклатурных групп (Групп продукции): На счете 20 ведется учет в разрезе субконто «Группы (виды) продукции». Если в документе выпуска затраты отнесены на одну группу, а сама выпускаемая продукция принадлежит к другой, алгоритм расчета себестоимости выравнивает эти аналитики через внутренний оборот.
3. Ошибки распределения партий в конкретном релизе: В старых версиях ветки 1С:ERP 2.4 (в частности, в релизе 2.4.7.141) присутствовали программные ошибки распределения партий при определенных комбинациях настроек документа. Программа не могла сопоставить партии списанных материалов с партиями выпускаемой продукции, из-за чего материальная составляющая «зацикливалась» внутри 20 счета.

Анализ причин сбоя при прямой схеме выпуска

Рассмотрим сценарий, при котором оформляется документ Производство без заказа с типом группировки затрат «По продукции», а выпуск готовой продукции производится напрямую на обычный (оптовый) склад, минуя промежуточную цеховую территорию.

В теории и по методологии 1С такой сценарий поддерживается разработчиками. В бухгалтерском учете операция должна отражаться классической проводкой Дт 43 Кт 20. Однако на практике в релизах линейки 2.4.7 при расчете себестоимости происходит сбой:

• Постатейные расходы (например, распределяемый 25 счет) успешно находят свою базу распределения и списываются проводкой Дт 43 Кт 20.
• Прямые материальные затраты (комплектующие и сырье) не могут привязаться к выпуску напрямую из-за жесткого алгоритма распределения партий «По продукции» в рамках одного документа и остаются на счете 20, формируя оборот Дт 20 Кт 20.

Для исправления этой проблемы мы можем использовать два основных пути: методический (изменение схемы документооборота) и технический (обновление конфигурации).

Решение 1: Переход на схему выпуска через цеховую кладовую

Если на предприятии используется релиз 1С:ERP, в котором наблюдается данная программная ошибка (или если требуется повысить прозрачность учета НЗП), наиболее надежным решением является задействование механизма Цеховых кладовых.

Цеховая кладовая — это особый тип склада, который территориально находится в производстве. С точки зрения бухгалтерского учета все остатки материалов и готовой продукции, находящиеся в цеховой кладовой, продолжают числиться в составе незавершенного производства (на счете 20, 23 или 29).

Разберем по шагам, как настроить и применить эту схему:

Шаг 1. Создание и настройка цеховой кладовой

Перейдем в раздел НСИ и администрирование – НСИ – Склады и магазины. Создадим новый склад и в поле «Тип склада» обязательно укажем значение Кладовая цеха. В параметрах кладовой необходимо привязать ее к конкретному производственному подразделению, которое осуществляет выпуск продукции.

Шаг 2. Оформление документа «Производство без заказа»

Оформим документ Производство без заказа в разделе Производство – Внутрицеховой учет – Документы производства. На вкладке «Продукция» укажем в качестве склада получателя созданную нами Цеховую кладовую. На вкладке «Материалы и работы» спишем необходимые комплектующие. При проведении этого документа проводка по выпуску на 43 счет еще не сформируется, так как продукция юридически остается в производстве (в кладовой).

Шаг 3. Передача готовой продукции на основной склад

Для того чтобы отразить фактическое перемещение готовых изделий из производства на склад хранения, создадим документ Передача продукции из кладовой (раздел Производство – Материальный учет – Передачи продукции из кладовых). В качестве склада-отправителя укажем цеховую кладовую, а в качестве склада-получателя — наш основной склад готовой продукции.

Этот документ сформирует жесткую и однозначную проводку Дт 43 Кт 20 по количественному учету. При последующем проведении регламентной процедуры «Закрытие месяца» системе больше не придется пытаться сопоставить партии внутри одного документа — связь между затратами НЗП и выпуском будет четко зафиксирована оперативным документом передачи. В результате себестоимость материалов без проблем перейдет на 43 счет.

Решение 2: Обновление конфигурации

Если использование цеховых кладовых не укладывается в бизнес-процессы вашего предприятия и вам необходим именно прямой выпуск на склад из документа Производство без заказа, единственным выходом будет обновление информационной базы.

Начиная с релизов 2.4.8.хх и в новой редакции 1С:ERP 2.5, разработчики существенно оптимизировали и переписали алгоритмы распределения партий РАУЗ:

• Ошибки расчета себестоимости при прямой схеме выпуска «на склад» были полностью устранены.
• Были добавлены новые, более гибкие варианты группировки затрат (например, «По спецификациям продукции»), что позволяет сопоставлять затраты сырья с готовой продукцией без аналитических коллизий.

Поэтому для долгосрочного и стабильного учета рекомендуется запланировать обновление программного продукта до актуальной поддерживаемой версии.