При работе в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (особенно в версии КОРП) бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда документ Регламентная операция при закрытии месяца формирует неожиданные отрицательные проводки (сторно) по кредиту счета 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Проанализируем причины этого явления, разберем методику поиска ошибок и выясним, как привести учет в порядок, используя ведомость по материалам, переданным в переработку.
В типовом сценарии «Переработка на стороне» схема документов выглядит так: сначала мы передаем сырье переработчику документом Передача сырья в переработку (Дт 10.07 — Кт 10.01). Для корректного заполнения документа на этом этапе полезно применять подбор партий для передачи сырья в переработку. Затем мы фиксируем получение готовой продукции документом Поступление из переработки. В этот момент стоимость использованных материалов списывается со счета 10.07 на счета затрат (например, 20.01).
Важно понимать, что в течение месяца программа списывает материалы по так называемой скользящей себестоимости — то есть по той цене, которая сложилась в учете на конкретную секунду проведения документа. Однако в конце месяца, согласно учетной политике, программа должна рассчитать средневзвешенную стоимость за весь период. Именно документ Регламентная операция выполняет роль корректора, подтягивая временные «скользящие» суммы к окончательным «средним». Рассмотрим подробнее, почему возникают именно сторнирующие записи.
Одной из неочевидных причин некорректных расчетов является изменение порядка субконто на счетах учета запасов. В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия КОРП для счета 10.01 установлен следующий порядок:
НоменклатураСкладыПартииПроанализируем ситуацию, когда пользователь или программист меняет местами Склады и Партии. Алгоритмы закрытия месяца жестко завязаны на индексы субконто. Если на счете 10.01 партии стоят впереди складов, а на счете 10.07 аналитика по складам вовсе отсутствует, возникает конфликт. В таких случаях для поиска ошибок полезно использовать отчет по товарам на складах с детализацией до документа движения. Программа может некорректно сопоставить стоимость по конкретной партии, что приведет к «вываливанию» сумм в сторно при попытке закрытия месяца.
Если перед передачей в переработку выполняется документ Комплектация номенклатуры, ситуация усложняется. Допустим, мы собираем «Набор материалов» из пяти позиций. Стоимость этого набора определяется стоимостью его компонентов на момент комплектации.
Выясним причину корректировки в этом случае: если в конце месяца цена хотя бы одного из исходных компонентов изменилась (например, пришло запоздалое поступление с доп. расходами), то стоимость «Набора» пересчитывается. Соответственно, вся последующая цепочка — Передача в переработку и Поступление из переработки — также подлежит корректировке. Чтобы увидеть реальные суммы списания, можно сформировать отчет о переработанном сырье с суммами из документа поступления. 1С видит, что первоначально списанная сумма была «виртуальной» или неточной, и делает сторно лишних затрат.
Разберем по шагам правильную последовательность документов внутри одного рабочего дня. 1С крайне чувствительна ко времени проведения:
Комплектация номенклатуры (формируем материал для передачи).Передача сырья в переработку (наполняем счет 10.07).Поступление из переработки (списываем со счета 10.07).Если документ Поступление из переработки будет проведен хотя бы на секунду раньше, чем Передача сырья, программа на момент выпуска продукции увидит «пустой» счет 10.07. Она произведет списание в количественном выражении (если это разрешено настройками), но с нулевой или некорректной суммой. Регламентная операция в конце месяца обнаружит этот разрыв и попытается закрыть сальдо корректировкой, что часто выглядит как сторно по всей сумме проводки.
В документе Поступление из переработки на закладке «Использованные материалы» программа фиксирует списание сырья. Рассмотрим ситуацию, когда в настройках установлена оценка «по плановым ценам». Если плановая цена значительно превышает фактическую себестоимость материалов на счете 10.07, программа в течение месяца спишет «лишнего». При закрытии месяца 1С обнаружит перерасход стоимости и сформирует отрицательную проводку Корректировка стоимости списания, чтобы вернуть лишние суммы на счет 10.07 и выровнять итоговое сальдо.
Чтобы разобраться в причинах сторно и устранить их, выполним следующие действия:
Карточка счета по 10.07 с отбором по конкретной номенклатуре. Также рекомендуется использовать материальный отчет по остаткам и движениям материалов для комплексного анализа 10-х счетов.Анализ субконто по Номенклатуре и Партиям. Для детального контроля удобно использовать отчет по остаткам и оборотам по счетам с субконто по месяцам.Операции выберем Групповое перепроведение документов. Это часто решает проблемы «копеек» и неверной скользящей себестоимости.Номенклатура - Склады - Партии.Для программной проверки остатков и выявления «пустых» субконто можно использовать простую выборку (пример логики для отчета):
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ
| ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 КАК Номенклатура,
| ХозрасчетныйОстатки.Субконто2 КАК Партия,
| ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстаток КАК Сумма
|ИЗ
| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(&Период, Счет = &Счет10_07) КАК ХозрасчетныйОстатки
|ГДЕ
| ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстаток <> 0 И ХозрасчетныйОстатки.КоличествоОстаток = 0";
Данный пример помогает найти ситуации, когда количество на счете 10.07 закрылось, а сумма из-за неверных корректировок осталась. Если вы обнаружили такие строки, значит, проблема именно в средневзвешенном пересчете или нарушении хронологии цепочки переработки.
Сторнирующие проводки документом Регламентная операция — это не ошибка программы, а ее реакция на избыточное списание стоимости в течение месяца. Чтобы избежать этого, следите за тем, чтобы Комплектация и Передача в переработку всегда предшествовали выпуску продукции, а настройки плана счетов соответствовали типовым стандартам 1С.